Nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích là một khái niệm trong lý thuyết về thuế từ tài chính công. Nội dung liên quan?
Trong lĩnh vực tài chính nói chung và lĩnh vực tài chính công nói riêng thì không thể không nhắc đến nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích. Nguyên tắc này đôi khi được ví như chức năng của giá cả trong việc phân bổ hàng hóa tư nhân.
Mục lục bài viết
1. Nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích là gì?
– Nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích( Benefits Received Rule) là một khái niệm trong lý thuyết về thuế từ tài chính công . Nó căn cứ vào thuế để thanh toán cho các khoản chi tiêu hàng hóa công cộng trên cơ sở sẵn sàng chi trả cho các lợi ích nhận được về mặt chính trị . Trong việc sử dụng để đánh giá hiệu quả của thuế và đánh giá chính sách tài khóa , phương pháp tiếp cận lợi ích ban đầu được phát triển bởi Knut Wicksell (1896) và Erik Lindahl (1919), hai nhà kinh tế học củaTrường học Stockholm xây dựng gần như nhất trí Wicksell của nguyên tắc này đã dựa trên một chỉ phân phối thu nhập . Phương pháp này đã được mở rộng trong công trình của Paul Samuelson , Richard Musgrave , và những người khác. Nó cũng đã được áp dụng cho các đối tượng như thuế lũy tiến , thuế công ty và thuế đánh vào tài sản hoặc của cải . Khía cạnh thống nhất-quy tắc trong cách tiếp cận của Wicksell trong việc liên kết thuế và chi tiêu được trích dẫn như một điểm khởi đầu cho việc nghiên cứu kinh tế học hiến pháp trong công trình của James Buchanan .
– Nguyên tắc nhận quyền lợi: Nguyên tắc đánh thuế được hưởng lợi khẳng định rằng các hộ gia đình và doanh nghiệp nên mua hàng hóa và dịch vụ của chính phủ về cơ bản giống như cách thức mua các hàng hóa khác. Nó tuân theo nguyên tắc tương tự như thị trường – các cá nhân nhận được lợi ích của hàng hóa hoặc dịch vụ phải trả thuế cần thiết để cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ đó. Ví dụ, thuế xăng dầu thường được dành cho việc tài trợ cho việc xây dựng và sửa chữa đường cao tốc. Những người được hưởng lợi từ những con đường tốt phải trả chi phí cho những con đường đó.
– Nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích, hoặc nguyên tắc về Quyền lợi nhận được, có thể lấy một trong hai định nghĩa liên quan: một định nghĩa là lý thuyết về thuế; và một như một điều khoản thuế. Hai định nghĩa là: Nguyên tắc Lợi ích Nhận được, là một lý thuyết về công bằng thuế thu nhập nói rằng mọi người nên đóng thuế dựa trên lợi ích mà họ nhận được từ chính phủ. Điều khoản thuế quy định một nhà tài trợ nhận được lợi ích hữu hình từ việc đóng góp từ thiện phải trừ giá trị của lợi ích đó khỏi số tiền được tuyên bố là khấu trừ thuế thu nhập .Do đó, xét về bản chất, về bản chất của chúng, ở trạng thái bình thường của chúng, và ngoài mọi lạm dụng, các dịch vụ công, giống như các dịch vụ tư, là những hành vi trao đổi thuần túy và đơn giản. – Frédéric Bastiat
– Nguyên tắc lợi ích có cách tiếp cận theo định hướng thị trường để đánh thuế. Mục tiêu là xác định chính xác mức doanh thu tối ưu cần được chi cho hàng hóa công. Công bằng / công bằng hơn vì người nộp thuế, cũng như người tiêu dùng, sẽ “trả tiền cho những gì họ nhận được” Thuế gần giống với giá mà mọi người sẽ trả cho các dịch vụ của chính phủ. Chủ quyền của người tiêu dùng – cụ thể hơn là chung chung … các khoản phí trực tiếp hơn … vì vậy ưu tiên của người nộp thuế, thay vì các nhà hoạch định chính phủ , có trọng lượng hơn. Phân bổ hiệu quả hơn các nguồn lực hạn chế … ít có khả năng các quỹ sẽ được đầu tư quá mức vào các chương trình có mức độ ưu tiên thấp.Không có cái gọi là bữa trưa miễn phí – người nộp thuế sẽ hiểu rõ hơn về chi phí của hàng hóa công cộng. Cung cấp nền tảng cho lý thuyết trao đổi tự nguyện.
2. Nội dung liên quan:
– Quy tắc nhận lợi ích lập luận rằng những người nhận được lợi ích lớn nhất từ chính phủ, trực tiếp hoặc gián tiếp, phải nộp thuế nhiều nhất, theo nguyên tắc công bằng. Thay vì áp dụng quy tắc như vậy ở Mỹ, thuế phần lớn được trả dựa trên hệ thống thuế thu nhập lũy tiến. Theo quy định về thuế, quy tắc nhận phúc lợi không khuyến khích tính hai lần các khoản đóng góp từ thiện.
– Nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích được được cho là hấp dẫn vì sự công bằng rõ ràng của nó trong đó những người được hưởng lợi từ một dịch vụ phải là những người trả tiền cho nó. Tuy nhiên, đây không phải là cách hệ thống thuế hoạt động ở Hoa Kỳ. Hệ thống thuế của Hoa Kỳ là một hệ thống “lũy tiến” hoặc “khả năng chi trả”, có nghĩa là những người kiếm được nhiều tiền hơn có xu hướng trả thuế với mức cao hơn và những người kiếm được ít tiền hơn có xu hướng trả thuế với mức thấp hơn hoặc thậm chí. nhận trợ cấp do người đóng thuế tài trợ trong khi không phải trả thuế.
