Thuế Medicare là gì? Đặc điểm và cách thức hoạt động của thuế?

1. Thuế Medicare là gì?

– Khái niệm thuế Medicare: Thuế Medicare, còn được gọi là “thuế bảo hiểm bệnh viện,” là thuế việc làm liên bang tài trợ cho một phần của chương trình bảo hiểm Medicare. Giống như thuế An sinh Xã hội, thuế Medicare được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên hoặc được trả dưới dạng thuế tư doanh.

Thuế Medicare thanh toán cho Phần A của chương trình Medicare, bao gồm bảo hiểm bệnh viện cho những người từ 65 tuổi trở lên và những người bị khuyết tật hoặc điều kiện y tế nhất định.

– Thuế Medicare tài trợ cho các chi phí bệnh viện, nhà tế bần và viện dưỡng lão cho người già và người tàn tật. Vào năm 2022, thuế suất Medicare là 2,9%, được phân chia giữa một nhân viên và người sử dụng lao động của họ. Các cá nhân tự kinh doanh chịu trách nhiệm đối với cả hai phần thuế Medicare nhưng chỉ đối với 92,35% thu nhập kinh doanh.

Có hai loại phụ phí Medicare bổ sung áp dụng cho một số người có thu nhập cao. Cách hoạt động của thuế Medicare. Bất kỳ ai làm việc ở Hoa Kỳ đều phải đóng thuế Medicare. Theo Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA), người sử dụng lao động được yêu cầu khấu trừ thuế Medicare và thuế An sinh Xã hội từ tiền lương của nhân viên. Tương tự như vậy, Đạo luật Đóng góp cho Tư nhân (SECA) quy định người lao động tự doanh phải trả thuế Medicare và thuế An sinh xã hội như một phần của thuế tư doanh.

Thuế Medicare và thuế An sinh Xã hội được đưa vào quỹ ủy thác do Kho bạc Hoa Kỳ nắm giữ. Thuế Medicare được giữ trong Quỹ Ủy thác Bảo hiểm Bệnh viện và được sử dụng để thanh toán cho Medicare Phần A. Chi phí của Medicare Phần B (bảo hiểm y tế) và Medicare Phần D (bảo hiểm thuốc theo toa) được bao trả bởi Quỹ Ủy thác Bảo hiểm Y tế Bổ sung, quỹ này được tài trợ bằng phí bảo hiểm do người thụ hưởng trả, doanh thu thuế và thu nhập đầu tư.

Số tiền này được dự định sẽ được sử dụng cho cả những người thụ hưởng Medicare hiện tại và trong tương lai. Tuy nhiên, Quỹ Ủy thác Bảo hiểm Bệnh viện đang phải đối mặt với áp lực về khả năng thanh toán và ngân sách và dự kiến ​​sẽ cạn kiệt vào năm 2026, theo Báo cáo Ủy thác năm 2019. những lợi ích này.

Vào năm 2020, Đạo luật Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (CARES) của Coronavirus đã mở rộng chương trình Medicare để chi trả điều trị cho những người bị ảnh hưởng bởi đại dịch COVID-19. Điều này bao gồm việc gia tăng các khoản thanh toán Medicare cho thời gian nằm viện và thiết bị y tế lâu bền liên quan đến COVID-19.

– Mức thuế Medicare năm 2022:

Vào năm 2022, thuế suất của Medicare là 2,9%, được chia đều cho người sử dụng lao động và người lao động. Nhân viên W-2 trả 1,45% và người sử dụng lao động của họ trả 1,45% còn lại. Các cá nhân tự kinh doanh, vì họ được coi là người lao động và người sử dụng lao động, phải trả đủ 2,9%. Không giống như thuế An sinh Xã hội, không có giới hạn thu nhập mà thuế Medicare được áp dụng.

Tiền lương Medicare của một cá nhân phải chịu thuế Medicare. Điều này thường bao gồm thu nhập kiếm được như tiền lương, tiền boa, phụ cấp kỳ nghỉ, tiền thưởng, tiền hoa hồng và các lợi ích chịu thuế khác lên đến 200.000 đô la kể từ năm 2022.

Vào năm 2013, Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA) đã ban hành hai loại thuế phụ thu Medicare để tài trợ cho việc mở rộng Medicare: thuế Medicare bổ sung và thuế thu nhập đầu tư ròng. Cả hai loại thuế phụ thu đều áp dụng cho những người có thu nhập cao và dành riêng cho các loại thu nhập khác nhau. Người đóng thuế có thể phải chịu cả hai loại thuế phụ thu Medicare.

– Thuế Medicare Bổ sung:

Thuế Medicare bổ sung áp dụng cho những cá nhân có thu nhập kiếm được – bao gồm tiền lương, tiền bồi thường, và thu nhập từ tư doanh – vượt quá một số ngưỡng nhất định. Ví dụ: những người nộp đơn độc thân kiếm được hơn 200.000 đô la và những cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hồ sơ chung kiếm được hơn 250.000 đô la phải chịu thuế Medicare bổ sung.

Mức thuế Medicare bổ sung là 0,9%. Tuy nhiên, 0,9% bổ sung chỉ áp dụng cho thu nhập trên ngưỡng giới hạn của người đóng thuế.9 Ví dụ: nếu bạn kiếm được 225.000 đô la một năm, 200.000 đô la đầu tiên phải chịu thuế Medicare là 1,45% và 25.000 đô la còn lại phải chịu thuế Medicare bổ sung 0,9%.

