Tín dụng hoàn lại là gì? Đặc điểm và điều kiện sử dụng tín dụng hoàn lại?

1. Tín dụng hoàn lại là gì?

– Khái niệm tín dụng có thể hoàn lại được hiểu như sau:

Các khoản tín dụng thuế được hoàn lại có khả năng giảm nghĩa vụ thuế của bạn xuống dưới 0 đô la, dẫn đến việc hoàn lại tiền. Mark Jaeger, giám đốc phát triển thuế tại công ty phần mềm thuế TaxAct cho biết: “Một khoản tín dụng có thể hoàn lại sẽ không chỉ bù đắp khoản thuế được tính trên tờ khai thuế mà còn trả cho bạn cao hơn và cao hơn những gì bạn thực sự đã trả trong thuế”.

2. Các khoản tín dụng thuế được hoàn lại:

+ Tín dụng thuế cơ hội của Mỹ: Có sẵn cho những người nộp hồ sơ đã trả chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện. Một phần được hoàn lại.

+ Kiếm được tín dụng thuế thu nhập: Được trả cho những người đóng thuế làm việc có thu nhập trung bình và thấp đủ điều kiện.

+ Tín thuế trẻ em: Dành cho các gia đình có trẻ em đủ điều kiện dưới 17 tuổi. “Khoản tín dụng thuế bổ sung cho trẻ em” có thể được hoàn lại.

+ Tín dụng thuế đặc biệt: Giúp trang trải phí bảo hiểm sức khỏe được mua trên thị trường bảo hiểm sức khỏe liên bang.

Một số khoản tín dụng thuế được hoàn lại có phần được hoàn lại và phần không được hoàn lại. Lấy tín dụng thuế trẻ em, loại này dành cho các gia đình đủ điều kiện có con dưới 17 tuổi. Số tiền tín dụng tối đa cho mỗi trẻ đủ điều kiện là $ 2.000. Trong số khoản tín dụng đó, tối đa 1,4000 đô la được hoàn lại theo khoản tín dụng thuế trẻ em bổ sung. Tín dụng thuế cơ hội của Mỹ, hoặc AOTC, cho các chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn cho phép một khoản tín dụng hàng năm là $ 2.500 cho mỗi sinh viên đủ điều kiện. Nếu khoản tín dụng này không có trong hóa đơn thuế của bạn, bạn có thể có 40% số tiền còn lại (tối đa 1.000 đô la) làm khoản hoàn lại.

– Các khoản khấu trừ thuế được hoàn được hoàn lại cho người nộp thuế không phụ thuộc vào trách nhiệm của người nộp thuế. Các khoản tín dụng thuế này được gọi là có thể hoàn lại vì chúng có thể liên quan đến các khoản thanh toán bằng tiền mặt từ IRS nếu chúng đặt khả năng đóng thuế của người đóng thuế dưới 0. Một số loại thuế không thể được bù đắp bởi các loại thuế không được hoàn lại và chỉ có thể được bù đắp bằng một số loại thuế được hoàn lại, chẳng hạn như thuế tư doanh và thuế đối với các khoản phân bổ sớm từ tài khoản hưu trí.

– Khoản tín dụng thu nhập kiếm được là một ví dụ về khoản tín dụng có thể hoàn lại có thể bù đắp các khoản thuế không thể bù đắp bằng các khoản tín dụng không hoàn lại.

3. Đặc điểm và điều kiện sử dụng tín dụng hoàn lại:

– Đặc điểm các khoản tín dụng có thể hoàn lại: Khoản tín dụng có thể hoàn lại được gọi là có thể hoàn lại vì người đóng thuế có thể nhận được khoản thanh toán từ chính phủ Hoa Kỳ thông qua Sở Thuế vụ (IRS) nếu khoản tín dụng đó đặt nghĩa vụ thuế của người đóng thuế thành số âm. Điều này khác với tín dụng không hoàn lại, có thể giảm trách nhiệm của người đóng thuế xuống 0, nhưng đó là giới hạn. Không có khoản tiền nào có thể được hoàn trả cho người đóng thuế, bất kể khoản tín dụng thuế còn lại bao nhiêu sau khi khoản nợ phải trả bằng 0.

Người đóng thuế có thể yêu cầu một khoản tín dụng được hoàn lại lớn hơn nghĩa vụ thuế của họ và IRS sẽ gửi cho họ số dư của khoản tín dụng đó. Người nộp thuế không có nghĩa vụ thuế không thể sử dụng khoản khấu trừ thuế không được hoàn lại vì khoản khấu trừ thuế không được hoàn lại không thể có số dư nợ phải trả dưới 0. Tuy nhiên, người đóng thuế không có nghĩa vụ thuế có thể sử dụng khoản tín dụng thuế được hoàn lại — bất kể khoản tín dụng đó lớn hay nhỏ — và sẽ được hoàn trả toàn bộ số tiền đã ghi có. Do đó, người đóng thuế có thể tính toán tất cả các khoản thuế đã nộp, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng không hoàn lại của họ, sau đó tính toán và áp dụng bất kỳ khoản tín dụng được hoàn lại nào.

