Tiền lãi được khấu trừ thuế là gì? Đặc điểm và các lưu ý?
Tiền lãi được khấu trừ thuế là khoản chi phí đi vay mà người đóng thuế có thể yêu cầu trên tờ khai thuế liên bang hoặc tiểu bang để giảm thu nhập chịu thuế.
Mục lục bài viết
1. Tiền lãi được khấu trừ là gì?
– Lãi suất thẻ tín dụng cá nhân, lãi suất cho vay mua ô tô và các loại lãi suất tài chính tiêu dùng cá nhân khác không được khấu trừ thuế. Sở Thuế vụ (IRS) cung cấp các khoản khấu trừ thuế có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của một số người nộp thuế nhất định. Ví dụ: một cá nhân đủ điều kiện để được khấu trừ thuế $ 3.500 có thể yêu cầu số tiền này so với thu nhập chịu thuế của họ là $ 20.500.
– Thuế suất hiệu dụng của họ sau đó sẽ được tính trên $ 20,500 – $ 3,500 = $ 17,000, thay vì $ 20,500. Các khoản thanh toán lãi suất được thực hiện trên một số khoản hoàn trả khoản vay nhất định có thể được coi là khoản khấu trừ thuế trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của người đi vay. Các khoản thanh toán lãi này được gọi là lãi được khấu trừ thuế.
– Tiền lãi được khấu trừ có thể giúp bạn tiết kiệm được bao nhiêu tiền khi khai thuế? Nó phụ thuộc vào mức thuế cận biên của bạn, còn được gọi là khung thuế của bạn. Ví dụ: nếu bạn đang ở trong khung thuế 24% và bạn có 1.000 đô la tiền lãi được khấu trừ thuế, bạn sẽ tiết kiệm được 240 đô la cho hóa đơn thuế của mình. Trên thực tế, khoản vay đó chỉ khiến bạn mất 760 đô la thay vì 1.000 đô la.
– Ngoài ra, khoản vay phải được thực hiện cho mục đích giáo dục trong thời gian học tập mà sinh viên đăng ký ít nhất bán thời gian trong một chương trình cấp bằng. Khoản vay đủ tiêu chuẩn là khoản vay mà người nộp thuế hoặc vợ / chồng của họ có nghĩa vụ hoàn trả theo pháp luật, và khoản vay phải được sử dụng trong một “khoảng thời gian hợp lý” trước hoặc sau khi được vay.
Nói chung, các khoản vay nhận được từ người thân hoặc kế hoạch của người sử dụng lao động đủ điều kiện không phải là các khoản vay đủ tiêu chuẩn.
– Khoản vay phải được sử dụng cho các chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn, bao gồm học phí, lệ phí, sách giáo khoa và vật tư, thiết bị cần thiết cho môn học, v.v. ngày sau khi nó kết thúc. Tiền ăn ở, phí y tế, bảo hiểm và phương tiện đi lại của sinh viên là những ví dụ về các chi phí không được tính là chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn theo chương trình khấu trừ lãi vay dành cho sinh viên.3
– Để đủ điều kiện cho khoản khấu trừ lãi vay cho sinh viên, cơ sở giáo dục mà sinh viên theo học phải là một cơ sở đủ điều kiện. Một trường đủ điều kiện, theo các quy tắc của IRS, bao gồm tất cả các tổ chức sau trung học công lập, phi lợi nhuận và tư nhân được công nhận vì lợi nhuận đủ điều kiện tham gia vào các chương trình hỗ trợ sinh viên do Bộ Giáo dục Hoa Kỳ quản lý.
– Các loại lãi suất được khấu trừ thuế bao gồm lãi suất thế chấp cho cả khoản thế chấp thứ nhất và thứ hai (vốn chủ sở hữu nhà), lãi suất thế chấp cho bất động sản đầu tư, lãi suất cho vay sinh viên và lãi suất của một số khoản vay kinh doanh, bao gồm cả thẻ tín dụng kinh doanh.
2. Đặc điểm và các lưu ý:
* Đặc điểm:
– Có một số khoản khấu trừ mà sinh viên đủ điều kiện có thể yêu cầu, một trong số đó là khoản khấu trừ lãi suất cho vay của sinh viên. Mặc dù sinh viên không thể yêu cầu bất kỳ khoản vay sinh viên nào được lấy để trả học phí, nhưng khoản lãi đã được trả cho khoản vay trong năm tính thuế sẽ được khấu trừ với chương trình khấu trừ lãi vay dành cho sinh viên. Khoản vay phải đủ điều kiện, theo IRS, có nghĩa là khoản vay phải được thực hiện cho cả người nộp thuế, vợ / chồng của anh ta / cô ta hoặc người phụ thuộc của anh ta / cô ta.
– Các khoản thanh toán lãi suất cho một khoản thế chấp có thể được yêu cầu như một khoản khấu trừ thuế trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của người vay và được báo cáo cho IRS trên một biểu mẫu được gọi là Báo cáo lãi suất thế chấp hoặc Biểu mẫu 1098.
