Tổng thu nhập là giá bán hàng hóa hoặc tài sản, trừ đi giá vốn của tài sản đã bán, cộng với thu nhập khác. Nó bao gồm tiền lương, tiền lãi, cổ tức, thu nhập kinh doanh, thu nhập cho thuê và tất cả các loại thu nhập khác. Vậy quy định về khái niệm tổng thu nhập điều chỉnh, các đặc điểm của tổng thu nhập điều chỉnh được quy định như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Khái niệm tổng thu nhập điều chỉnh là gì?
Trong hệ thống thuế thu nhập của Hoa Kỳ, tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) là tổng thu nhập của một cá nhân trừ đi các khoản khấu trừ cụ thể. Nó được sử dụng để tính thu nhập chịu thuế, là AGI trừ đi các khoản phụ cấp cho các khoản miễn trừ cá nhân và các khoản khấu trừ theo từng khoản. Đối với hầu hết các mục đích thuế cá nhân, AGI có liên quan nhiều hơn tổng thu nhập.
Tổng thu nhập được điều chỉnh là tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ từ hoạt động kinh doanh hoặc cho thuê và 21 khoản mục cụ thể khác.
Một số khoản khấu trừ (ví dụ: chi phí y tế và các khoản khấu trừ thành từng khoản khác) được giới hạn dựa trên tỷ lệ AGI. Một số giai đoạn đầu, bao gồm cả những giai đoạn có thuế suất thấp hơn và các khoản khấu trừ thành từng khoản, dựa trên mức AGI. Nhiều tiểu bang đánh thuế thu nhập tiểu bang dựa trên AGI với các khoản khấu trừ nhất định.
Tổng thu nhập đã điều chỉnh được tính bằng cách lấy tổng thu nhập trừ đi khoản khấu trừ trên dòng.
Tổng thu nhập bao gồm “tất cả thu nhập từ bất kỳ nguồn nào,” và không giới hạn đối với tiền mặt nhận được. Nó đặc biệt bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thưởng, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê, tiền bản quyền, thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền cấp dưỡng, lương hưu và niên kim, chia sẻ thu nhập từ công ty hợp danh và tập đoàn S, và tiền hoàn thuế thu nhập. Thu nhập gộp bao gồm lãi ròng do xử lý tài sản, bao gồm lãi vốn và lỗ vốn. Các khoản lỗ về tài sản cá nhân không được khấu trừ trong tổng thu nhập tính toán hoặc tổng thu nhập đã điều chỉnh. Quà tặng và tài sản thừa kế bị loại trừ.
– Báo cáo trên Biểu mẫu 1040:
Tổng thu nhập được báo cáo về loại thu nhập thuế thu nhập cá nhân của liên bang Hoa Kỳ (Mẫu 1040 loạt). Trong một số trường hợp, cần có các lịch biểu và biểu mẫu hỗ trợ, ví dụ: Biểu B cho lãi suất và cổ tức. Thu nhập của các hoạt động kinh doanh và cho thuê, bao gồm cả những hoạt động thông qua quan hệ đối tác hoặc tập đoàn S, được báo cáo thuần về chi phí của doanh nghiệp. Những điều này được báo cáo trên Bảng C cho thu nhập kinh doanh, Bảng E cho thu nhập cho thuê và Bảng F cho thu nhập trang trại.
– AGI đã sửa đổi:
Các tính toán thuế nhất định dựa trên các phiên bản sửa đổi của AGI. Định nghĩa về “AGI sửa đổi” thay đổi tùy theo mục đích mà phép tính liên quan đang được sử dụng. Các phiên bản sửa đổi này của AGI có thể bổ sung một số mục nhất định vào AGI đã bị loại trừ khi tính cả tổng thu nhập và tổng thu nhập đã điều chỉnh. Các khoản bổ sung phổ biến bao gồm tiền lãi được miễn thuế, phần bị loại trừ của phúc lợi An sinh xã hội và thu nhập kiếm được từ nước ngoài được miễn thuế.
2. Các đặc điểm của tổng thu nhập điều chỉnh:
Đặc điểm của tổng thu nhập Điều chỉnh (AGI):
Theo quy định trong mã số thuế của Hoa Kỳ, tổng thu nhập được điều chỉnh là sự điều chỉnh của tổng thu nhập. Tổng thu nhập chỉ đơn giản là tổng tất cả số tiền bạn kiếm được trong một năm, có thể bao gồm tiền lương, cổ tức, lãi vốn, thu nhập lãi, tiền bản quyền, thu nhập cho thuê, cấp dưỡng và phân phối hưu trí. AGI thực hiện một số điều chỉnh nhất định đối với tổng thu nhập của bạn để đạt được con số mà nghĩa vụ thuế của bạn sẽ được tính.
Nhiều tiểu bang ở Hoa Kỳ cũng sử dụng AGI từ lợi nhuận liên bang để tính toán số tiền các cá nhân nợ thuế thu nhập tiểu bang. Các tiểu bang có thể sửa đổi con số này hơn nữa với các khoản khấu trừ và tín dụng dành riêng cho từng tiểu bang.