– Một hệ thống thuế thay thế là một hệ thống thuế phẳng, trong đó mọi người đều trả cùng một loại thuế bất kể thu nhập, điều này một lần nữa, không phải là cách hệ thống thuế của Hoa Kỳ hoạt động, vì hệ thống của Hoa Kỳ dựa trên thu nhập, có nghĩa là không phải tất cả mọi người đều trả cùng một lượng thuế. .
– Nguyên tắc khả năng thanh toán: Nguyên tắc về khả năng chi trả của thuế hoàn toàn trái ngược với nguyên tắc lợi ích. Nguyên tắc khả năng chi trả dựa trên ý tưởng rằng gánh nặng thuế phải được đánh trực tiếp vào thu nhập và sự giàu có của một người. Khi nguyên tắc khả năng chi trả đã được áp dụng ở Hoa Kỳ, nó cho rằng các cá nhân và doanh nghiệp có thu nhập lớn hơn nên đóng thuế nhiều hơn – cả tuyệt đối và tương đối – so với những người có thu nhập khiêm tốn hơn. Nó không tạo ra bất kỳ mối liên hệ nào giữa việc sử dụng và thanh toán mà chỉ đơn giản nói rằng những cá nhân có khả năng chịu trách nhiệm cao nhất phải nộp thuế.
– Ví dụ về nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích: Theo định nghĩa đầu tiên của Nguyên tắc Quyền lợi Nhận được, những người ủng hộ tin rằng người nộp thuế sử dụng một số dịch vụ nhất định với số tiền không tương xứng nên trả thuế cho hàng hóa hoặc dịch vụ đó cao hơn so với người nộp thuế không sử dụng chúng. Ví dụ, những người nộp thuế sở hữu hoặc lái ô tô phải trả nhiều thuế hơn dành cho bảo trì đường bộ so với những người nộp thuế không sở hữu hoặc sử dụng ô tô. Tuy nhiên, rất khó để phân biệt đâu là hàng hóa và dịch vụ vì lợi ích và sự duy trì của cả quốc gia chứ không chỉ một cá nhân.
– Theo định nghĩa thứ hai về quy tắc lợi ích nhận được, một cá nhân phải trừ khoản đóng góp của mình để được khấu trừ thuế để phản ánh giá trị thực của khoản đóng góp. Vì vậy, chẳng hạn, nếu Jane mua một vé 500 đô la đến một buổi dạ tiệc gây quỹ cho tổ chức phi lợi nhuận và nhận một bữa tối trị giá 100 đô la, thì cô ấy chỉ có thể yêu cầu được khấu trừ thuế 400 đô la . Về lý thuyết, quy tắc này có thể giúp hạn chế các nỗ lực tránh nộp thuế bằng cách quyên góp tiền cho các mục đích khấu trừ thuế.
– Nguyên tắc đánh thuế lợi ích nhận được là lý thuyết cho rằng những công dân đã nhận được lợi ích từ chính phủ (dưới dạng hàng hoá và dịch vụ công) phải trả tiền cho chúng. Ví dụ, những người sử dụng một hệ thống đường nhất định phải trả tiền để bảo trì những con đường đó. Đây là một trong những ý tưởng chính đằng sau việc đánh thuế: rằng hàng hóa công phải có sẵn cho công dân, và công dân sẽ cung cấp thuế và các hình thức thanh toán khác để chúng có thể thực hiện được. Tuy nhiên, hệ thống thuế của Hoa Kỳ là một hệ thống “lũy tiến” hoặc “khả năng chi trả”, khác với một hệ thống hoàn toàn dựa trên nguyên tắc lợi ích nhận được. Các khoản thanh toán này có thể thông qua thuế, phí cầu đường, phí và / hoặc các phương thức khác.
– Nguyên tắc khả năng thanh toán nói rằng những người có khả năng chi trả cho hàng hóa công cộng cao hơn nên trả nhiều hơn. Ý tưởng là những người có phương tiện tốt hơn có khả năng đóng góp vào lợi ích chung tốt hơn. Điều này trái ngược với lý thuyết đánh thuế lợi ích nhận được, lý thuyết dựa trên ý tưởng rằng tất cả những ai sử dụng lợi ích đều phải trả tiền cho nó. Tuy nhiên, hai nguyên tắc này tương tự nhau vì cả hai đều có thể thay đổi thuế dựa trên các yếu tố thay đổi.
– Người ta có thể lập luận rằng những công dân có nhiều nguồn lực hơn đã giúp họ làm việc chăm chỉ và không nên bị buộc phải trả nhiều thuế hơn mà không nhận được lợi ích trực tiếp. Tuy nhiên, một lập luận phản đối là những người có phương tiện lớn hơn thường đạt được chúng ít nhất một phần nhờ nhận được lợi ích của xã hội (mà thuế giúp tài trợ).
– Ví dụ về thuế dựa trên nguyên tắc thụ hưởng theo lợi ích: Những loại thuế nào tuân theo nguyên tắc trợ cấp nhận được? Lợi ích nhận được từ thuế xăng dầu sử dụng số tiền thu được để tài trợ cho việc xây dựng và bảo trì đường bộ. Những người trả thuế xăng có khả năng nhận được lợi ích từ đường bộ. Một ví dụ khác gần với gia đình đối với nhiều người là thuế tài trợ cho giáo dục, mà hàng triệu công dân sử dụng mỗi ngày để cải thiện cuộc sống của họ.
