Quyên góp từ thiện Quyên góp từ thiện là một món quà bằng tiền mặt hoặc tài sản được dành cho tổ chức phi lợi nhuận để giúp tổ chức đó hoàn thành các mục tiêu của mình. Vậy quyên góp từ thiện là gì? Khấu trừ trong quyên góp từ thiện?
Mục lục bài viết
1. Quyên góp từ thiện là gì?
– Khái niệm quyên góp từ thiện:
Đóng góp từ thiện là một món quà bằng tiền mặt hoặc tài sản được dành cho tổ chức phi lợi nhuận để giúp tổ chức đó hoàn thành các mục tiêu của mình.
– IRS cho phép người đóng thuế khấu trừ các khoản đóng góp tiền mặt và tài sản cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Trong hầu hết các năm, người nộp thuế có thể khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện lên đến 60% tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ; cho năm 2020 và 2021, con số đó là 100%. Các khoản đóng góp từ thiện cho cá nhân dù xứng đáng đến đâu cũng không được khấu trừ. Các khoản quyên góp với tổng trị giá hơn 300 đô la trong một năm phải được chia thành từng khoản. Ở Hoa Kỳ, các khoản đóng góp có thể được khấu trừ từ tờ khai thuế liên bang của các cá nhân và công ty thực hiện chúng.
Theo truyền thống, người nộp thuế ở Hoa Kỳ có thể khấu trừ tới 60% tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ hàng năm.
Tuy nhiên, do CARES ACT, phần được khấu trừ của các khoản đóng góp từ thiện đã tăng lên đến 100% AGI cho năm 2020 và 2021.2 Người nộp thuế khấu trừ hơn $ 300 trong các khoản đóng góp từ thiện phải sử dụng Biểu mẫu 1040 hoặc Biểu mẫu 1040-SR và ghi lại các khoản đóng góp được khấu trừ của họ trên a Biểu mẫu A.
– Các khoản quyên góp từ thiện: Sở Thuế vụ (IRS) hạn chế các loại quyên góp có thể được thực hiện và các loại tổ chức có thể nhận chúng. Để khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện, tổ chức từ thiện của người nhận phải là một tổ chức đủ tiêu chuẩn trong mắt IRS. Theo IRS, các tổ chức từ thiện được chấp nhận bao gồm: Quỹ tín thác, quỹ cộng đồng hoặc quỹ được tạo ra ở Hoa Kỳ được hoạt động riêng cho các mục đích từ thiện, tôn giáo, khoa học, văn học hoặc giáo dục, Một tổ chức của Hoa Kỳ đã phát triển để ngăn chặn hành vi tàn ác đối với động vật hoặc trẻ em
Giáo đường Do Thái, nhà thờ Hồi giáo, nhà thờ hoặc tổ chức tôn giáo khác; Một công ty cứu hỏa tình nguyện, phi lợi nhuận; Một cựu chiến binh của tổ chức chiến tranh; Một tổ chức phòng thủ dân sự được thành lập theo luật địa phương, tiểu bang hoặc liên bang, bao gồm mọi chi phí không được hoàn trả của các tình nguyện viên phòng thủ dân sự có liên quan trực tiếp đến các dịch vụ tình nguyện của họ; Một xã hội huynh đệ trong nước hoạt động theo hệ thống nhà nghỉ, nhưng khoản đóng góp chỉ được khấu trừ nếu nó được sử dụng cho mục đích tiếp cận cộng đồng hoặc các mục đích từ thiện khác; Một nghĩa trang phi lợi nhuận, nhưng chỉ khi quỹ được sử dụng để chăm sóc toàn bộ nghĩa trang thay vì một bia mộ cụ thể, lăng mộ, hầm mộ hoặc điểm đánh dấu khác.
Theo Đạo luật CARES, những người đóng thuế không chia thành các khoản khấu trừ của họ và thay vào đó là khoản khấu trừ tiêu chuẩn được phép khấu trừ tới 300 đô la cho các khoản đóng góp bằng tiền mặt từ thiện vào năm 2020. Đạo luật Phân bổ hợp nhất đã mở rộng khoản khấu trừ này đến năm 2021. Các cặp vợ chồng nộp hồ sơ chung nhưng không itemize có thể khấu trừ tới 600 đô la các khoản đóng góp vào năm 2021.
