Thuế lũy thoái là gì? Bản chất và đặc trưng của thuế lũy thoái

1. Thuế lũy thoái là gì?

Thuế lũy thoái là loại thuế được áp dụng thống nhất, chiếm phần trăm thu nhập của người có thu nhập thấp hơn là của người có thu nhập cao. Nó đối lập với thuế lũy tiến, chiếm tỷ lệ phần trăm lớn hơn từ những người có thu nhập cao.

Thuế lũy thoái là một loại thuế được đánh bất kể thu nhập, trong đó những người có thu nhập thấp và cao đều phải trả một số tiền như nhau.

Loại thuế này là gánh nặng lớn hơn đối với những người có thu nhập thấp hơn là những người có thu nhập cao, những người mà cùng một đồng đô la tương đương với một tỷ lệ phần trăm lớn hơn nhiều trong tổng thu nhập kiếm được.

Hệ thống lũy ​​tiến khác với hệ thống lũy ​​tiến, trong đó những người có thu nhập cao hơn phải trả phần trăm thuế thu nhập cao hơn những người có thu nhập thấp hơn.

Ở Việt Nam và một số quốc gia phát triển khác, thuế lũy tiến được áp dụng cho thu nhập, nhưng các loại thuế khác được đánh một cách thống nhất, chẳng hạn như thuế bán hàng và phí sử dụng.

Thuế lũy thoái là loại thuế được đánh theo cách mà thuế suất giảm khi số tiền bị đánh thuế tăng lên. “Hồi quy” mô tả tác động phân phối trên thu nhập hoặc chi tiêu, đề cập đến cách tỷ lệ tăng dần từ cao xuống thấp, sao cho thuế suất trung bình vượt quá thuế suất cận biên.

Về thu nhập và của cải cá nhân, thuế lũy thoái tạo ra gánh nặng lớn hơn (liên quan đến tài nguyên) đối với người nghèo so với người giàu: có mối quan hệ nghịch đảo giữa thuế suất và khả năng chi trả của người đóng thuế, được đo lường bằng tài sản, tiêu dùng , hoặc thu nhập. Các loại thuế này có xu hướng giảm gánh nặng thuế của những người có khả năng chi trả cao hơn, vì chúng chuyển gánh nặng tương đối ngày càng tăng sang những người có khả năng chi trả thấp hơn. Tính hồi quy của một loại thuế cụ thể cũng có thể dẫn đến xu hướng tham gia vào hoạt động bị đánh thuế của người nộp thuế so với nguồn lực của họ (nhân khẩu học của cơ sở tính thuế). Nói cách khác, nếu hoạt động bị đánh thuế có nhiều khả năng được thực hiện bởi người nghèo và ít có khả năng được thực hiện bởi người giàu, thì thuế có thể được coi là lũy thoái.

Để đo lường ảnh hưởng, phải xem xét độ co giãn thu nhập của hàng hóa bị đánh thuế cũng như ảnh hưởng của thu nhập đối với tiêu dùng. Biện pháp này có thể được áp dụng cho các loại thuế riêng lẻ hoặc cho toàn bộ hệ thống thuế; một năm, nhiều năm hoặc suốt đời. Đối lập với thuế lũy thoái là thuế lũy tiến, trong đó thuế suất bình quân tăng lên khi số tiền bị đánh thuế tăng lên. Ở giữa là thuế cố định hoặc thuế theo tỷ lệ, trong đó thuế suất được cố định khi số tiền chịu thuế tăng lên.

Thuế lũy thoái là loại thuế được áp dụng thống nhất cho tất cả mọi người, bất kể thu nhập của bạn. Điều này có nghĩa là tỷ lệ phần trăm thu nhập bạn phải trả trong thuế lũy thoái giảm đối với những người có thu nhập cao hơn, như được minh họa trong bảng dưới đây, vì vậy những người có thu nhập cao hơn phải trả phần trăm thu nhập của họ dưới dạng thuế thấp hơn so với những người có thu nhập thấp hơn . Điều này là do, đối với các hộ gia đình có thu nhập thấp, cần một tỷ lệ thu nhập lớn hơn cho các chi phí thiết yếu như thực phẩm, nhà ở, đi lại và chăm sóc sức khỏe. Các hộ gia đình có thu nhập thấp cũng có xu hướng sử dụng nhiều hơn thu nhập của họ cho những khoản cơ bản này so với những hộ có thu nhập cao hơn, do sự khác biệt về thu nhập. Ví dụ, một cửa hàng bán đồ ăn hàng tuần có giá 150 bảng là một nửa thu nhập của người kiếm được 300 bảng một tuần, trong khi đối với người kiếm được 600 bảng một tuần, cửa hàng này chỉ bằng một phần tư tiền lương hàng tuần của họ.

Thuế lũy thoái tiếng Anh là: Regressive tax.

