Trên thị trường tài chính thì việc tăng thêm tỷ lệ phần trăm thuế trên một đo là được xác định là một trong những vấn đề bình thường đối với hoạt động tài chính của các chủ thể. Bên cạnh đó thì việc tăng thêm tỷ lệ thuế này được gọi là thuế suất biên. Vậy thuế suất biên là gì? Đặc trưng của thuế suất biên như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Thuế suất biên là gì?
Thuế suất biên là thuế suất bạn phải trả trên một đô la thu nhập bổ sung. Thuế suất biên liên bang đối với cá nhân tăng khi thu nhập tăng. Phương pháp đánh thuế này, được gọi là thuế lũy tiến, nhằm đánh thuế các cá nhân dựa trên thu nhập của họ, với những người có thu nhập thấp sẽ bị đánh thuế ở mức thấp hơn những người có thu nhập cao hơn.
Thuế suất biên là thuế suất được trả trên một đô la thu nhập tiếp theo. Theo phương pháp thuế thu nhập lũy tiến được sử dụng cho thuế thu nhập liên bang ở Hoa Kỳ, thuế suất cận biên tăng khi thu nhập tăng. Thuế suất cận biên được phân tách theo mức thu nhập thành bảy khung thuế.
Đây là số thuế áp dụng cho mỗi mức thu nhập bổ sung. Trong hệ thống thuế lũy tiến của chúng tôi, bạn phải trả nhiều thuế hơn khi thu nhập của bạn tăng lên và một phần thu nhập của bạn chuyển sang khung thuế cao hơn. (Có bảy khung thuế cho mùa khai thuế năm 2021, bắt đầu ở mức thấp nhất là 10 phần trăm và cao nhất là 37 phần trăm.) Tuy nhiên, mức thuế cận biên của bạn chỉ dựa trên thu nhập chịu thuế của bạn, đây là mức bạn giảm sau mức tiêu chuẩn của mình khoản khấu trừ hoặc khoản khấu trừ thành từng khoản đã được trừ vào tổng thu nhập hàng năm của bạn.
Nói chung, bạn ở mức thu nhập càng cao thì thuế suất cận biên của bạn càng cao.Thuế suất trung bình của người đóng thuế (hoặc thuế suất hiệu dụng) là tỷ lệ phần trăm thu nhập hàng năm mà họ phải nộp thuế. Ngược lại, thuế suất cận biên của người đóng thuế là thuế suất áp dụng cho “đô la thu nhập cuối cùng của họ”.
Ví dụ, một người đóng thuế có thu nhập chịu thuế là 24.750 đô la sẽ trả 10 phần trăm thuế cho thu nhập lên đến 19.900 đô la, và 12 phần trăm trên 5.000 đô la còn lại như một phần thu nhập rơi vào khung 12 phần trăm. Thuế suất biên sẽ là 12 phần trăm, vì đồng đô la thu nhập cuối cùng rơi vào khung thuế 12 phần trăm. Thuế suất trung bình của người nộp thuế thấp hơn – thường thấp hơn nhiều – so với thuế suất cận biên của họ.
Thuế suất hiệu quả là sự trình bày chính xác hơn về nghĩa vụ thuế tổng thể của một người hoặc công ty so với thuế suất biên của họ và thường thấp hơn. Khi xem xét mức thuế cận biên so với thuế suất hiệu dụng, hãy nhớ rằng thuế suất cận biên đề cập đến khung thuế cao nhất mà thu nhập của họ giảm xuống. Trong một hệ thống thuế thu nhập lũy tiến, giống như hệ thống ở Hoa Kỳ, thu nhập bị đánh thuế ở các mức khác nhau và sẽ tăng lên khi thu nhập đạt đến các ngưỡng nhất định. Hai cá nhân hoặc công ty có thu nhập trong cùng khung thuế cận biên trên có thể có mức thuế suất hiệu dụng rất khác nhau, tùy thuộc vào mức thu nhập của họ trong khung cao nhất.
2. Đặc trưng của thuế suất biên:
Theo thuế suất cận biên, người nộp thuế thường được chia thành các khung hoặc phạm vi thuế, xác định thuế suất áp dụng cho thu nhập chịu thuế của người nộp thuế. Khi thu nhập tăng lên, đồng đô la cuối cùng kiếm được sẽ bị đánh thuế ở mức cao hơn đồng đô la đầu tiên kiếm được. Nói cách khác, đồng đô la đầu tiên kiếm được sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ của khung thuế thấp nhất, đồng đô la cuối cùng kiếm được sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ của khung cao nhất cho tổng thu nhập đó và tất cả số tiền ở giữa đều bị đánh thuế theo tỷ lệ cho phạm vi mà nó rơi vào.
Chúng tôi sử dụng phương pháp đánh thuế lũy tiến, đặt gánh nặng thuế cao hơn đối với những người kiếm được nhiều tiền hơn. Điều này có nghĩa là những người kiếm được ít hơn sẽ bị đánh thuế ít hơn những người kiếm được nhiều hơn. Theo phương pháp này, thu nhập chịu thuế của người đóng thuế được tách thành các khung thuế (tức là mỗi phạm vi thu nhập trong bảy khung bị đánh thuế ở các mức khác nhau). Vì vậy, bất kỳ phạm vi thu nhập nào mà họ thuộc sẽ xác định thuế suất sẽ được áp dụng cho thu nhập chịu thuế của họ.
Thuế suất cận biên có thể được thay đổi bởi các luật thuế mới. Các mức thuế cận biên hiện tại có hiệu lực ở Hoa Kỳ kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, khi Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA) được thông qua. Theo luật trước đây, bảy khung là 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% và 39,6% .2 Kế hoạch mới, được ký thành luật vào tháng 12 năm 2017, vẫn giữ nguyên cấu trúc bảy khung. Tuy nhiên, các điều chỉnh đã được thực hiện đối với thuế suất và mức thu nhập. Theo TCJA, các tỷ lệ mới là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37% .