– Biểu mẫu 1098 tiêu chuẩn báo cáo số tiền một cá nhân hoặc chủ sở hữu duy nhất đã trả lãi thế chấp trong năm tính thuế. Người cho vay cầm cố được IRS yêu cầu cung cấp mẫu đơn này cho người đi vay nếu tài sản đảm bảo thế chấp được coi là bất động sản. Bất động sản được định nghĩa là đất và bất cứ thứ gì được xây dựng, trồng trên hoặc gắn liền với đất.56 Ngôi nhà mà các khoản thanh toán lãi thế chấp được thực hiện phải đủ tiêu chuẩn theo tiêu chuẩn của IRS.
– Một ngôi nhà được định nghĩa là một không gian có các tiện nghi sinh hoạt cơ bản bao gồm thiết bị nấu ăn, phòng tắm và chỗ ngủ. Ví dụ về một ngôi nhà bao gồm một ngôi nhà, chung cư, nhà di động, du thuyền, hợp tác xã, chủ trang trại và thuyền. Ngoài ra, các khoản thế chấp đủ điều kiện, theo IRS, bao gồm các khoản thế chấp thứ nhất và thứ hai, các khoản vay vốn sở hữu nhà và các khoản thế chấp tái cấp vốn.
– Người đóng thuế khấu trừ các khoản thanh toán lãi vay thế chấp phải tính thành các khoản khấu trừ của họ. Tổng số tiền lãi thế chấp được trả trong một năm có thể được khấu trừ trên Bảng A. Các khoản khấu trừ theo từng phần chỉ có lợi nếu tổng giá trị của các khoản chi thành từng khoản lớn hơn khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Thay vào đó, một chủ nhà có khoản khấu trừ theo từng khoản bao gồm cả khoản thanh toán lãi suất thế chấp bằng $ 5,500 có thể tốt hơn nên đi khấu trừ tiêu chuẩn của họ – $ 12,550 cho năm 2021 – bởi vì IRS chỉ cho phép người đóng thuế chọn một phương pháp.
– Chủ sở hữu thế chấp cũng có thể khấu trừ số điểm đã trả khi mua bất động sản. Điểm là tiền lãi được trả trước trước ngày đến hạn thanh toán hoặc chỉ đơn giản là trả trước lãi suất cho khoản vay mua nhà để cải thiện tỷ lệ thế chấp do tổ chức cho vay cung cấp.11 Tuy nhiên, có các điểm được báo cáo trên Mẫu 1098 không nhất thiết có nghĩa là người vay đủ điều kiện để được khấu trừ.
– Một quan niệm sai lầm rằng bạn nên vay một khoản vay có lãi suất được khấu trừ thuế vì nó sẽ giúp bạn tiết kiệm tiền trên hóa đơn thuế của mình. Ví dụ, một lời khuyên phổ biến là chủ nhà không nên trả nợ thế chấp sớm vì họ sẽ mất khoản khấu trừ thuế lãi suất thế chấp hoặc vay thế chấp là một ý kiến hay vì nó sẽ làm giảm hóa đơn thuế của bạn.
– Đây là lời khuyên tồi bởi vì số tiền bạn phải trả lãi suất sẽ vượt xa khoản tiết kiệm thuế của bạn, ngay cả khi bạn đang ở trong khung thuế cao nhất. Ví dụ: nếu bạn thuộc khung thuế 37%, cứ mỗi 1 đô la bạn trả lãi, bạn sẽ tiết kiệm được 0,37 xu đô la trên tờ khai thuế của mình. Rõ ràng rằng tốt hơn hết bạn nên không trả bất kỳ khoản lãi nào ngay từ đầu, điều này sẽ giúp bạn tiết kiệm được 1 đô la đầy đủ.
– Dưới thời Tổng thống Ronald Reagan, Đạo luật Cải cách Thuế năm 1986, một loạt các thay đổi lớn đối với mã số thuế liên bang, loại bỏ dần lãi suất thẻ tín dụng cá nhân được khấu trừ thuế cùng với các loại khấu trừ lãi vay cá nhân khác.
Các khoản khấu trừ thuế lãi suất vẫn có sẵn phải chịu các giới hạn và loại trừ. Ví dụ: tổng thu nhập đã điều chỉnh (MAGI) đã sửa đổi của bạn không được vượt quá một số tiền nhất định hoặc bạn sẽ không đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ lãi vay sinh viên.1 Vì vậy, chỉ vì một khoản chi phí nhất định thuộc loại lãi suất được khấu trừ thuế không phải lúc nào cũng có nghĩa bạn sẽ có thể khấu trừ nó trên tờ khai thuế của bạn.
– Bắt đầu giao dịch dễ dàng với FBS: Nếu bạn đang tìm kiếm một trải nghiệm giao dịch dễ tiếp cận, FBS sẽ giúp bạn. Là một nhà môi giới trên toàn thế giới với hơn 17 triệu khách hàng, FBS giúp bạn dễ dàng tham gia thị trường và nâng cao kỹ năng giao dịch của bạn. Bạn cũng sẽ nhận được Phần thưởng nâng cấp lên đến $ 140 khi mở tài khoản. Tìm hiểu thêm về những lợi thế của giao dịch với FBS và bắt đầu ngay bây giờ.
