Thiên đường thuế là một quốc gia cung cấp cho các doanh nghiệp và cá nhân nước ngoài tối thiểu hoặc không phải chịu trách nhiệm thuế đối với các khoản tiền gửi ngân hàng của họ trong một môi trường ổn định về chính trị và kinh tế. Cùng tìm hiểu về thiên đường thuế là gì? Lợi ích của thiên đường thuế đối với doanh nghiệp?
Mục lục bài viết
1. Thiên đường thuế là gì?
– Thiên đường thuế (Tax haven) là một quốc gia cung cấp cho các doanh nghiệp và cá nhân nước ngoài tối thiểu hoặc không phải chịu trách nhiệm thuế đối với các khoản tiền gửi ngân hàng của họ trong một môi trường ổn định về chính trị và kinh tế. Chúng có lợi thế về thuế đối với các công ty và những người rất giàu có, và rõ ràng là có khả năng bị lạm dụng trong các kế hoạch tránh thuế bất hợp pháp. Các công ty và cá nhân giàu có có thể sử dụng hợp pháp các thiên đường thuế như một phương tiện gửi tiền kiếm được ở nước ngoài trong khi tránh bị đánh thuế cao hơn ở Mỹ và các quốc gia khác.
2. Đặc điểm của thiên đường thuế:
– Các thiên đường thuế cũng có thể được sử dụng bất hợp pháp để giấu tiền của cơ quan thuế tại nhà. Thiên đường thuế có thể thực hiện điều này bằng cách bất hợp tác với các cơ quan thuế nước ngoài. Trong thời gian gần đây, các thiên đường thuế đang phải chịu áp lực chính trị quốc tế ngày càng tăng trong việc hợp tác với các cuộc truy vấn gian lận thuế nước ngoài.
– Thiên đường thuế là một khu vực pháp lý có thuế suất rất thấp “hiệu quả” đối với các nhà đầu tư nước ngoài (thuế suất “giật tít” có thể cao hơn).Trong một số định nghĩa truyền thống, thiên đường thuế cũng cung cấp bí mật tài chính .
– Các thiên đường thuế truyền thống, cởi mở về mức thuế suất bằng không, nhưng do đó, các hiệp ước thuế song phương có giới hạn . Các thiên đường thuế doanh nghiệp hiện đại có tỷ lệ thuế cao không bằng 0 và mức độ tuân thủ cao của OECD , do đó có mạng lưới rộng lớn các hiệp ước thuế song phương . Tuy nhiên, các công cụ xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận (“BEPS”) cho phép các công ty đạt được mức thuế “hiệu quả” gần bằng 0, không chỉ ở thiên đường mà ở tất cả các quốc gia mà thiên đường có hiệp ước thuế; đưa chúng vào danh sách thiên đường thuế.
– Việc sử dụng các thiên đường thuế dẫn đến thất thu thuế cho các quốc gia không phải là thiên đường thuế. Các ước tính về quy mô tài chính của các khoản thuế tránh được khác nhau. Ngoài ra, vốn giữ tại các thiên đường thuế có thể vĩnh viễn rời khỏi cơ sở thuế (xói mòn cơ sở). Tác hại của các thiên đường thuế truyền thống và thuế doanh nghiệp đã được đặc biệt lưu ý ở các quốc gia đang phát triển, nơi cần thu thuế để xây dựng cơ sở hạ tầng.
– Hơn 15% quốc gia đôi khi được dán nhãn là thiên đường thuế. Các thiên đường thuế hầu hết là các nền kinh tế thành công và được quản lý tốt, và là thiên đường đã mang lại sự thịnh vượng. 10–15 quốc gia có GDP bình quân đầu người hàng đầu , không bao gồm các nhà xuất khẩu dầu và khí đốt, là thiên đường thuế. Bởi vì GDP bình quân đầu người bị lạm phát (do dòng BEPS kế toán), các thiên đường có xu hướng bị đòn bẩy quá mức (vốn quốc tế định giá sai so với nợ giả so với GDP). Điều này có thể dẫn đến chu kỳ tín dụng nghiêm trọng và / hoặc khủng hoảng tài sản / ngân hàng khi dòng vốn quốc tế được định giá lại.
– Lịch sử tập trung vào việc chống lại các thiên đường thuế (ví dụ như các dự án của OECD- IMF ) là dựa trên các tiêu chuẩn chung, tính minh bạch và chia sẻ dữ liệu. Sự gia tăng của các thiên đường thuế doanh nghiệp tuân thủ OECD, nơi có các công cụ BEPS chịu trách nhiệm về hầu hết các khoản thuế bị mất, đã dẫn đến những lời chỉ trích về cách tiếp cận này, so với các khoản thuế thực tế đã nộp. Các khu vực pháp lý thuế cao hơn, chẳng hạn như Hoa Kỳ và nhiều quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu, đã rời khỏi Dự án BEPS của OECD vào năm 2017 – 2018 để áp dụng các chế độ thuế chống BEPS, nhằm mục đích tăng thuế ròng do các công ty phải nộp tại thiên đường thuế doanh nghiệp.