Loại thuế suất khác là thuế suất cố định, mà một số bang thực hiện đối với thuế thu nhập bang. Theo hệ thống thuế này, mọi người không bị đánh thuế theo thang điểm (như thuế suất cận biên), mà là theo tỷ lệ ngang hội đồng quản trị. Nói cách khác, tất cả mọi người đều được tính phí như nhau, bất kể mức thu nhập.
Hầu hết các hệ thống sử dụng thuế suất cố định không cho phép khấu trừ và được thấy ở các nước có nền kinh tế đang phát triển. Những người ủng hộ hệ thống thuế này mô tả nó là công bằng, vì nó đánh thuế tất cả người dân và doanh nghiệp ở cùng một mức. Những người phản đối nó tin rằng nó dẫn đến việc người nộp thuế có thu nhập cao phải trả ít hơn mức họ cần cho một xã hội bình đẳng.
3. Ví dụ về thuế suất biên:
Bảng dưới đây cho thấy tỷ lệ và mức thu nhập của ba loại người nộp đơn vào năm 2021: độc thân, kết hôn cùng nộp đơn và chủ hộ.
| Tỷ lệ | Dành cho người độc thân có thu nhập chịu thuế trên | Đối với trường hợp kết hôn nộp chung với thu nhập chịu thuế | Đối với chủ hộ gia đình có thu nhập chịu thuế trên |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $9,950 | $19,900 | $14,200 |
| 22% | $40,525 | $81,050 | $54,200 |
| 24% | $86,375 | $172,750 | $86,350 |
| 32% | $164,925 | $329,850 | $164,900 |
| 35% | $209,425 | $418,850 | $209,400 |
| 37% | $523,600 | $628,300 | $523,600 |
Những cá nhân có thu nhập thấp nhất được xếp vào khung thuế suất cận biên thấp nhất, trong khi những cá nhân có thu nhập cao hơn được xếp vào khung thuế suất cận biên cao hơn.
Tuy nhiên, khung thuế cận biên mà một cá nhân rơi vào không xác định toàn bộ thu nhập bị đánh thuế như thế nào.
Thay vào đó, thuế thu nhập được đánh giá lũy tiến, với mỗi khung có một loạt các giá trị thu nhập được đánh thuế theo một tỷ lệ cụ thể.
Theo kế hoạch hiện tại, nếu một người nộp thuế kiếm được 150.000 đô la thu nhập hàng năm, họ sẽ nợ các khoản thuế thu nhập sau cho năm 2021 (đến hạn vào tháng 4 năm 2022), như được hiển thị bên dưới:
-Giá 10%: ($ 9,950 – $ 0) x 10% = $ 995,50
– Giá 12%: ($ 40,525 – $ 9,950) x 12% = $ 3,669,00
– Giá 22%: ($ 86.375 – $ 40.525) x 22% = $ 10.087,00
– Giá 24%: (150.000 USD – 86.375 USD) x 24% = 15.270,00 USD
– Giá 32%: Không áp dụng
– Khung 35%: Không áp dụng
– Khung 37%: Không áp dụng
Nếu bạn cộng các số tiền này, toàn bộ nghĩa vụ thuế đối với cá nhân này sẽ là 30.021,50 đô la hoặc thuế suất thực tế là 20,01% (30.021,50 đô la / 150.000 đô la). Bảy mức thuế cận biên của các khung vẫn không đổi bất kể tình trạng nộp đơn của một người. Tuy nhiên, phạm vi đô la mà thu nhập bị đánh thuế ở mỗi tỷ lệ thay đổi tùy thuộc vào việc người nộp hồ sơ là một người độc thân, người nộp hồ sơ chung đã kết hôn hay người nộp hồ sơ chủ hộ. Ngoài ra, do một điều khoản trong mã số thuế được gọi là lập chỉ mục, phạm vi đô la của mỗi khung thuế cận biên thường tăng hàng năm để giải thích cho lạm phát.
Như rõ ràng từ bảng trên, bạn không phải trả một tỷ lệ phần trăm cố định của toàn bộ thu nhập khi tính đến thuế suất cận biên của bạn. Thay vào đó, sau khi bạn tính toán tổng thu nhập chịu thuế của mình, một phần thu nhập của bạn sẽ rơi vào các khung thuế khác nhau, trong đó bạn sẽ trả thuế suất quy định của khung trên số đô la của thu nhập nằm trong phạm vi thu nhập của khung. Về cơ bản điều đó có nghĩa là đồng đô la đầu tiên kiếm được sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ của khung thuế thấp nhất và đồng đô la cuối cùng kiếm được sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ của khung cao nhất. Tất cả các đô la thu nhập ở giữa đều bị đánh thuế theo tỷ lệ cho phạm vi mà nó rơi vào.
Vì vậy, bạn phân bổ theo từng khung, trả tỷ lệ phần trăm trên số thu nhập nằm trong khung thuế đó, cho đến khi bạn đạt đến khung mà tổng thu nhập chịu thuế của bạn giảm xuống. Do hệ thống này, thuế suất hiệu dụng của bạn có thể thấp hơn đáng kể so với thuế suất cận biên của bạn. Các khung – hoặc thuế suất biên – là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%. Bạn có thể tìm thấy mình thuộc nhóm nào dựa trên tình trạng nộp đơn của bạn (độc thân; kết hôn cùng nộp hồ sơ; chủ hộ, v.v.) và thu nhập hàng năm của bạn.