– Không phải khấu trừ thêm các chi phí liên quan đến đầu tư khác:
Trước TCJA, người nộp thuế được phép khấu trừ thuế đối với một số chi phí được gọi là “các khoản khấu trừ thành từng khoản khác”. Các khoản khấu trừ thành từng khoản khác bao gồm các chi phí như phí tư vấn đầu tư, phí giám sát IRA và chi phí kế toán cần thiết để tạo ra hoặc thu nhập chịu thuế. Đối với các năm tính thuế 2018 đến 2025, các khoản khấu trừ này đã được loại bỏ.
Mặc dù lo ngại về việc mất các khoản khấu trừ này, nhiều nhà đầu tư có thể đã không thực sự nhận được lợi ích về thuế với mã số thuế trước đó. Trước TCJA, ba hạn chế chính khiến mọi người mất một phần hoặc tất cả các khoản khấu trừ của họ:
– Giới hạn 2% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) đối với các khoản khấu trừ thành từng khoản khác nhau yêu cầu các khoản khấu trừ thành từng khoản khác của bạn phải lớn hơn 2% AGI trước khi bạn có thể nhận được bất kỳ quyền lợi nào.
– Giới hạn 3% Pease có thể làm giảm các khoản khấu trừ thành từng khoản tổng thể của bạn sau khi bạn kiếm được một số thu nhập nhất định.
– Mức thuế tối thiểu thay thế (AMT) có thể phát sinh nếu thu nhập và các khoản khấu trừ của bạn quá lớn, dẫn đến mất tất cả hoặc một phần các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản của bạn.
– Ảnh hưởng thực của những hạn chế này dẫn đến việc khá nhiều người nộp thuế nghĩ rằng họ đã nhận được một khoản khấu trừ, nhưng trên thực tế, họ đã mất khoản khấu trừ hoặc chỉ thấy một khoản lợi ích hạn chế. Đối với nhiều người nộp thuế, sự kết hợp của tất cả những thay đổi trong TCJA (chẳng hạn như thuế suất và khung thuế mới) có thể bù đắp sự mất mát của các khoản khấu trừ thành từng khoản khác.
* Lưu ý chi phí lãi vay đầu tư:
+ Nếu bạn chia nhỏ các khoản khấu trừ của mình, bạn có thể yêu cầu một khoản khấu trừ cho chi phí lãi đầu tư của mình. Chi phí lãi vay đầu tư là khoản lãi trả cho khoản tiền đi vay để mua các khoản đầu tư chịu thuế. Điều này bao gồm các khoản vay ký quỹ để mua cổ phiếu trong tài khoản môi giới của bạn. Trong những trường hợp này, bạn có thể khấu trừ tiền lãi của khoản vay ký quỹ. (Điều này sẽ không áp dụng nếu bạn sử dụng khoản vay để mua các khoản đầu tư có lợi về thuế như trái phiếu đô thị.)
+ Số tiền mà bạn có thể khấu trừ được giới hạn ở thu nhập đầu tư chịu thuế ròng của bạn trong năm. Mọi chi phí lãi vay còn lại sẽ được chuyển sang năm sau và có khả năng được sử dụng để giảm thuế trong tương lai. Để tính toán chi phí lãi vay đầu tư được khấu trừ, bạn cần biết những điều sau:
– Tổng thu nhập đầu tư của bạn cho các khoản đầu tư bị đánh thuế theo tỷ lệ thu nhập thông thường của bạn
– Tổng chi phí lãi suất đầu tư của bạn (đối với các khoản vay được sử dụng để mua các khoản đầu tư chịu thuế)
– Để tính toán chi phí lãi vay đầu tư được khấu trừ, trước tiên bạn cần xác định thu nhập đầu tư ròng. Điều này thường bao gồm cổ tức thông thường và thu nhập từ tiền lãi, nhưng không bao gồm thu nhập đầu tư bị đánh thuế ở mức thuế suất thu nhập vốn thấp hơn, như cổ tức đủ điều kiện hoặc lãi trái phiếu địa phương không bị đánh thuế.
– Bây giờ, hãy so sánh thu nhập đầu tư ròng của bạn với chi phí lãi đầu tư. Nếu chi phí của bạn nhỏ hơn thu nhập đầu tư ròng của bạn, toàn bộ chi phí lãi đầu tư sẽ được khấu trừ. Nếu chi phí lãi vay nhiều hơn thu nhập đầu tư ròng, bạn có thể khấu trừ chi phí lên đến số tiền thu nhập đầu tư ròng. Phần còn lại của chi phí được chuyển sang năm sau.
Ví dụ: giả sử Mary có tổng thu nhập 150.000 đô la, thu nhập đầu tư 8.000 đô la (từ cổ tức thông thường và thu nhập lãi), 10.500 đô la chi phí lãi đầu tư từ khoản vay ký quỹ và 13.000 đô la các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản khác (chẳng hạn như lãi thế chấp và thuế tiểu bang) .
