"Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc" là một trong những thuật ngữ được dùng để chỉ số tiền phải được rút từ kế hoạch hưu trí do chủ lao động tài trợ, tài khoản hưu trí cá nhân. Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc là gì? Đặc điểm và cách tính
Mục lục bài viết
1. Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc là gì?
– Phân phối tối thiểu bắt buộc (Required Minimum Distribution- RMD) hoạt động như một biện pháp bảo vệ chống lại những người sử dụng tài khoản hưu trí để tránh phải trả thuế. Phân phối tối thiểu bắt buộc được xác định bằng cách chia giá trị thị trường hợp lý cuối năm trước (FMV) của tài khoản hưu trí cho thời gian phân phối hoặc tuổi thọ áp dụng. Sở Thuế vụ (IRS) có một bảng tính để giúp người nộp thuế tính toán số tiền họ phải rút. Nói chung, người giám sát tài khoản hoặc quản trị viên kế hoạch của bạn sẽ tính toán những số tiền này và báo cáo chúng cho IRS. Vào năm 2020, độ tuổi rút tiền từ tài khoản hưu trí đã thay đổi. Bạn phải bắt đầu rút tiền từ tài khoản hưu trí trước ngày 1 tháng 4 sau năm chủ tài khoản đạt 72 tuổi (trước năm 2020, độ tuổi RMD là 70 tuổi). Người về hưu sau đó phải rút số tiền RMD mỗi năm tiếp theo dựa trên cách tính RMD hiện tại.
– Một số chương trình đủ điều kiện cho phép những người tham gia nhất định hoãn thời gian bắt đầu RMD của họ cho đến khi họ thực sự nghỉ hưu, ngay cả khi họ trên 72 tuổi. Những người tham gia chương trình đủ điều kiện nên kiểm tra với chủ nhân của họ để xác định xem họ có đủ điều kiện để được hoãn lại hay không.
– Các quy tắc RMD không áp dụng cho Roth IRA khi chủ sở hữu vẫn còn sống. Tuy nhiên, các quy tắc RMD áp dụng cho tài khoản Roth 401 (k). Cần lưu ý rằng trong khi chủ tài khoản phải rút số tiền phân phối tối thiểu được yêu cầu, họ cũng có thể rút trên số tiền đó. Nếu chủ tài khoản muốn rút 100% tài khoản trong năm đầu tiên, điều đó hoàn toàn hợp pháp, nhưng hóa đơn thuế có thể là một cú sốc.
– Đối với năm chủ sở hữu tài khoản qua đời, hãy sử dụng RMD mà chủ tài khoản sẽ nhận được. Trong năm sau khi chủ sở hữu qua đời, RMD sẽ phụ thuộc vào danh tính của người thụ hưởng được chỉ định.
2. Đặc điểm và cách tính.
2.1. Đặc điểm:
– Mức phân phối tối thiểu bắt buộc là số tiền bạn phải rút ra khỏi tài khoản của mình để tránh hậu quả về thuế. Những người về hưu có thể và làm được nhiều hơn RMD.Nếu bạn có nhiều tài khoản, bạn thường sẽ cần tính RMD cho từng tài khoản riêng biệt và có thể phải lấy RMD từ mỗi tài khoản. Đạo luật SECURE năm 2019 đã thay đổi các quy tắc phân phối cho một số IRA kế thừa, loại bỏ hiệu quả “IRA kéo dài” – một chiến lược lập kế hoạch bất động sản mở rộng lợi ích hoãn thuế của IRA.
– Người thụ hưởng được chỉ định, không phải là người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, phải rút toàn bộ tài khoản trước năm dương lịch thứ 10 sau năm nhân viên hoặc chủ sở hữu IRA qua đời sau năm 2019. Người thụ hưởng không được chỉ định phải rút toàn bộ tài khoản trong vòng 5 năm kể từ khi nhân viên hoặc chủ sở hữu IRA qua đời nếu việc phân phối chưa bắt đầu trước khi chết. Đối với các phân phối IRA, về các phân phối tối thiểu bắt buộc này để giúp tính toán các phân phối tối thiểu được yêu cầu.
Trường hợp bạn thừa kế IRA từ chủ sở hữu tài khoản đã qua đời trước ngày 1 tháng 1 năm 2020, bạn sẽ tính RMD của mình bằng Bảng vòng đời đơn IRS. 5 Tuy nhiên, nếu chủ sở hữu tài khoản qua đời sau ngày 31 tháng 12 năm 2019, bạn ‘ Sẽ cần tuân theo các quy tắc RMD được thiết lập bởi Đạo luật SECURE, trong đó phân biệt giữa người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, người thụ hưởng được chỉ định và người thụ hưởng không được chỉ định. Khung thời gian và cách tính RMD của bạn có thể thay đổi rất nhiều tùy thuộc vào đối tượng thụ hưởng mà bạn thuộc về loại nào trong số này.
