Bổ sung hằng năm trong kế hoạch hưu trí là gì? Đặc điểm và các lưu ý

Khái niệm “bổ sung hàng năm là tổng số tiền mà một người tham gia có thể đóng góp vào tài khoản hưu trí của họ theo một kế hoạch đóng góp đã xác định. Vậy bổ sung hằng năm trong kế hoạch hưu trí là gì có những đặc điểm gì?

1. Bổ sung hằng năm trong kế hoạch hưu trí là gì?

– Phần bổ sung hàng năm là tổng số tiền mà một người tham gia đóng góp vào tài khoản hưu trí của họ theo một kế hoạch hưu trí đóng góp xác định (DC), chẳng hạn như 401 (k). Khoản bổ sung hàng năm phải tuân theo giới hạn tối đa, thường là mức thấp hơn 100% khoản bồi thường của người tham gia chương trình trong năm hoặc số tiền bằng đô la của giới hạn có hiệu lực trong một năm cụ thể. Phần bổ sung hàng năm là tổng giới hạn đóng góp cho cả sự phù hợp của người sử dụng lao động và sự đóng góp của nhân viên. Bổ sung hàng năm là một cách nói khác của “tổng đóng góp.” IRS giới hạn tổng số tiền mà bạn có thể đóng góp cho kế hoạch hưu trí đóng góp được xác định của bạn mỗi năm. Các loại kế hoạch đóng góp được xác định phổ biến nhất là kế hoạch 401 (k) và 403 (b).

– Thuật ngữ bổ sung hàng năm là một cách nói khác của “tổng đóng góp.” Sở Thuế vụ (IRS) giới hạn số tiền bạn có thể đóng góp vào tài khoản hưu trí đóng góp xác định của mình trong một năm bất kỳ. Giới hạn này áp dụng cho tổng đóng góp hàng năm (bổ sung) cho tất cả các tài khoản của bạn trong các kế hoạch do một chủ lao động duy trì (và bất kỳ chủ lao động nào có liên quan). Ví dụ: trong một số 401 (k), người sử dụng lao động có thể phù hợp với đóng góp của nhân viên bằng cách đóng góp cho nhân viên 401 (k) lên đến một tỷ lệ phần trăm cụ thể của tiền lương của nhân viên.

– Bổ sung hàng năm áp dụng cho các kế hoạch đóng góp xác định. Các loại kế hoạch hưu trí này thường được hoãn thuế, nhưng việc rút tiền vẫn phải chịu thuế. Tình trạng được hưởng lợi về thuế của các kế hoạch đóng góp xác định thường cho phép số dư lớn hơn theo thời gian so với các tài khoản chịu thuế. Có nhiều loại kế hoạch đóng góp xác định khác nhau, bao gồm kế hoạch 401 (k) và 403 (b), trong đó nhân viên đóng góp một số tiền cố định hoặc một tỷ lệ phần trăm trong tiền lương của họ.

– Để giúp giữ chân và thu hút nhân tài hàng đầu, công ty tài trợ thường sẽ khớp một phần đóng góp của nhân viên trong kế hoạch DC. Các kế hoạch đóng góp xác định hạn chế thời gian và cách thức mỗi nhân viên có thể rút tiền mà không bị phạt. Các tính năng khác của kế hoạch đóng góp đã xác định bao gồm đăng ký người tham gia tự động, tăng đóng góp tự động, rút ​​tiền khó khăn, điều khoản cho vay và đóng góp bổ sung cho nhân viên từ 50 tuổi trở lên.

2. Đặc điểm và các lưu ý:

* Đặc điểm của bổ sung hằng năm trong kế hoạch hưu trí:

+ Khi bắt đầu với một người sử dụng lao động mới, một nhân viên thường phải đợi trong nhiều năm để bắt đầu nhận được bổ sung hàng năm cho kế hoạch nghỉ hưu của họ. Mặc dù một nhân viên thường có thể bắt đầu đóng góp cho kế hoạch DC sớm hơn, nhưng quyền lợi này thường bị trì hoãn để đảm bảo rằng nhân viên ở lại vị trí đó đủ lâu để bắt đầu gia tăng giá trị cho công ty và người sử dụng lao động đáng để dành thời gian đầu tư vào họ. Thời gian kiểm tra, hoặc lịch trình kiểm tra, thường được xác định khi thương lượng các điều khoản của công việc.

