Luật thuế thất nghiệp Liên bang là gì? Đặc điểm của FUTA?
Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA) là một bộ luật áp đặt thuế tiền lương đối với bất kỳ doanh nghiệp nào có nhân viên. Vậy quy định về Luật thuế thất nghiệp Liên bang, các đặc điểm của Luật thuế thất nghiệp Liên bang được quy định như thế nào.
Mục lục bài viết
1. Luật thuế thất nghiệp Liên bang là gì?
– Khái niệm Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA):
Doanh thu mà Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang tạo ra được phân bổ cho các cơ quan bảo hiểm thất nghiệp nhà nước và được sử dụng để tài trợ trợ cấp thất nghiệp cho những người không có việc làm.
– Hiểu về Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang:
Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang được thông qua vào năm 1939. Đây là luật liên bang nhằm tăng doanh thu để quản lý các chương trình bảo hiểm thất nghiệp và dịch vụ việc làm ở mọi tiểu bang. Theo chỉ dẫn của Đạo luật, người sử dụng lao động phải trả thuế thất nghiệp liên bang hàng năm hoặc hàng quý; chúng tạo nên một phần của cái thường được gọi là thuế tiền lương.
+ Quyền lợi theo bảo hiểm thất nghiệp, còn được gọi là bồi thường thất nghiệp, thường kéo dài đến 26 tuần, tùy thuộc vào tiểu bang mà bạn sống và đã làm việc. Bạn không đủ điều kiện nhận bảo hiểm thất nghiệp nếu bạn nghỉ việc hoặc bị sa thải có lý do. Bộ Lao động Hoa Kỳ giám sát chương trình bảo hiểm thất nghiệp.
Ba chương trình được thiết lập bởi Đạo luật CARES 2020 được thiết kế để giúp những người Mỹ không có việc làm, bao gồm cả những người thông thường sẽ không đủ điều kiện tiếp cận các quỹ thất nghiệp. Một số khía cạnh của chương trình thất nghiệp được tạo ra lần đầu tiên trong Đạo luật CARES đã hết hạn vào tháng 7 năm 2020. Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021 đã mở rộng trợ cấp thất nghiệp liên quan đến COVID-19 đã được mở rộng bởi Đạo luật Chiếm đoạt Hợp nhất năm 2021 đến hết ngày 6 tháng 9 năm 2021.
+ Thuế trả lương là tỷ lệ phần trăm khấu trừ từ tiền lương của người lao động do người sử dụng lao động trả cho chính phủ thay cho người lao động. Thuế dựa trên tiền lương, tiền công và tiền boa trả cho nhân viên. Thuế trả lương liên bang được khấu trừ trực tiếp từ thu nhập của nhân viên và trả cho Sở Thuế vụ (IRS).
Thuế tiền lương được khấu trừ từ tiền lương của mỗi nhân viên và nộp cho chính phủ liên bang. Ở Hoa Kỳ, thuế trả lương được sử dụng để tài trợ cho An sinh xã hội và Medicare. Thuế tiền lương được sử dụng cho các chương trình cụ thể. Thuế thu nhập được đưa vào quỹ chung của chính phủ.
2. Đặc điểm của FUTA:
– Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA) là đạo luật đánh thuế tiền lương đối với bất kỳ doanh nghiệp nào có nhân viên; doanh thu thu được được sử dụng để tài trợ cho trợ cấp thất nghiệp.
Kể từ năm 2021, thuế suất Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang là 6% trên 7.000 đô la đầu tiên được trả cho mỗi nhân viên hàng năm. Mặc dù thuế trả lương của Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang dựa trên tiền lương của nhân viên, nhưng nó chỉ được áp dụng đối với người sử dụng lao động, không phải nhân viên của họ.
Người sử dụng lao động cũng đóng bảo hiểm thất nghiệp cho tiểu bang của họ có thể nhận được khoản tín dụng thuế liên bang lên đến 5,4%, dẫn đến mức thuế Đạo luật Thuế Thất nghiệp Liên bang có hiệu lực là 0,6%.
Các khoản tiền trong tài khoản được sử dụng để trả tiền bồi thường thất nghiệp cho người lao động bị mất việc làm. Mặc dù số tiền thuế trả lương FUTA dựa trên tiền lương của nhân viên, nhưng nó chỉ được áp dụng đối với người sử dụng lao động chứ không phải nhân viên của họ. Nói cách khác, nó không bị trừ vào lương của người lao động. Theo cách này, thuế FUTA khác với các loại thuế trả lương khác, chẳng hạn như thuế An sinh Xã hội, áp dụng cho cả người sử dụng lao động và người lao động.
+ Trợ cấp thất nghiệp là khoản trợ cấp trả cho những người gần đây bị mất việc không do lỗi của họ, chẳng hạn như bị cho nghỉ việc hoặc nếu doanh nghiệp đóng cửa. Trợ cấp thất nghiệp thường được tính theo tỷ lệ phần trăm của mức lương trung bình của người yêu cầu trong khoảng thời gian 52 tuần gần đây. Các lợi ích liên quan đến cứu trợ đại dịch đã kết thúc vào ngày 6 tháng 9 năm 2021. Tiền bồi thường thường được trả bằng séc thất nghiệp hoặc gửi trực tiếp. Mỗi tiểu bang đều đặt ra các yêu cầu và quy tắc riêng xung quanh trợ cấp thất nghiệp của mình.