3. Lợi ích của thiên đường thuế đối với doanh nghiệp:
– Nói chung, thiên đường thuế là các khu vực pháp lý có mức thuế rất thấp và không có yêu cầu về cư trú đối với các tổ chức và cá nhân nước ngoài sẵn sàng gửi tiền vào các tổ chức tài chính của họ. Sự kết hợp giữa quy định lỏng lẻo và luật bí mật cho phép các công ty và cá nhân kiểm tra một số thu nhập của họ từ các cơ quan thuế ở các quốc gia khác. Thiên đường thuế có thể được tìm thấy ở một quốc gia khác hoặc chỉ ở một khu vực pháp lý riêng biệt:
+ Thiên đường thuế nội địa : Một số tiểu bang của Hoa Kỳ không có thuế thu nhập. Thực tế đơn giản đó khiến họ trở nên hấp dẫn đối với các công ty muốn trả thuế tổng thể ít hơn, mặc dù điều đó không giúp họ tránh được thuế liên bang.
+ Thiên đường thuế nước ngoài : Các thiên đường thuế nước ngoài được hưởng lợi từ nguồn vốn mà quốc gia của họ thu được vào nền kinh tế của họ. Nguồn tiền đến từ các cá nhân và doanh nghiệp có tài khoản tại các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác. Các cá nhân và công ty được hưởng lợi từ các khoản thuế thấp hoặc không bị tính đối với thu nhập ở nước ngoài, nơi có thể cho phép các lỗ hổng, các khoản tín dụng hoặc các cân nhắc thuế đặc biệt khác. Đặc điểm của các quốc gia thiên đường thuế thường bao gồm thuế không hoặc thuế thấp, báo cáo thông tin tối thiểu, nghĩa vụ thiếu minh bạch, thiếu yêu cầu về sự hiện diện của địa phương và tiếp thị các phương tiện của thiên đường thuế.
– Một số công ty đã từng được biết đến với việc nắm giữ các thiên đường thuế nước ngoài bao gồm Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco và Oracle. Nhìn chung, các thiên đường thuế cũng có thể mang lại lợi thế trong lĩnh vực tín dụng, vì các công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ vay vốn quốc tế có thể ít tốn kém hơn. Loại cho vay này, có thể tài trợ cho các hoạt động mua lại và các hoạt động khác của công ty, cũng phải báo cáo theo các hướng dẫn của luật thuế Hoa Kỳ, các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và các hướng dẫn theo Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS). Nhìn chung, có thể có các khoản miễn và tín dụng thuế nước ngoài đối với đầu tư vào tất cả các loại xe ở nước ngoài nhưng điều quan trọng là phải tham khảo ý kiến của cố vấn thuế đối với các tình huống riêng lẻ để đảm bảo báo cáo phù hợp.
– Các thiên đường thuế tạo cơ hội cho các hoạt động bất hợp pháp vượt xa trốn thuế. Chúng là những điểm dừng phổ biến trong quá trình rửa tiền phức tạp, liên quan đến việc chuyển tiền mặt thu được một cách bất hợp pháp thông qua một loạt công ty vỏ bọc cho đến khi không thể truy tìm được. Do đó, có một số giám sát về quy định đối với các thiên đường thuế. Để tối đa hóa doanh thu thuế, nhiều chính phủ nước ngoài duy trì áp lực tương đối liên tục đối với các thiên đường thuế phải công bố thông tin liên quan đến tài khoản đầu tư ra nước ngoài. Tuy nhiên, do gánh nặng tiền tệ, giám sát quản lý có thể không phải lúc nào cũng là ưu tiên hàng đầu của quốc gia. Trên toàn thế giới, một số chương trình đang được thực hiện để tăng cường thực thi báo cáo đầu tư ra nước ngoài. Trao đổi Thông tin Tài chính Tự động là một ví dụ, do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) giám sát. Chương trình yêu cầu các quốc gia tham gia tự động truyền thông tin ngân hàng liên quan đến thuế của những người gửi tiền không phải là công dân đến các quốc gia mà họ là công dân.
– Đôi khi cần phải có một cuộc khủng hoảng để buộc phải thay đổi. Ví dụ, lĩnh vực tài chính của Síp, được xây dựng dựa trên vị thế thiên đường thuế của đất nước, đã sụp đổ vào năm 2013. Ủy ban Châu Âu, Ngân hàng Trung ương Châu Âu và Quỹ Tiền tệ Quốc tế dự đoán khoản cứu trợ 11,8 tỷ dựa trên thỏa thuận của nước này để tuân thủ việc tham gia thuế mạnh mẽ hơn.