+ Kiểu thương lượng này phổ biến trong nhiều môi trường mới thành lập, nơi tranh giành tiền thưởng bằng cổ phiếu có thể giúp cải thiện tình hình để một nhân viên có giá trị tiếp tục làm việc với công ty. Ví dụ: cổ phiếu của một nhân viên có thể trở thành 25% được cấp trong năm đầu tiên, 25% trong năm thứ hai, 25% trong năm thứ ba và được cấp hoàn toàn sau bốn năm. Nếu nhân viên rời đi chỉ sau hai năm, họ có thể mất 50% khả năng tuyển dụng của mình.

+ Trong một số trường hợp, việc phản đối là ngay lập tức, như đối với khoản đóng góp hoãn lương của chính nhân viên cho kế hoạch nghỉ hưu của họ. Hơn nữa, các kế hoạch tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) như SEP và SIMPLE yêu cầu tất cả các khoản đóng góp cho kế hoạch luôn được trao 100%.

+ Giới hạn về việc trì hoãn lương do nhân viên tự chọn. Trì hoãn lương là những đóng góp mà một nhân viên thực hiện, thay cho tiền lương, cho các kế hoạch nghỉ hưu nhất định: (1) 401 (k) kế hoạch; 403 (b) kế hoạch; (3) Các kế hoạch SARSEP IRA (Kế hoạch Hưu trí Nhân viên được Đơn giản hóa Giảm Lương); (4) Các gói IRA ĐƠN GIẢN (Gói Khớp Ưu Đãi Tiết Kiệm cho Nhân Viên.

+ Giới hạn tổng thể về đóng góp vào tài khoản của người tham gia. Giới hạn áp dụng cho tổng số: trì hoãn tự chọn (nhưng không phải đóng góp bắt kịp); người sử dụng lao động phù hợp với đóng góp ; người sử dụng lao động không đóng góp; phân bổ tài sản bị tịch thu.

– Ví dụ:  Nếu Joe Saver, trên 50 tuổi, chỉ có một nhà tuyển dụng vào năm 2020 và tham gia vào kế hoạch 401 (k) của nhà tuyển dụng đó, thì kế hoạch đó sẽ phải cho phép các khoản đóng góp bắt kịp trước khi anh ta có thể trì hoãn tối đa 26.000 đô la cho năm 2020 (19.500 đô la giới hạn thông thường cho năm 2020 cộng với giới hạn bắt kịp $ 6.500 cho năm 2020). Nếu kế hoạch không cho phép các khoản đóng góp bắt kịp, số tiền nhiều nhất Joe có thể trì hoãn sẽ là 19.500 đô la. Tuy nhiên, nếu Joe tham gia vào hai kế hoạch 401 (k), mỗi kế hoạch được duy trì bởi một chủ lao động không liên quan, anh ta có thể trì hoãn tổng cộng 26.000 đô la ngay cả khi cả hai kế hoạch đều không có điều khoản bắt kịp. Tất nhiên, Joe không thể trì hoãn nhiều hơn 19.500 đô la theo cả hai phương án và anh ấy sẽ chịu trách nhiệm theo dõi các khoản đóng góp của chính mình.

– Các quy tắc liên quan đến đóng góp theo dõi rất phức tạp và các giới hạn của bạn có thể khác nhau tùy theo các quy định trong kế hoạch cụ thể của bạn. Bạn nên liên hệ với quản trị viên kế hoạch của mình để tìm hiểu xem liệu kế hoạch của bạn có cho phép các đóng góp cập nhật hay không và các quy tắc bắt kịp áp dụng cho bạn như thế nào.

– Tổng đóng góp hàng năm (bổ sung hàng năm) cho tất cả các tài khoản của bạn trong các kế hoạch được duy trì bởi một chủ lao động (và bất kỳ chủ lao động nào có liên quan) đều bị giới hạn. Giới hạn áp dụng cho tổng số: trì hoãn tự chọn (nhưng không phải đóng góp bắt kịp), người sử dụng lao động phù hợp với đóng góp, người sử dụng lao động không đóng góp, phân bổ tài sản bị tịch thu.

