Nợ ngắn hạn là gì? Các khoản nợ phải trả ngắn hạn?

1. Nợ ngắn hạn là gì?

Nợ ngắn hạn( Current Liabilities) là nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của công ty phải trả trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ hoạt động bình thường. Chu kỳ hoạt động, còn được gọi là chu kỳ chuyển đổi tiền mặt , là thời gian công ty cần để mua hàng tồn kho và chuyển nó thành tiền mặt từ việc bán hàng. Một ví dụ về khoản nợ phải trả hiện tại là khoản tiền nợ nhà cung cấp dưới dạng các khoản phải trả .

– Nợ ngắn hạn thường được thanh toán bằng tài sản lưu động , là những tài sản được sử dụng hết trong vòng một năm. Tài sản lưu động bao gồm tiền mặt hoặc các khoản phải thu , là tiền khách hàng nợ để bán hàng. Tỷ lệ tài sản lưu động trên nợ ngắn hạn là một yếu tố quan trọng trong việc xác định khả năng thanh toán các khoản nợ liên tục của công ty khi đến hạn.

– Đôi khi, các công ty sử dụng tài khoản được gọi là ” nợ ngắn hạn khác ” như một mục hàng tổng hợp trên bảng cân đối kế toán của họ để bao gồm tất cả các khoản nợ phải trả khác đến hạn trong một năm mà không được phân loại ở nơi khác. Các tài khoản nợ hiện tại có thể thay đổi theo ngành hoặc theo các quy định khác nhau của chính phủ.

– Các nhà phân tích và chủ nợ thường sử dụng tỷ số thanh toán hiện hành . Tỷ số thanh toán hiện hành đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ hoặc nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của một công ty. Tỷ số này, được tính bằng cách chia tài sản lưu động cho nợ ngắn hạn, cho thấy một công ty quản lý bảng cân đối kế toán của mình tốt như thế nào để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và các khoản phải trả. Nó cho các nhà đầu tư và các nhà phân tích biết liệu một công ty có đủ tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán để đáp ứng hoặc thanh toán các khoản nợ hiện tại và các khoản phải trả khác hay không.

– Hệ số thanh toán nhanh  có cùng công thức với hệ số thanh toán hiện hành, ngoại trừ nó trừ trước giá trị của tổng hàng tồn kho. Hệ số thanh toán nhanh là một thước đo thận trọng hơn để thanh khoản vì nó chỉ bao gồm các tài sản lưu động có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Con số cao hơn một là lý tưởng cho cả tỷ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh vì nó chứng tỏ có nhiều tài sản lưu động hơn để trả các khoản nợ ngắn hạn hiện tại. Tuy nhiên, nếu con số này quá cao, điều đó có thể có nghĩa là công ty không tận dụng được tài sản của mình.

– Mặc dù các tỷ số hiện tại và tỷ lệ nhanh cho thấy một công ty chuyển đổi tài sản lưu động của mình để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn tốt như thế nào, nhưng điều quan trọng là phải so sánh các tỷ số này với các công ty trong cùng ngành. Việc phân tích các khoản nợ ngắn hạn là quan trọng đối với các nhà đầu tư và các chủ nợ. Ví dụ, các ngân hàng muốn biết trước khi cấp tín dụng liệu một công ty có đang thu – hay được thanh toán – cho các khoản phải thu của mình một cách kịp thời hay không. Mặt khác, việc thanh toán đúng hạn các khoản phải trả của công ty cũng rất quan trọng. Cả tỷ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh đều giúp phân tích khả năng thanh toán tài chính của công ty và quản lý các khoản nợ ngắn hạn của công ty.

3. Kế toán nợ ngắn hạn:

– Ví dụ, một nhà sản xuất ô tô lớn nhận được một lô hàng hệ thống xả từ các nhà cung cấp của họ, họ phải trả 1 tỷ VNĐ trong vòng 90 ngày tới. Bởi vì những nguyên vật liệu này không được đưa ngay vào sản xuất, kế toán của công ty ghi một bút toán ghi có cho các khoản phải trả và một bút toán ghi nợ cho hàng tồn kho , một tài khoản tài sản, với số tiền 1 tỷ VNĐ . Khi công ty thanh toán số dư đến hạn cho các nhà cung cấp, công ty ghi nợ các khoản phải trả và ghi có tiền mặt trị giá 1 tỷ VNĐ

– Giả sử một công ty nhận được dịch vụ khai thuế từ kiểm toán viên bên ngoài, người mà công ty phải trả 1 triệu đô la trong vòng 60 ngày tới. Kế toán của công ty ghi một bút toán ghi nợ 1 triệu đô la vào tài khoản chi phí kiểm toán và một bút toán ghi có 1 triệu VNĐ cho tài khoản nợ ngắn hạn khác. Khi thanh toán 1 triệu đô la được thực hiện, kế toán của công ty sẽ ghi nợ 1 triệu VNĐ vào tài khoản nợ ngắn hạn khác và ghi có 1 triệu đô la vào tài khoản tiền mặt.

– Việc phân tích các khoản nợ ngắn hạn là quan trọng đối với các nhà đầu tư và các chủ nợ. Ví dụ, các ngân hàng muốn biết trước khi cấp tín dụng liệu một công ty có đang thu – hay được thanh toán – cho các khoản phải thu của mình một cách kịp thời hay không. Mặt khác, việc thanh toán đúng hạn các khoản phải trả của công ty cũng rất quan trọng. Cả tỷ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh đều giúp phân tích khả năng thanh toán tài chính của công ty và quản lý các khoản nợ ngắn hạn của công ty.

– Các khoản nợ ngắn hạn phổ biến nhất được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán bao gồm các khoản phải trả, nợ ngắn hạn như vay ngân hàng hoặc thương phiếu phát hành để hoạt động quỹ, cổ tức phải trả. các khoản phải trả – phần gốc của khoản nợ chưa thanh toán, phần doanh thu hoãn lại hiện tại, chẳng hạn như khoản trả trước của khách hàng cho công việc chưa hoàn thành hoặc chưa kiếm được, kỳ hạn hiện tại của nợ dài hạn, lãi phải trả cho các khoản nợ chưa thanh toán, bao gồm các nghĩa vụ dài hạn, và thuế thu nhập còn nợ trong năm tới. Đôi khi, các công ty sử dụng tài khoản được gọi là “nợ ngắn hạn khác” như một mục hàng tổng hợp trên bảng cân đối kế toán của họ để bao gồm tất cả các khoản nợ phải trả khác đến hạn trong một năm mà không được phân loại ở nơi khác.

– Các nhà phân tích và chủ nợ thường sử dụng tỷ số thanh toán hiện hành để đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ hoặc nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của một công ty. Tỷ số này, được tính bằng cách chia tài sản lưu động cho nợ ngắn hạn, cho thấy một công ty quản lý bảng cân đối kế toán của mình tốt như thế nào để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và các khoản phải trả. Nó cho các nhà đầu tư và các nhà phân tích biết liệu một công ty có đủ tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán để đáp ứng hoặc thanh toán các khoản nợ hiện tại và các khoản phải trả khác hay không.