Đủ điều kiện cho tín dụng có thể hoàn lại: Cho dù không được hoàn lại hay có hoàn lại, các khoản tín dụng thuế đều có những tiêu chuẩn cụ thể, chi tiết mà người nộp thuế phải đáp ứng để đủ điều kiện. Những bằng cấp này có thể bao gồm những thứ như mức thu nhập, quy mô gia đình, loại nghề nghiệp, loại hình đầu tư hoặc tiết kiệm, thu nhập kiếm được và các tình huống cụ thể khác.

Các khoản tín dụng có thể được cấu trúc dưới dạng số tiền đơn lẻ, tỷ lệ phần trăm thu nhập hoặc nghĩa vụ thuế, hoặc một số khác hoặc theo thang bậc trong đó người nộp thuế có thu nhập thấp hơn nhận được khoản tín dụng lớn hơn so với người nộp thuế có thu nhập cao hơn.

Một số loại thuế không thể được bù đắp bởi các loại thuế không được hoàn lại và chỉ có thể được bù đắp bởi một số loại thuế được hoàn lại. Thuế tư doanh và thuế đánh vào các khoản phân bổ sớm từ tài khoản hưu trí là những ví dụ về các loại thuế không thể bù đắp bằng tất cả các loại tín dụng.

Khoản tín dụng thu nhập kiếm được là một ví dụ về khoản tín dụng có thể hoàn lại có thể bù đắp các khoản thuế không thể bù đắp bằng các khoản tín dụng không hoàn lại.

– Tín dụng thuế được hoàn lại hoạt động như sau:

Một cá nhân đủ điều kiện nhận tín dụng thuế được hoàn lại sẽ nhận được khoản thanh toán từ chính phủ vượt quá số thuế mà họ phải nợ. Thay vì phải trả thuế, họ có đủ điều kiện để trở thành người nhận ròng.

Ví dụ: giả sử một cá nhân có hóa đơn thuế là 100 đô la, nhưng đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế được hoàn lại là 150 đô la. Thay vì phải trả 100 đô la tiền thuế, hóa đơn thuế của người lao động được giảm xuống âm 50 đô la, nghĩa là họ sẽ nhận được 50 đô la từ chính phủ. Đây thực chất là một loại thuế thu nhập âm.

– Một số Ví dụ về Tín dụng Thuế được Hoàn lại: Trong chính sách liên bang của Hoa Kỳ, hai khoản tín dụng thuế chính được hoàn lại là Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) và Tín dụng thuế bổ sung cho trẻ em (ACTC). EITC nhắm đến đối tượng là người lao động có thu nhập thấp. Phần lớn các lợi ích đó được tích lũy cho những người có tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) dưới 30.000 đô la, và khoảng một phần ba lợi ích được tích lũy cho những người có AGI dưới 15.000 đô la.

ACTC là một phần của Tín dụng Thuế Trẻ em được hoàn lại. ACTC tối đa cho năm 2020 là $ 1,400.

– Những lý do để có một khoản khấu trừ thuế được hoàn lại như sau: Các khoản tín dụng thuế được hoàn lại như EITC và ACTC tạo ra thuế thu nhập âm. Điều này có nghĩa là một số người có thu nhập được hoàn trả bởi hệ thống thuế do tình trạng gia đình, mức thu nhập của họ hoặc một số kết hợp của cả hai.

Đối với những người ủng hộ hệ thống thuế lũy tiến, thuế suất âm ở cuối phân phối thu nhập giúp đảm bảo tính lũy tiến. Ngoài ra, thuế thu nhập âm có thể giúp bù đắp vai trò của thuế trả lương đối với gánh nặng thuế của các cá nhân có thu nhập thấp hơn.

Các nhà hoạch định chính sách cũng có thể ưu đãi một khoản tín dụng thuế được hoàn lại để tạo động lực cho công việc, bao gồm cả việc chuyển từ thất nghiệp sang việc làm có thể trùng với việc mất trợ cấp thất nghiệp. Thuế thu nhập âm có thể làm tăng lợi tức làm việc vượt quá mức lương của một cá nhân. Tuy nhiên, các khoản tín dụng thuế được hoàn lại như EITC được thiết kế không chỉ để khuyến khích công việc mà vì khoản tín dụng bị giới hạn bởi thu nhập, cũng có thể làm tăng thuế suất cận biên do lợi ích bị giảm đi khi cá nhân kiếm được nhiều tiền hơn.