Tổng bất động sản đã điều chỉnh là nội dung kinh tế được điều chỉnh bằng pháp lý dưới góc độ thừa kế. Tổng bất động sản đã điều chỉnh không phải là khái niệm phổ biến ở Việt Nam, tuy nhiên, tìm hiểu về nó giúp chúng ta có cái nhìn khác hơn về pháp luật các quốc gia trên thế giới. Vậy tổng bất động sản đã điều chỉnh là gì? Đặc điểm và ví dụ?
Mục lục bài viết
1. Tổng bất động sản đã điều chỉnh là gì?
Bất động sản có thể được sử dụng để chỉ đất đai và những cải tiến trên một cơ ngơi lớn hoặc ngôi nhà lịch sử của một gia đình nổi tiếng. Tuy nhiên, về mặt tài chính, nó đề cập đến mọi thứ có giá trị mà một cá nhân sở hữu, chẳng hạn như bất động sản, bộ sưu tập nghệ thuật, đồ cổ, đầu tư, bảo hiểm và bất kỳ tài sản và quyền lợi nào khác. Nó cũng được dùng để chỉ giá trị ròng của một người. Về mặt pháp lý, di sản đề cập đến tổng tài sản của một cá nhân trừ đi mọi khoản nợ phải trả.
Giá trị của bất động sản cá nhân cá nhân có liên quan cụ thể trong hai trường hợp: nếu cá nhân đó tuyên bố phá sản và nếu cá nhân đó chết. Khi một con nợ cá nhân tuyên bố phá sản, di sản của họ được đánh giá để xác định khoản nợ nào của họ mà họ có thể phải trả một cách hợp lý. Thủ tục phá sản liên quan đến đánh giá pháp lý nghiêm ngặt tương tự đối với di sản cũng xảy ra sau cái chết của một cá nhân.
Thuật ngữ “tổng bất động sản” đề cập đến tổng giá trị bằng đô la của bất động sản của một cá nhân tại thời điểm người đó qua đời. Con số này không tính đến bất kỳ khoản nợ nào, chẳng hạn như các khoản nợ phải trả và các sự kiện chịu thuế do cái chết của một người gây ra. Khi những khoản phí đó được khấu trừ, con số tổng thể hiện giá trị ròng của tài sản của một cá nhân.
Bất động sản là một loại tài sản có giá trị và hầu hết các quốc gia đều kiểm soát rất chặt chẽ về loại tài sản này. Tổng bất động sản đã điều chỉnh là giá trị ròng của di sản của một người đã qua đời sau khi trừ đi chi phí của bất kỳ khoản nợ chưa thanh toán nào và chi phí quản lý.
2. Đặc điểm của tổng bất động sản đã điều chỉnh:
Tổng bất động sản được điều chỉnh cũng là giá trị đánh thuế di sản. Nó được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế bất động sản liên bang. Ví dụ, tài sản được coi là một phần của tổng di sản sẽ bao gồm bất kỳ tài sản nào, tiền mặt hoặc các khoản đầu tư thuộc sở hữu của người chết. Tuy nhiên, nếu một tài sản có thế chấp thì giá trị của tài sản thế chấp sẽ được trừ vào giá trị của bất động sản đó. Không có thuế di sản được tính trên tài sản mà người đã chết không sở hữu.
Các tài khoản ngân hàng chung cũng được đối xử đặc biệt về thuế. Nếu tài khoản ngân hàng thuộc sở hữu chung của một người nào đó không phải là người sống sót, thì một trăm phần trăm giá trị của tài khoản sẽ bị đánh thuế trừ khi chủ tài khoản kia chứng minh được họ cũng đã đóng góp vật chất vào tài khoản. Tuy nhiên, nếu chủ tài khoản chung là người thừa hưởng di sản, thì tài khoản chung bị đánh thuế năm mươi phần trăm. Lập luận tương tự cũng được áp dụng cho các tài khoản thuộc các loại khác, như tài khoản đầu tư.
Thông thường, bất động sản được chia cho các thành viên trong gia đình của người quá cố. Thừa kế chiếm một tỷ lệ chính trong tổng tài sản trên thế giới và một phần là nguyên nhân dẫn đến tình trạng bất bình đẳng thu nhập kéo dài. Một phần để đối phó với tình trạng trì trệ di chuyển của cải xảy ra do thừa kế, hầu hết các chính phủ đều yêu cầu những người xếp hàng thừa kế phải trả thuế thừa kế đối với di sản. Khoản thuế này có thể lớn, buộc người thụ hưởng phải bán một số tài sản được thừa kế để trả hóa đơn thuế. Tại Hoa Kỳ, nếu phần lớn di sản được để lại cho vợ / chồng hoặc cho một tổ chức từ thiện, thuế di sản thường được dỡ bỏ.
Nhắc tới tổng bất động sản đã điều chỉnh, cần chú ý tới thuế bất động sản (thuế di sản) đối với người được thừa kế: Theo pháp luật Hoa Kỳ (kể cả các bang),
Khi một người chết, tài sản của họ có thể phải chịu thuế di sản và thuế thừa kế, tùy thuộc vào nơi họ sống và giá trị của chúng. Trong khi mối đe dọa về thuế bất động sản và thuế thừa kế vẫn tồn tại, trên thực tế, phần lớn các bất động sản quá nhỏ để bị tính thuế bất động sản liên bang , tính đến năm 2021, chỉ áp dụng nếu tài sản của người quá cố trị giá 11,70 triệu đô la. hoặc hơn. Mức miễn trừ đó tăng lên 12,06 triệu đô la vào năm 2022.
Hơn nữa, hầu hết các tiểu bang không có thuế di sản, đánh vào bất động sản thực tế, cũng không phải thuế thừa kế, được đánh vào những người nhận thừa kế từ một di sản. Trên thực tế, số lượng các khu vực pháp lý có các khoản thuế như vậy đang giảm xuống, vì sự phản đối chính trị đã tăng lên với cái mà một số người chỉ trích là thuế tử hình . Điều đó nói rằng, hàng chục tiểu bang cộng với Đặc khu Columbia tiếp tục đánh thuế bất động sản, và nửa tá đánh thuế thừa kế. Maryland thu thập cả hai.
Đối với mục đích thuế, các khoản thuế này, cả liên bang và tiểu bang, được đánh giá dựa trên giá trị thị trường hợp lý của di sản (FMV), thay vì số tiền mà người chết đã trả ban đầu cho tài sản của họ. Mặc dù điều đó có nghĩa là bất kỳ sự tăng giá nào trong tài sản của bất động sản theo thời gian sẽ bị đánh thuế, nhưng nó cũng bảo vệ khỏi bị đánh thuế đối với giá trị đỉnh đã giảm xuống. Ví dụ, nếu một ngôi nhà được mua với giá 5 triệu đô la, nhưng giá trị thị trường hiện tại của nó là 4 triệu đô la, thì số tiền sau sẽ được sử dụng.
3. Ví dụ về tổng bất động sản đã điều chỉnh:
Mary qua đời vào năm 2018. Cô có tài sản trị giá 10 triệu USD. Các khoản khấu trừ hiện có, dưới dạng các khoản nợ chưa thanh toán (chẳng hạn như khoản thế chấp căn nhà của cô ấy) và chi phí hành chính để thực hiện di sản, làm giảm tổng số bất động sản xuống còn 9 triệu đô la. Con số đó là tổng tài sản đã điều chỉnh của cô ấy. Tổng giới hạn miễn thuế bất động sản của liên bang trong năm đó là $ 11,18 triệu.1 Vì tổng bất động sản được điều chỉnh của Mary thấp hơn con số đó, nên di sản của bà không nợ chính phủ liên bang bất kỳ khoản thuế nào.
