Các khoản phí không dùng tiền mặt cũng có thể phản ánh các khoản lỗ kế toán một lần do thay đổi các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Vậy phí không bằng tiền mặt là gì? Đặc điểm phí không bằng tiền mặt?
Mục lục bài viết
1. Phí không bằng tiền mặt là gì?
Chi phí không dùng tiền mặt là một khoản chi phí kế toán không liên quan đến bất kỳ dòng tiền mặt nào. Không giống như chi phí giao dịch sử dụng tiền mặt, chi phí không dùng tiền mặt chỉ được coi là một khoản chi phí kế toán trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Khoản phí không dùng tiền mặt là khoản chi phí hạch toán hoặc ghi sổ không liên quan đến việc thanh toán bằng tiền mặt. Chúng có thể đại diện cho những thay đổi có ý nghĩa đối với tình hình tài chính của một công ty, dựa trên thu nhập mà không ảnh hưởng đến vốn ngắn hạn theo bất kỳ cách nào. Khấu hao, khấu hao, cạn kiệt, bồi thường dựa trên hàng tồn kho và suy giảm tài sản là những khoản phí không phải tiền mặt phổ biến làm giảm thu nhập nhưng không làm giảm dòng tiền.
Các khoản phí không dùng tiền mặt có thể bao gồm các chi phí như khấu hao, khấu hao và tiêu hao. Trong tất cả các trường hợp được đề cập, có một khoản chi phí kế toán trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhưng không có tiền mặt nào tham gia vào giao dịch.
Ví dụ: nếu một máy tính xách tay văn phòng giảm giá 100 đô la mỗi năm, nó sẽ được hạch toán vào chi phí trên báo cáo thu nhập, mặc dù không có tiền mặt thực tế nào trong tài khoản của công ty.
Chi phí không dùng tiền mặt là một khoản chi phí kế toán không liên quan đến bất kỳ dòng tiền mặt nào.
Các khoản phí không dùng tiền mặt có thể bao gồm các chi phí như khấu hao, khấu hao và tiêu hao.
Vì các khoản phí không dùng tiền mặt vẫn được tính vào chi phí nên chúng sẽ được hạch toán vào các khoản giảm trừ trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và giảm thu nhập tổng thể.
Nói một cách đơn giản, chi phí không dùng tiền mặt là những khoản chi phí không liên quan đến bất kỳ dòng tiền mặt nào. Các khoản phí không dùng tiền mặt thường là khoản giảm giá trị do một tài sản đã được mua. Các tài sản này được ghi sổ theo định kỳ để phản ánh sự hao mòn hoặc suy giảm giá trị.
Do sản phẩm tiếp tục giảm giá nên không có giao dịch tiền mặt nào nữa được thực hiện nên chi phí khấu hao được ghi nhận là chi phí không dùng tiền mặt. Trong một số trường hợp, các khoản phí không dùng tiền mặt cũng có thể được gọi là các khoản chi không dùng tiền mặt hoặc các giao dịch không dùng tiền mặt.
Các khoản phí không dùng tiền mặt rất quan trọng vì chúng làm giảm tổng thu nhập của một công ty. Vì các chi phí không dùng tiền mặt vẫn được tính vào chi phí nên chúng sẽ được hạch toán vào khoản khấu trừ vào thu nhập ròng của công ty nhưng không ảnh hưởng đến dòng tiền tổng thể.
Trong trường hợp các khoản phí không phải tiền mặt như khấu hao, có thể khó dự đoán tài sản sẽ mất giá hoặc thay đổi như thế nào theo thời gian, vì vậy chúng được ghi nhận dưới dạng ước tính. Vì bản thân chi phí này không liên quan đến bất kỳ khoản tiền mặt nào, các khoản phí không dùng tiền mặt là một cách để cộng chi phí trở lại vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Phí không bằng tiền mặt có tên trong tiếng Anh là: “Non-Cash Charge”.
2. Đặc điểm phí không bằng tiền mặt:
Các khoản phí không dùng tiền mặt có thể được tìm thấy trong báo cáo thu nhập của công ty. Các khoản phí không kèm theo dòng tiền phải được ghi lại và cần thiết đối với các công ty sử dụng kế toán cơ sở dồn tích, một hệ thống được các công ty sử dụng để ghi lại các giao dịch tài chính của họ, bất kể việc chuyển tiền đã được thực hiện hay chưa.
Khấu hao, khấu hao và hao mòn được sử dụng trong suốt thời gian hữu dụng của tài sản đã được thanh toán bằng tiền vào một ngày trước đó. Nếu lợi nhuận của một công ty không phản ánh đầy đủ số tiền chi trả cho tài sản tại thời điểm đó, thì lợi nhuận đó phải được phản ánh trong một số kỳ tiếp theo. Các khoản phí này được tính vào các tài khoản trên bảng cân đối kế toán, làm giảm giá trị của các khoản mục trong bảng sao kê đó.
Khấu hao: Khi một công ty mua thiết bị mới, một tỷ lệ phần trăm của giá mua sẽ được khấu trừ trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản để tính vào những thứ như hao mòn. Khoản chi phí đó được ghi nhận hàng năm trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dưới dạng chi phí không dùng tiền mặt.