+ Thuế An sinh Xã hội tài trợ cho các khoản trợ cấp hưu trí, tàn tật và tử tuất mà hàng triệu người Mỹ nhận được mỗi năm từ Cơ quan Quản lý An sinh Xã hội. Vào năm 2021, thuế suất An sinh xã hội là 12,4%, được chia đều cho người sử dụng lao động và người lao động, trên cơ sở mức lương tối đa là 142.800 đô la. Các cá nhân tự kinh doanh nộp thuế An sinh Xã hội cho chủ nhân và người lao động, nhưng chỉ trên 92,35% thu nhập kinh doanh ròng. Một số nhóm nhất định, bao gồm một số người nước ngoài không cư trú và thành viên của các nhóm tôn giáo có quan điểm cụ thể, được miễn nộp thuế An sinh xã hội.
– Theo IRS, một doanh nghiệp nợ thuế thất nghiệp liên bang nếu:
Nó đã trả ít nhất 1.500 đô la tiền lương trong bất kỳ quý nào trong năm hiện tại hoặc trước đó. (Một quý theo lịch là từ tháng 1 đến tháng 3, từ tháng 4 đến tháng 6, tháng 7 đến tháng 9 hoặc từ tháng 10 đến tháng 12.) Hoặc:
Nó có ít nhất một nhân viên toàn thời gian, bán thời gian hoặc tạm thời trong ít nhất một phần của ngày trong 20 tuần khác nhau trở lên bất kỳ trong năm hiện tại hoặc trước đó. Thuế FUTA có thể được trả hàng năm hoặc hàng quý. Số tiền nghĩa vụ thuế FUTA của người sử dụng lao động xác định thời điểm phải nộp thuế.
Các loại thuế FUTA đã thay đổi trong những năm qua. Kể từ năm 2021, thuế suất FUTA là 6% trên 7.000 đô la đầu tiên được trả cho mỗi nhân viên hàng năm. Điều này có nghĩa là nếu một công ty có 10 nhân viên, mỗi người kiếm được lương ít nhất 7.000 đô la trong năm, thì thuế FUTA hàng năm của công ty sẽ là 0,06 x (7.000 đô la x 10) = 4.200 đô la. Khi tiền lương từ đầu năm đến nay (YTD) của một nhân viên vượt quá $ 7.000, chủ nhân sẽ ngừng trả FUTA cho nhân viên đó. Do đó, số tiền tối đa mà người sử dụng lao động này phải trả trong các khoản thuế FUTA là $ 420 cho mỗi nhân viên.
Thuế Thất nghiệp của Tiểu bang (SUTA) so với FUTA
Nhiều tiểu bang thu thêm một khoản thuế thất nghiệp từ người sử dụng lao động, được gọi là thuế thất nghiệp của tiểu bang (SUTA). Các khoản này dao động từ 2% đến 5% tiền lương của một nhân viên.
Việc nộp thuế SUTA có thể giảm bớt gánh nặng về thuế FUTA. Người sử dụng lao động có thể được khấu trừ thuế lên tới 5,4% thu nhập chịu thuế nếu họ đóng thuế thất nghiệp của tiểu bang đầy đủ và đúng hạn. Số tiền này được khấu trừ vào số tiền thuế thất nghiệp liên bang của nhân viên còn nợ.
Người sử dụng lao động đủ điều kiện cho khoản tín dụng cao nhất sẽ có thuế suất ròng là 0,6% (được tính bằng 6% trừ đi 5,4%). Do đó, số tiền tối thiểu mà người sử dụng lao động có thể trả trong thuế FUTA là $ 42 cho mỗi nhân viên. Tuy nhiên, các công ty được miễn thuế thất nghiệp của tiểu bang không đủ điều kiện để được FUTA tín dụng.
– Cân nhắc đặc biệt:
Tiền lương mà người sử dụng lao động trả cho vợ / chồng của họ, con cái dưới 21 tuổi, hoặc cha mẹ không được tính là lương FUTA. Hơn nữa, các khoản thanh toán như phúc lợi ngoài lề, phúc lợi bảo hiểm nhân thọ theo thời hạn nhóm, và đóng góp của người sử dụng lao động vào tài khoản hưu trí của nhân viên không được bao gồm trong tính thuế cho thuế thất nghiệp liên bang.
+ Lợi ích phụ giúp các công ty tuyển dụng, tạo động lực và giữ nhân viên chất lượng cao. Các công ty cạnh tranh để có được những kỹ năng được yêu cầu cao nhất có xu hướng cung cấp những lợi ích xa hoa nhất. Một số lợi ích bên lề phổ biến nhất như bảo hiểm sức khỏe và nhân thọ không bị đánh thuế nhưng những lợi ích khác được đánh thuế theo giá trị thị trường hợp lý. Hỗ trợ nhận con nuôi được miễn thuế thu nhập.
+ Nhiều người sử dụng lao động cung cấp bảo hiểm nhân thọ nhóm cơ bản miễn phí cho nhân viên như một phần của gói phúc lợi. Có thể, và có thể thận trọng, có bảo hiểm nhân thọ theo thời hạn nhóm và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân cùng một lúc. Khi người tham gia bảo hiểm nghỉ việc, người tham gia bảo hiểm có thể chuyển đổi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời hạn nhóm thành hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân. Tuy nhiên, đối với nhiều người, tùy chọn này có chi phí thấp.