Các khoản đóng góp từ thiện cho người nộp thuế ghi thành các khoản khấu trừ của họ phải được liệt kê trong Bảng A của Biểu mẫu 1040. Như đã lưu ý trước đó, người nộp thuế không chia thành các khoản khấu trừ có thể khấu trừ lên đến $ 300 cho các năm tính thuế 2020 và 2021 — đối với năm 2020, nó được phép là “ở trên -the-line “khấu trừ.
Các chi phí liên quan đến đóng góp từ thiện có thể được khấu trừ (xem phần “Quyên góp không dùng tiền mặt” bên dưới). Tuy nhiên, những món quà được trao trực tiếp cho các cá nhân, ngay cả khi được thực hiện như một hoạt động từ thiện, không đủ điều kiện là quyên góp từ thiện được khấu trừ thuế.
2. Khấu trừ trong quyên góp từ thiện:
– Toàn bộ quà tặng của người tặng có được khấu trừ không:
Là một phần trong nỗ lực gây quỹ của họ, các tổ chức từ thiện và phi lợi nhuận thường cung cấp một số dịch vụ hoặc lợi ích để đổi lại các khoản đóng góp. Đây có thể là hàng hóa có thương hiệu, vé tham dự một sự kiện hoặc vào cửa miễn phí trong một năm bảo tàng. Đối với mục đích thuế, chỉ số tiền đóng góp vượt quá giá trị thị trường hợp lý của lợi ích nhận được mới có thể được khấu trừ.
Nói cách khác, nếu vé tham dự một sự kiện bóng chày từ thiện có giá giống như vé tiêu chuẩn cho một trận đấu, thì khoản chi đó sẽ không thể được khấu trừ. Nếu vé được định giá cao, phần còn lại sẽ được dùng cho tổ chức từ thiện, phần chi tiêu đó có thể được coi là một khoản quyên góp từ thiện.
– Quyên góp không dùng tiền mặt: Quà tặng tiền mặt không phải là món quà duy nhất được khấu trừ thuế. Bất kỳ tài sản nào được tặng cho một tổ chức phi lợi nhuận đều có thể được khấu trừ theo giá trị thị trường hợp lý. Tuy nhiên, các vật phẩm như tác phẩm nghệ thuật hoặc các khoản đầu tư được đánh giá cao về giá trị có thể phải tuân theo các quy định bổ sung để khấu trừ khoản đóng góp. Một quy tắc: Các khoản đóng góp tài sản không dùng tiền mặt có giá trị hơn 5.000 đô la sẽ yêu cầu thẩm định tài sản đó để khẳng định giá trị của nó.
Một điểm khác biệt khác mà số tiền đóng góp không dùng tiền mặt được khấu trừ: Các khoản đóng góp không dùng tiền mặt có thể bị giới hạn ở mức 50%, 30% hoặc 20% AGI của bạn, tùy thuộc vào loại tài sản và tổ chức nhận khoản đóng góp của bạn. Ví dụ: các khoản quyên góp tài sản tăng vốn, chẳng hạn như cổ phiếu được đánh giá cao, được giới hạn ở 30% AGI của bạn.
Bạn cũng có thể quyên góp một số chi phí mà bạn phải trả khi làm tình nguyện viên cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Các khoản chi tiêu của bạn phải là, như IRS đặt nó: “Không được hoàn trả, được kết nối trực tiếp với các dịch vụ; các khoản chi phí bạn có chỉ vì các dịch vụ bạn đã cung cấp.”
– Lưu giữ hồ sơ quyên góp từ thiện: Nếu bạn định yêu cầu khấu trừ cho các khoản đóng góp từ thiện của mình, hãy ghi lại từng khoản đóng góp. Điều này là bắt buộc đối với các khoản đóng góp từ 250 đô la trở lên. Đối với các khoản đóng góp dưới $ 250, IRS yêu cầu bạn giữ các séc đã hủy hoặc các hồ sơ khác. Biên nhận hoặc bất kỳ thông báo bằng văn bản nào từ tổ chức từ thiện nêu rõ số tiền quyên góp, ngày tháng và tên của tổ chức sẽ thực hiện.
– Giới hạn Khấu trừ Khoản đóng góp Từ thiện: Đối với người nộp thuế chia thành từng khoản khấu trừ, giới hạn quyên góp tiền mặt vào năm 2021 là 100% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI). Đối với việc tặng tài sản, giới hạn khấu trừ là 50%, 30% hoặc 20% AGI của bạn, tùy thuộc vào loại tài sản được tặng.