Khấu hao: Khấu hao tương tự như khấu hao, nhưng áp dụng cho các tài sản vô hình như bằng sáng chế, nhãn hiệu và giấy phép hơn là tài sản vật chất và thiết bị. Nếu một công ty chi 100.000 đô la cho một bằng sáng chế kéo dài trong một thập kỷ, thì công ty đó sẽ ghi nhận chi phí khấu hao là 10.000 đô la mỗi năm.
Sự cạn kiệt: Sự cạn kiệt là một kỹ thuật được sử dụng để phân bổ chi phí khai thác tài nguyên thiên nhiên như gỗ, khoáng sản và dầu từ trái đất. Không giống như khấu hao và khấu hao, chủ yếu mô tả việc khấu trừ các chi phí do thiết bị và tài sản cũ kỹ, suy kiệt là sự suy kiệt vật chất thực tế của các nguồn tài nguyên thiên nhiên của các công ty.
Khoản phí không dùng tiền mặt là khoản chi phí hạch toán hoặc ghi sổ không liên quan đến việc thanh toán bằng tiền mặt.
Khấu hao, khấu hao, cạn kiệt, bồi thường dựa trên hàng tồn kho và suy giảm tài sản là những khoản phí không phải tiền mặt phổ biến làm giảm thu nhập nhưng không làm giảm dòng tiền.
Các khoản phí không dùng tiền mặt là cần thiết đối với các công ty sử dụng kế toán cơ sở dồn tích.
Các khoản phí không dùng tiền mặt, giống như các loại giảm giá khác, làm giảm thu nhập được báo cáo và do đó, có thể ảnh hưởng đến giá cổ phiếu. Các công ty thường tìm cách hạ thấp tầm quan trọng của các khoản phí không dùng tiền mặt, đặc biệt là các khoản phí một lần, điều chỉnh thu nhập để loại trừ tác động của chúng khỏi các số liệu tài chính.
Các nhà đầu tư được giao nhiệm vụ xác định xem liệu các khoản phí không dùng tiền mặt có phải là nguyên nhân gây ra cảnh báo hay không. Các khoản chi không dùng tiền mặt thường được đánh dấu từ trước và vô hại. Tuy nhiên, một số có thể xuất hiện trong màu xanh lam và là dấu hiệu tiềm ẩn của việc kế toán kém, quản lý yếu kém và sự thay đổi mạnh mẽ trong vận may.
3. Các loại phí không dùng tiền mặt:
– Khấu hao
Khấu hao xảy ra khi giá trị của tài sản giảm do các yếu tố như lỗi thời và hao mòn. Khi hạch toán khấu hao, khoản giảm giá trị hàng năm được tính vào chi phí không dùng tiền mặt trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Khấu hao được bao gồm dưới dạng khoản phí không dùng tiền mặt hàng năm cho đến khi giá trị của tài sản giảm xuống giá trị còn lại của nó.
– Cạn kiệt
Cạn kiệt là một cách để các tập đoàn tính đến việc giảm lượng dự trữ tự nhiên của sản phẩm và được sử dụng phổ biến nhất trong các lĩnh vực tài nguyên như khai thác, gỗ hoặc khí đốt tự nhiên. Khi nguồn dự trữ của sản phẩm cạn kiệt, chi phí của tài nguyên cạn kiệt được ghi nhận dưới dạng khoản phí không dùng tiền mặt.
– Khấu hao
Khấu hao đề cập đến nguyên giá của các tài sản vô hình như nhãn hiệu, bản quyền hoặc bằng sáng chế. Khi kế toán phân bổ, nguyên giá của tài sản được phân bổ theo thời gian và được ghi nhận là chi phí không dùng tiền mặt trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Mặc dù trên đây là những loại phổ biến nhất, nhưng các chi phí khác như bồi thường theo kho, thuế thu nhập hoãn lại, và ghi giảm hàng tồn kho cũng là những ví dụ về phí không dùng tiền mặt.
4. Ví dụ về phí không dùng tiền mặt:
Một công ty công nghệ mua máy tính xách tay hoàn toàn mới cho 200 nhân viên và mỗi máy tính xách tay giảm giá với tốc độ 100 đô la mỗi năm. Sau năm đầu tiên, công ty sẽ bao gồm khoản phí không dùng tiền mặt là 20.000 đô la (200 x 100 đô la) vào báo cáo thu nhập của mình. Khoản chi phí này sẽ được bao gồm hàng năm cho đến khi giá trị của máy tính xách tay bằng không. Đây là một ví dụ về khoản khấu hao không dùng tiền mặt.
Một công ty xăng dầu của Canada mua một kho dự trữ dầu chứa 150.000 thùng dầu được mua với giá 50.000 đô la. Nếu công ty chiết xuất 5.000 thùng, công ty sẽ báo cáo khoản phí không dùng tiền mặt là 1.667 đô la (50.000 đô la x 5.000 / 150.000). Đây là một ví dụ về khoản phí không dùng tiền mặt khi cạn kiệt.
Một công ty dược phẩm mua bằng sáng chế cho một loại thuốc mới với giá 500.000 đô la. Nếu bằng sáng chế có giá trị trong 25 năm, công ty sẽ bao gồm khoản phí không dùng tiền mặt là 20.000 đô la (500.000 ÷ 25) trong 25 năm. Đây là một ví dụ về khoản khấu hao không dùng tiền mặt.