Số tiền bổ sung hàng năm được trả cho tài khoản không được vượt quá mức thấp hơn: 100% tiền bồi thường của người tham gia, hoặc $58,000 (64.500 đô la bao gồm các khoản đóng góp bắt kịp) cho năm 2021; $ 57,000 ($ 63,500 bao gồm cả các khoản đóng góp bắt kịp) cho năm 2020.

– Tuy nhiên, khoản khấu trừ của người sử dụng lao động đối với các khoản đóng góp cho một kế hoạch đóng góp xác định (kế hoạch chia sẻ lợi nhuận hoặc kế hoạch lương hưu mua tiền) không được nhiều hơn 25% số tiền bồi thường đã trả (hoặc tích lũy) trong năm cho những nhân viên đủ điều kiện tham gia vào kế hoạch (xem Người sử dụng lao động Khấu trừ trongPublication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) .

Có các giới hạn riêng, nhỏ hơn cho các gói SIMPLE 401 (k).

– Ví dụ 1 : Vào năm 2020, Greg, 46 tuổi, được một người sử dụng lao động thuê với gói 401 (k), và anh ta cũng làm việc với tư cách là nhà thầu độc lập cho một doanh nghiệp không liên quan và thành lập một công ty riêng 401 (k). Greg đóng góp số tiền tối đa cho kế hoạch 401 (k) của chủ nhân của mình cho năm 2020, 19.500 đô la. Anh ấy cũng muốn đóng góp số tiền tối đa cho kế hoạch solo 401 (k) của mình. Anh ấy không thể trì hoãn thêm nữa cho kế hoạch solo 401 (k) của mình vì anh ấy đã đóng góp tối đa 19.500 đô la cho cá nhân mình. Anh ấy cũng muốn đóng góp số tiền tối đa cho kế hoạch solo 401 (k) của mình.

– Greg không thể trì hoãn thêm mức lương tự chọn đối với kế hoạch cá nhân 401 (k) của mình bởi vì anh ấy đã đóng góp số tiền tối đa của cá nhân mình, 19.500 đô la, cho kế hoạch của chủ nhân. Tuy nhiên, anh ấy có đủ thu nhập kiếm được từ công việc kinh doanh của mình để đóng góp tổng số tiền tối đa trong năm là 57.000 đô la. Greg có thể đóng góp không hoạt động 57.000 đô la cho kế hoạch solo 401 (k) của mình. Giới hạn $ 57,000 này không bị giảm bớt bởi sự trì hoãn tự chọn mà Greg đã thực hiện theo kế hoạch của chủ nhân của mình bởi vì giới hạn về số tiền bổ sung hàng năm áp dụng cho từng chương trình riêng biệt.

* Các lưu ý:  Giới hạn bồi thường cho các khoản đóng góp

– Hãy nhớ rằng các khoản đóng góp hàng năm cho tất cả các tài khoản của bạn do một người sử dụng lao động (và bất kỳ người sử dụng lao động liên quan nào) duy trì – điều này bao gồm việc trì hoãn có lựa chọn, đóng góp của nhân viên, sự phù hợp của người sử dụng lao động và các khoản đóng góp tùy ý và phân bổ tài sản bị mất, cho tài khoản của bạn, nhưng không bao gồm các khoản đóng góp kịp thời – không được vượt quá mức thấp hơn 100% khoản bồi thường của bạn hoặc 61.000 đô la cho năm 2022 (58.000 đô la cho năm 2021 và 57.000 đô la cho năm 2020). Giới hạn này tăng lên 67.500 đô la cho năm 2022; 64.500 đô la cho năm 2021; 63.500 đô la cho năm 2020 (62.000 đô la cho năm 2019) nếu bạn bao gồm các khoản đóng góp theo dõi. Ngoài ra, số tiền bồi thường của bạn có thể được tính đến khi xác định đóng góp của người sử dụng lao động và nhân viên được giới hạn ở mức $ 305,000 cho năm 2022; $ 290,000 vào năm 2021 ($ 285,000 vào năm 2020).