– Thông thường, người quyên góp cần phải chia thành từng khoản để lấy các khoản khấu trừ từ thiện. Nhưng đối với năm tính thuế 2021, những người nộp thuế áp dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn được phép khấu trừ tới 300 đô la cho các khoản đóng góp từ thiện vào năm 2021. Các cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hồ sơ chung có thể khấu trừ lên đến 600 đô la.
– Tổ chức từ thiện đủ điều kiện: IRS công nhận các khoản đóng góp cho các tổ chức đủ điều kiện là tổ chức 501 (c) (3) được khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ. Ba loại phổ biến là tổ chức từ thiện, nhà thờ và tổ chức tôn giáo, và cơ sở tư nhân.
3. Các quy tắc cơ bản để hoạt động từ thiện:
Các khía cạnh thuế của hoạt động từ thiện có thể phức tạp. Người quyên góp nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế về chiến lược tặng quà của mình. Điều đó nói rằng, đây là một vài quy tắc cơ bản cho hoạt động từ thiện: Yêu cầu biên nhận nếu bạn quyên góp 250 đô la trở lên cho một tổ chức từ thiện. Nếu đóng góp bằng tiền mặt, bạn sẽ cần biên lai hoặc hồ sơ ngân hàng hỗ trợ, bất kể số tiền là bao nhiêu. Nhận thẩm định độc lập cho quà tặng là tài sản vượt quá 5.000 đô la (10.000 đô la cho cổ phiếu được giữ chặt chẽ). Người quyên góp sẽ không cần thẩm định đối với cổ phiếu, trái phiếu hoặc quỹ tương hỗ được giao dịch trao đổi. Trừ đi giá trị của bất kỳ lợi ích nào bạn nhận được cho khoản đóng góp từ thiện của mình (ví dụ: sách, băng đĩa, bữa ăn, giải trí, v.v.) trước khi khấu trừ.
Thông thường, người quyên góp phải ghi rõ các khoản khấu trừ của mình trên tờ khai thuế nếu bạn muốn nhận được lợi tức về thuế cho các khoản đóng góp từ thiện của mình. Nếu khoản khấu trừ tiêu chuẩn của bạn vượt quá tổng số khoản khấu trừ được chia thành từng khoản, thì có khả năng bạn sẽ không tối đa hóa. Người quyên góp sẽ giúp tổ chức từ thiện yêu thích của mình – đó là lý do chính đáng để đóng góp – nhưng sẽ không làm giảm hóa đơn thuế của bạn.
Lưu ý: Đối với năm 2021, bạn có thể có một khoản khấu trừ từ thiện nhỏ ngay cả khi bạn không chia thành các khoản khấu trừ trên tờ khai thuế của mình. Đối với năm 2021, một cá nhân có thể khấu trừ tới 300 đô la hoặc một cặp vợ chồng có thể khấu trừ tới 600 đô la nếu khoản đóng góp được thực hiện cho một tổ chức từ thiện đang hoạt động dưới hình thức tiền mặt.
Có giới hạn hàng năm đối với khoản đóng góp được khấu trừ. Tuy nhiên, theo Đạo luật CARES và Đạo luật Chiếm hữu Hợp nhất, bạn có thể chọn thực hiện tăng khấu trừ các khoản đóng góp cho các tổ chức từ thiện nhất định, chỉ dành cho các khoản đóng góp bằng tiền mặt vào năm 2020 và 2021. Theo quy tắc tạm thời này, các cá nhân có thể khấu trừ 100% AGI cho các khoản đóng góp tiền mặt cho các tổ chức từ thiện hoạt động đủ điều kiện (các khoản đóng góp cho các quỹ tư nhân và các quỹ do nhà tài trợ tư vấn không nằm trong quy tắc này).
Nếu người quyên góp không chọn sử dụng giới hạn 100% AGI, thì các khoản đóng góp của bạn cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện sẽ nằm trong giới hạn AGI thông thường. Nói chung, khoản khấu trừ đóng góp của bạn sẽ được giới hạn ở 50% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của bạn – trừ khi người quyên góp chỉ đưa tiền mặt, trong trường hợp đó, giới hạn tăng lên 60% AGI. Trong khi đó, giới hạn quyên góp tài sản được đánh giá cao cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện là 30% AGI của người quyên góp. Các giới hạn này được giảm bớt đối với các khoản đóng góp cho các tổ chức nhất định, chẳng hạn như các quỹ tư nhân.
