Trên thực tế trong quá trình kinh doanh, các doanh nghiệp không tránh khỏi các khoản nợ, đối với một số trường hợp, các khoản nợ sẽ được miễn trừ khi đáp ứng đủ các điều kiện miễn trừ nợ. Vậy quy định về miễn trừ nợ là gì? Đặc điểm và trường hợp không đủ điều kiện?
Mục lục bài viết
1. Miễn trừ nợ là gì?
– Miễn trừ nợ là việc hủy bỏ một khoản nợ do phá sản. Khi một khoản nợ được thanh toán, con nợ không còn trách nhiệm đối với khoản nợ đó và người cho vay không còn được phép thực hiện các nỗ lực đòi nợ. Việc xóa nợ có thể dẫn đến thu nhập chịu thuế cho con nợ trừ khi đáp ứng các điều kiện IRS nhất định.
+ Phá sản là một thủ tục pháp lý liên quan đến một cá nhân hoặc doanh nghiệp không có khả năng trả các khoản nợ chưa thanh toán của họ. Thủ tục phá sản bắt đầu bằng đơn khởi kiện của con nợ, điều này là phổ biến nhất, hoặc thay mặt cho các chủ nợ, điều này ít phổ biến hơn. Tất cả tài sản của con nợ đều được đo lường và đánh giá, và tài sản đó có thể được sử dụng để trả một phần nợ chưa thanh toán.
Phá sản là một thủ tục pháp lý được thực hiện để cho phép các cá nhân hoặc doanh nghiệp thoát khỏi các khoản nợ của họ, đồng thời tạo cơ hội trả nợ cho các chủ nợ.
Việc phá sản được xử lý tại các tòa án liên bang và các quy tắc được nêu trong Bộ luật Phá sản Hoa Kỳ. Có nhiều loại phá sản khác nhau, thường được gọi theo chương của chúng trong Bộ luật Phá sản Hoa Kỳ. Phá sản có thể giúp bạn có một khởi đầu mới, nhưng nó sẽ nằm trong báo cáo tín dụng của bạn trong một số năm và gây khó khăn cho việc vay nợ trong tương lai.
Thu nhập chịu thuế là phần thu nhập của một cá nhân hoặc công ty được sử dụng để tính số thuế mà họ nợ chính phủ trong một năm tính thuế nhất định. Nó có thể được mô tả một cách rộng rãi là tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) trừ đi các khoản khấu trừ được phép thành từng khoản hoặc tiêu chuẩn. Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thưởng và tiền boa, cũng như thu nhập từ đầu tư và các loại thu nhập khác nhau.
Thu nhập chịu thuế là phần tổng thu nhập của một người hoặc công ty mà chính phủ cho là phải chịu thuế. Thu nhập chịu thuế bao gồm cả thu nhập kiếm được và thu nhập chưa thực hiện. Thu nhập chịu thuế thường ít hơn tổng thu nhập đã điều chỉnh do các khoản khấu trừ làm giảm thu nhập đó.
– Việc xóa nợ xảy ra khi một con nợ đủ điều kiện thông qua tòa án phá sản. Khi khoản nợ được giải phóng, người cho vay không còn có thể cố gắng thu nợ và con nợ không còn trách nhiệm trả lại khoản nợ đó. Việc xóa nợ thường dẫn đến thu nhập chịu thuế cho con nợ trừ khi đáp ứng các điều kiện IRS nhất định. Không phải ai cũng đủ tiêu chuẩn để xả nợ.
– Hiểu rõ về việc xóa nợ: Khi một khoản nợ được giải phóng, đó là kết quả của một phán quyết phá sản. Trong trường hợp phá sản theo Chương 7 (đối với cá nhân) hoặc Chương 11 (đối với doanh nghiệp), nếu con nợ đáp ứng tất cả các điều kiện mà tòa án đưa ra, họ có thể bị tòa án xóa nợ. Khi khoản nợ được giải quyết thông qua một tòa án phá sản, người cho vay không còn có thể thực hiện các nỗ lực để đòi nợ và con nợ không còn trách nhiệm trả lại khoản nợ đó.
Việc xóa nợ thường dẫn đến thu nhập chịu thuế đối với con nợ trừ khi sự tha thứ là một món quà hoặc yêu cầu, nhưng một số trường hợp phá sản có thể được miễn thuế nếu con nợ đáp ứng các yêu cầu của IRS.
2. Đặc điểm và trường hợp không đủ điều kiện:
Có một số cách mà con nợ có thể được xóa nợ. Hai trường hợp phổ biến nhất là khi một khoản nợ được hủy bỏ hoặc khi khoản nợ được giải phóng. Khi một khoản nợ được hủy bỏ bởi một tổ chức, tổ chức quyết định rằng họ có khả năng sẽ không đòi nợ và số tiền còn nợ sẽ được tha. Con nợ thường sẽ nhận được Mẫu 1099-C cho biết số nợ đã được tha. Sau đó, con nợ phải báo cáo đây là thu nhập khác trên Mẫu 1040 và được yêu cầu trả thuế thu nhập đối với số nợ đã được xóa, vì việc xóa nợ cũng giống như việc giữ tiền, biến nó thành một nguồn thu nhập.