Các khoản được trừ khỏi tổng thu nhập của bạn để tính AGI của bạn được gọi là điều chỉnh đối với thu nhập, và bạn báo cáo chúng trên Phụ lục 1 của tờ khai thuế khi bạn nộp tờ khai thuế hàng năm. Một số điều chỉnh phổ biến nhất được liệt kê ở đây, cùng với các biểu mẫu thuế riêng biệt mà một số điều chỉnh trong số đó được tính: Thanh toán chung cư; Phí phạt rút tiền sớm đối với khoản tiết kiệm; Chi phí giáo dục; Chi phí kinh doanh của nhân viên cho những người dự bị trong lực lượng vũ trang, các nghệ sĩ biểu diễn đủ tiêu chuẩn, các quan chức chính quyền địa phương hoặc tiểu bang có thu phí và nhân viên có chi phí làm việc liên quan đến khuyết tật (Mẫu 2106); Các khoản khấu trừ trong tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) (Mẫu 8889); Chi phí di chuyển đối với thành viên lực lượng vũ trang (Mẫu số 3903); Các kế hoạch SEP tự kinh doanh, SIMPLE và đủ điều kiện; Khấu trừ bảo hiểm y tế tư nhân
Thuế tư doanh (phần được khấu trừ); Khấu trừ lãi vay sinh viên; Học phí và lệ phí (Mẫu 8917); Tính toán tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của nhà đầu tư.
Nếu người dùng sử dụng phần mềm để lập tờ khai thuế, nó sẽ tính toán AGI của bạn sau khi bạn nhập các con số của mình. Nếu bạn tự tính toán nó, bạn sẽ bắt đầu bằng cách kiểm đếm thu nhập được báo cáo của mình trong năm. Điều đó có thể bao gồm thu nhập từ công việc, như được chủ lao động của bạn báo cáo cho IRS trên biểu mẫu W-2, cộng với bất kỳ thu nhập nào, chẳng hạn như cổ tức và thu nhập khác, được báo cáo trên 1099 biểu mẫu.
Tiếp theo, người cần tính thu nhập thêm bất kỳ thu nhập chịu thuế nào từ các nguồn khác, chẳng hạn như lợi nhuận từ việc bán bất động sản, bồi thường thất nghiệp, lương hưu, thanh toán An sinh xã hội hoặc bất kỳ thứ gì khác chưa được báo cáo cho IRS. Nhiều khoản thu nhập này cũng được liệt kê trong Biểu 1.3 của IRS.
– Bước tiếp theo là trừ các điều chỉnh hiện hành cho thu nhập được liệt kê ở trên khỏi thu nhập được báo cáo của bạn. Con số kết quả là tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn. Để xác định thu nhập chịu thuế của bạn, hãy trừ đi khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc tổng các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản từ AGI của bạn. Trong hầu hết các trường hợp, bạn có thể chọn cái nào mang lại cho bạn nhiều lợi ích nhất. Ví dụ: khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho tờ khai thuế năm 2021 đối với các cặp vợ chồng đã kết hôn nộp chung là 25.100 đô la và 25.900 đô la vào năm 2022, vì vậy các cặp vợ chồng có khoản khấu trừ thành từng khoản vượt quá số tiền đó thường sẽ chọn giảm dần, trong khi những người khác sẽ lấy khoản khấu trừ tiêu chuẩn.
IRS cung cấp danh sách các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản và các yêu cầu để yêu cầu chúng trên trang web của họ. AGI của bạn cũng ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện của bạn đối với nhiều khoản khấu trừ và tín dụng có sẵn trên tờ khai thuế của bạn. Nói chung, AGI của bạn càng thấp, thì số khoản khấu trừ và tín dụng mà bạn đủ điều kiện để yêu cầu bồi thường càng nhiều và bạn càng có thể giảm hóa đơn thuế của mình.
3. Ví dụ về Tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI) ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ:
Giả sử bạn có một số chi phí nha khoa đáng kể trong năm mà bảo hiểm không hoàn lại và bạn đã quyết định giảm bớt các khoản khấu trừ của mình. Bạn được phép khấu trừ phần chi phí vượt quá 7,5% AGI của bạn.
Điều này có nghĩa là nếu bạn báo cáo 12.000 đô la chi phí nha khoa chưa hoàn trả và có AGI là 100.000 đô la, bạn có thể khấu trừ số tiền vượt quá 7.500 đô la, tức là 4.500 đô la. Tuy nhiên, nếu AGI của bạn là 50.000 đô la, mức giảm 7,5% chỉ là 3.750 đô la và bạn sẽ được khấu trừ 8.250 đô la.
– Tổng Thu nhập Điều chỉnh (AGI) so với Tổng Thu nhập Điều chỉnh Đã Điều chỉnh (MAGI): Ngoài AGI, một số thuế cực điểm và các chương trình của chính phủ kêu gọi sử dụng những gì được gọi là tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi của bạn, hoặc MAGI. Con số này bắt đầu với tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn, sau đó cộng lại một số khoản nhất định, chẳng hạn như bất kỳ khoản khấu trừ nào bạn thực hiện cho lãi vay sinh viên hoặc học phí và lệ phí.
MAGI của bạn được sử dụng để xác định số tiền, nếu có, bạn có thể đóng góp cho Roth IRA trong bất kỳ năm nhất định nào. Nó cũng được sử dụng để tính toán thu nhập của bạn nếu bạn đăng ký bảo hiểm sức khỏe Marketplace theo Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA).
Nhiều người có cuộc sống tài chính tương đối không phức tạp nhận thấy rằng AGI và MAGI của họ bằng nhau hoặc rất gần nhau.
– Các lưu ý đặc biệt: Bạn báo cáo AGI của mình trên dòng 11 của Biểu mẫu 1040 IRS mà bạn sử dụng để khai thuế thu nhập của mình trong năm. Hãy giữ lại số đó sau khi hoàn thành thuế vì bạn sẽ cần lại số này nếu nộp thuế điện tử vào năm tới. IRS sử dụng nó như một cách để xác minh danh tính của bạn.
Ngoài ra, hãy lưu ý rằng kể từ tháng 1 năm 2022, hầu hết mọi người đều có thể sử dụng chương trình IRS Free File để nộp thuế liên bang (và trong một số trường hợp là tiểu bang) của bạn theo phương thức điện tử miễn phí.