2. Bản chất và đặc trưng của thuế lũy thoái:

Thuế lũy thoái ảnh hưởng đến những người có thu nhập thấp nghiêm trọng hơn những người có thu nhập cao vì nó được áp dụng thống nhất cho mọi trường hợp, không phân biệt đối tượng nộp thuế. Mặc dù có thể công bằng trong một số trường hợp khi đánh thuế tất cả mọi người ở cùng một mức thuế suất như nhau, nhưng nó được coi là không công bằng trong các trường hợp khác. Do đó, hầu hết các hệ thống thuế thu nhập áp dụng biểu thuế lũy tiến đánh thuế người có thu nhập cao với tỷ lệ phần trăm cao hơn so với người có thu nhập thấp, trong khi các loại thuế khác được áp dụng thống nhất.

Mặc dù có hệ thống thuế lũy tiến khi đánh thuế thu nhập, có nghĩa là những người có thu nhập cao hơn phải trả tỷ lệ thuế cao hơn mỗi năm so với những người có thu nhập thấp hơn, chúng tôi phải trả một số loại thuế được coi là thuế lũy thoái. Một số trong số này bao gồm thuế bán hàng của tiểu bang, phí sử dụng và ở một mức độ nào đó, thuế tài sản.   Hệ thống thuế lũy thoái phổ biến hơn ở các nước kém phát triển hơn, nơi có thể có nhiều người hơn trong cùng một khung thu nhập, do đó làm giảm tác động tiêu cực của thuế lũy thoái.

3. Các loại thuế luỹ thoái:

Thuế bán hàng

Các chính phủ áp dụng thuế bán hàng một cách thống nhất cho tất cả người tiêu dùng dựa trên những gì họ mua. Mặc dù thuế có thể đồng nhất (chẳng hạn như thuế bán hàng 7 phần trăm), người tiêu dùng có thu nhập thấp hơn bị ảnh hưởng nhiều hơn.

Ví dụ: hãy tưởng tượng hai cá nhân mỗi người mua $ 100 quần áo mỗi tuần và mỗi người phải trả $ 7 tiền thuế cho các giao dịch mua lẻ của họ. Cá nhân đầu tiên kiếm được 2.000 đô la mỗi tuần, làm cho thuế suất thuế bán hàng đối với việc mua hàng của cô ấy là 0,35 phần trăm thu nhập. Ngược lại, cá nhân kia kiếm được 320 đô la mỗi tuần, khiến việc bán quần áo của cô ấy bị đánh thuế 2,2 phần trăm thu nhập. Trong trường hợp này, mặc dù thuế suất như nhau trong cả hai trường hợp, nhưng người có thu nhập thấp hơn trả tỷ lệ phần trăm thu nhập cao hơn, làm cho thuế lũy thoái.

Phí sử dụng

Phí người dùng do chính phủ thu là một dạng khác của thuế lũy thoái. Các khoản phí này bao gồm phí vào cửa các viện bảo tàng và công viên tiểu bang do chính phủ tài trợ, chi phí cho giấy phép lái xe và thẻ căn cước, cũng như phí cầu đường.

Ví dụ: nếu hai gia đình đi du lịch đến Công viên Quốc gia Grand Canyon và trả phí vào cửa $ 30, gia đình có thu nhập cao hơn trả tỷ lệ phần trăm thu nhập thấp hơn để vào công viên, trong khi gia đình có thu nhập thấp hơn trả tỷ lệ phần trăm cao hơn. . Mặc dù mức phí là như nhau, nhưng nó tạo thành gánh nặng đáng kể hơn đối với các gia đình có thu nhập thấp hơn, một lần nữa khiến nó trở thành một loại thuế lũy thoái.

Thuế tài sản

Về cơ bản, thuế tài sản có tính lũy thoái vì nếu hai cá nhân trong cùng một khu vực tài phán thuế sống trong những bất động sản có cùng giá trị, thì họ phải trả cùng một lượng thuế tài sản, bất kể thu nhập của họ. Tuy nhiên, chúng không hoàn toàn là lũy thoái trong thực tế vì chúng dựa trên giá trị của tài sản. Nói chung, người ta cho rằng những người có thu nhập thấp hơn sống trong những ngôi nhà ít đắt tiền hơn, do đó, một phần đánh thuế tài sản vào thu nhập.

Thuế cố định

Thường xoay quanh các cuộc tranh luận về thuế thu nhập, cụm từ “thuế khoán” dùng để chỉ một hệ thống thuế trong đó chính phủ đánh thuế tất cả các khoản thu nhập theo cùng một tỷ lệ phần trăm bất kể thu nhập. Dưới mức thuế cố định, không có khoản khấu trừ hoặc tín dụng đặc biệt nào. Thay vào đó, mỗi người trả một tỷ lệ nhất định trên tất cả thu nhập, khiến nó trở thành một loại thuế lũy thoái. Do đó, những người có thu nhập thấp hơn được trả một cách hiệu quả bằng cùng một mức như những người có thu nhập cao hơn thay vì những người có thu nhập thấp hơn.

Thuế “tội lỗi”

Thuế đánh vào những sản phẩm được cho là có hại cho xã hội được gọi là thuế tội lỗi. Những thứ này được cộng vào giá hàng hóa như rượu và thuốc lá để không khuyến khích mọi người sử dụng chúng. Sở Thuế vụ (IRS) coi các loại thuế này là lũy thoái, bởi vì, một lần nữa, chúng gây gánh nặng hơn cho những người có thu nhập thấp hơn là những người có thu nhập cao.