Con nợ phải nộp Mẫu 982 cho IRS, mẫu đơn này có thể phủ nhận việc đánh thuế đối với khoản nợ đã giải chấp nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định. Tổ chức có thể nhận được một khoản xóa nợ khó đòi đối với số nợ chưa được thu, giúp họ có một khoản giảm thuế.
Trong khi có nhiều loại biểu mẫu 1099, chúng đều phục vụ cùng một mục đích; chúng được người nộp thuế sử dụng để cung cấp thông tin cho Sở Thuế vụ (IRS) về tất cả các loại thu nhập khác nhau mà họ nhận được trong suốt năm ngoài tiền lương thông thường của họ. Loại thu nhập này còn được gọi là thu nhập từ các nguồn không liên quan đến việc làm. Người nộp thuế cần phải báo cáo tất cả thu nhập bên ngoài của họ cho IRS để tránh bị kiểm toán. Thu nhập này có thể bao gồm tiền lãi từ ngân hàng của bạn, cổ tức từ các khoản đầu tư hoặc tiền bồi thường cho công việc tự do.
Di chúc là một thuật ngữ tài chính mô tả hành vi trao tài sản như cổ phiếu, trái phiếu, đồ trang sức và tiền mặt cho các cá nhân hoặc tổ chức, thông qua các quy định của một di chúc hoặc một kế hoạch di sản. Yêu cầu có thể được thực hiện cho các thành viên gia đình, bạn bè, tổ chức hoặc tổ chức từ thiện. Khi bất động sản được để lại thông qua di chúc, nó được gọi là di chúc.
Di chúc là hành vi chuyển tài sản cho cá nhân hoặc tổ chức thông qua các quy định của di chúc hoặc di sản. IRS gần đây đã tăng mức miễn thuế di sản và quà tặng lên 11,58 triệu đô la cho mỗi cá nhân và lên 23,16 triệu đô la cho các cặp vợ chồng đã kết hôn. Mọi người có thể tặng quà trong khi tránh thuế bằng cách sử dụng sức mạnh Crummey, cho phép một người nhận một món quà không đủ điều kiện để loại trừ thuế quà tặng và đổi nó thành một món quà đủ điều kiện để loại trừ.
Người phát hành 1099 biểu mẫu phải gửi một bản cho IRS và một bản khác cho người đóng thuế hoặc người nhận các khoản thanh toán này. Một số tổ chức phát hành gửi 1099 qua đường bưu điện, trong khi những tổ chức khác cung cấp chúng qua đường điện tử.
Biểu mẫu 1040 là biểu mẫu tiêu chuẩn của Sở Thuế vụ (IRS) mà người nộp thuế cá nhân sử dụng để khai thuế thu nhập hàng năm của họ. Biểu mẫu này có các phần yêu cầu người nộp thuế tiết lộ thu nhập chịu thuế của họ trong năm để xác định xem có phải trả thêm thuế hay không hoặc liệu người nộp có được hoàn thuế hay không.
Biểu mẫu 1040 là những gì người nộp thuế cá nhân sử dụng để khai thuế của họ với IRS. Biểu mẫu xác định xem các khoản thuế bổ sung đã đến hạn hay người nộp sẽ được hoàn thuế. Thông tin cá nhân, chẳng hạn như tên, địa chỉ, số An sinh xã hội và số người phụ thuộc, được yêu cầu trên Biểu mẫu 1040. Người nộp hồ sơ cũng cần phải báo cáo tiền lương, tiền lương, tiền lãi chịu thuế, tiền lãi vốn, tiền lương hưu, phúc lợi An sinh Xã hội và các loại thu nhập khác. Người nộp thuế có thể cần phải nộp các biểu mẫu 1040 thuế bổ sung tùy thuộc vào tình hình của họ.
3. Trường hợp cân nhắc đặc biệt về miễn trừ nợ:
Thông thường, một thẩm phán quyết định có xóa nợ trong tình trạng phá sản hay không và có thể từ chối xóa nợ nếu:
+ Con nợ không tuân theo lệnh tòa;
+ Con nợ không được tư vấn hoặc giáo dục tài chính;
+ Con nợ không lưu giữ đầy đủ hồ sơ;
+ Con nợ không giải thích được thỏa đáng về việc mất bất kỳ tài sản nào của họ;
+ Con nợ đã phạm tội;
+ Con nợ đã nói dối hoặc gửi thông tin gian dối trong quá trình tố tụng.
Ngoài ra, không phải tất cả các con nợ đều đủ điều kiện phá sản theo Chương 7. Những người đang có mức lương cao hàng tháng hoặc những người có số lượng lớn nợ tiêu dùng có thể phải nộp đơn phá sản theo Chương 13, trong đó các khoản nợ không được xóa bỏ, nhưng được cơ cấu lại để con nợ có thể giành lại quyền kiểm soát tài chính của mình và trả hết. các khoản nợ. Bằng cách này, luật pháp thiết lập các rào cản để giữ người tiêu dùng không mắc nợ và sau đó khai phá sản để tránh phải trả nợ.