Giống như thuế Medicare ban đầu, thuế phụ thu được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên hoặc được trả bằng thuế tư doanh. Tuy nhiên, không có phần thuế Medicare bổ sung do người sử dụng lao động trả, có nghĩa là nhân viên có trách nhiệm thanh toán đủ 0,9%.

2. Thuế thu nhập đầu tư ròng:

Thuế thu nhập đầu tư ròng, còn được gọi là “thuế phụ thu đóng góp Medicare cho thu nhập chưa thực hiện”, là khoản thuế bổ sung 3,8% áp dụng cho thu nhập đầu tư ròng tính đến năm 2021. Giống như thuế Medicare bổ sung, không có phần do chủ lao động trả.

Thu nhập đầu tư ròng có thể bao gồm lãi chịu thuế, cổ tức, niên kim không đủ tiêu chuẩn, lãi vốn và thu nhập cho thuê. Nó không bao gồm thu nhập đã được loại trừ cho các mục đích thuế thu nhập, chẳng hạn như lãi trái phiếu địa phương được miễn thuế. Thuế thu nhập đầu tư ròng được áp dụng cho thu nhập đầu tư ròng của một cá nhân hoặc tổng thu nhập đã điều chỉnh (MAGI) vượt quá mức nhất định giữ lại, tùy theo điều kiện nào nhỏ hơn.

Ví dụ: giả sử một cặp vợ chồng cùng nộp đơn kiếm được 225.000 đô la tiền lương. Trong cùng năm thuế, cặp vợ chồng này cũng nhận được 50.000 đô la thu nhập đầu tư, nâng MAGI của họ lên 275.000 đô la. Ngưỡng thuế thu nhập đầu tư ròng đối với các cặp vợ chồng đăng ký chung là 250.000 đô la. Cặp vợ chồng phải trả 3,8% thuế cho phần thấp hơn của MAGI vượt quá (25.000 đô la) hoặc tổng số thu nhập đầu tư (50.000 đô la). Trong trường hợp này, cặp vợ chồng sẽ nợ thuế thu nhập đầu tư ròng là 950 đô la (3,8% x 25.000 đô la).

3. Đặc điểm và cách thức hoạt động của thuế:

– Ý nghĩa của Thuế Medicare: Thuế Medicare là thuế trả lương liên bang trả cho một phần của Medicare. Do 284 tỷ đô la được trả trong thuế Medicare mỗi năm, khoảng 63 triệu người cao niên và người khuyết tật được tiếp cận với dịch vụ chăm sóc tại bệnh viện, điều dưỡng có tay nghề cao và bệnh viện tế bần.

Nói chung, tất cả công nhân làm việc tại Hoa Kỳ phải trả thuế trên tiền lương của họ. Thuế này được nhóm lại với nhau theo Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA) và khi nhìn vào phiếu lương, bạn có thể thấy thuế Medicare kết hợp với thuế An sinh Xã hội là một khoản khấu trừ duy nhất cho FICA.

Thuế Medicare được thành lập vào năm 1966 để giải quyết vấn đề chăm sóc sức khỏe. Đối với nhiều người cao tuổi, có một vấn đề về khả năng chi trả vì thu nhập thường giảm sau khi nghỉ hưu và trong quá trình già đi, chi phí chăm sóc sức khỏe có thể tăng lên. Ngoài ra còn có một vấn đề tiếp cận do các công ty bảo hiểm đang hủy bỏ một số hợp đồng bảo hiểm cho người cao tuổi vì tuổi của họ khiến họ có rủi ro bảo hiểm cao.

Chương trình Medicare có nhiều thành phần, nhưng một thay đổi quan trọng vào thời điểm đó là người dân lao động sẽ đóng thuế Medicare mới để hỗ trợ bảo hiểm bệnh viện Medicare.

– Cách thức hoạt động của thuế Medicare:

Thuế Medicare là loại thuế gồm hai phần, trong đó quý vị trả một phần như một khoản khấu trừ từ tiền lương của mình, và một phần do chủ lao động của quý vị trả. Việc khấu trừ diễn ra tự động như một phần của quy trình tính lương.

Thuế được tính từ khoản được gọi là “tiền lương chịu thuế Medicare”, sử dụng tổng lương của bạn và trừ các khoản khấu trừ chăm sóc sức khỏe trước thuế như bảo hiểm y tế, nha khoa, thị lực hoặc tiết kiệm sức khỏe.

Chủ lao động của bạn được yêu cầu thu thuế như một phần của Hướng dẫn về Thuế của Nhà tuyển dụng IRS (Ấn bản 15), và nó sẽ gửi cả phiên bản của nhân viên và chủ lao động đến IRS thông qua các khoản tiền gửi điện tử thông thường.

Ví dụ, một cá nhân có mức lương hàng năm là 50.000 đô la sẽ bị khấu trừ thuế Medicare 1,45% vào phiếu lương của họ. Đó là khoảng $ 60 mỗi tháng. Người sử dụng lao động sẽ trả thêm $ 60 mỗi tháng thay cho họ, tổng cộng $ 120 đã đóng góp cho Medicare.

Những người tự kinh doanh phải trả thuế Medicare như một phần của thuế tư doanh. Thay vì được khấu trừ vào ngân phiếu lương, nó được thanh toán thông qua các khoản thanh toán thuế ước tính hàng quý.

Thuế suất Medicare không thay đổi kể từ năm 1986. Tuy nhiên, Thuế Medicare Bổ sung dành cho người có thu nhập cao đã được thực hiện vào năm 2013 như một phần của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng.