Lỗ vốn và thuế là gì? Các đặc điểm của lỗ vốn và thuế?

1. Lỗ vốn và thuế là gì?

Việc bị mất vốn khi đầu tư, nhưng việc khai báo lỗ vốn trên tờ khai thuế có thể là một giải thưởng an ủi hữu hiệu trong nhiều trường hợp. Lỗ vốn có ảnh hưởng hạn chế đến thu nhập kiếm được trong các năm tính thuế tiếp theo, nhưng chúng hoàn toàn có thể được áp dụng cho các khoản lãi vốn trong tương lai. Các nhà đầu tư hiểu rõ các quy luật về lỗ vốn thường có thể tạo ra các khoản khấu trừ hữu ích với một vài chiến lược đơn giản.

– Khoản lỗ vốn – khi một chứng khoán được bán với giá thấp hơn giá mua – có thể được sử dụng để giảm gánh nặng thuế đối với các khoản lãi vốn trong tương lai. Có ba loại lỗ vốn – lỗ đã thực hiện, lỗ chưa thực hiện và lỗ có thể nhận biết được. Lỗ vốn giúp nhà đầu tư có thể bù đắp ít nhất một phần lỗ trên tờ khai thuế bằng cách bù đắp lãi vốn và các hình thức thu nhập khác.

Tất nhiên, lỗ vốn thì ngược lại với lãi vốn. Khi một chứng khoán hoặc khoản đầu tư được bán với giá thấp hơn giá mua ban đầu của nó, thì số tiền chênh lệch bằng đô la được coi là lỗ vốn. Đối với mục đích thuế, lỗ vốn chỉ được báo cáo trên các mặt hàng được dự định tăng giá trị. Chúng không áp dụng cho các mặt hàng được sử dụng cho mục đích cá nhân như ô tô (mặc dù việc bán ô tô có lãi vẫn được coi là thu nhập chịu thuế).

2. Quy tắc thuế:

Các khoản lỗ vốn có thể được sử dụng như một khoản khấu trừ trên tờ khai thuế của nhà đầu tư, cũng như lãi vốn phải được báo cáo dưới dạng thu nhập. Không giống như lãi vốn, lỗ vốn có thể được chia thành ba loại:

Các khoản lỗ thực tế xảy ra khi bán tài sản hoặc khoản đầu tư thực tế. Các khoản lỗ chưa thực hiện không được báo cáo. Khoản lỗ có thể ghi nhận là số lỗ có thể được kê khai trong một năm nhất định. Bất kỳ khoản lỗ nào có thể được tính vào bất kỳ khoản lãi vốn nào được thực hiện trong cùng một năm tính thuế, nhưng chỉ có thể khấu trừ 3.000 đô la lỗ vốn vào thu nhập kiếm được hoặc các loại thu nhập khác trong năm. Các khoản lỗ vốn còn lại sau đó có thể được khấu trừ trong những năm tới lên đến 3.000 đô la một năm, hoặc một khoản lãi vốn có thể được sử dụng để bù đắp số chuyển tiếp còn lại.

Ví dụ, một nhà đầu tư mua một cổ phiếu với giá 50 đô la một cổ phiếu vào tháng Năm. Đến tháng 8, giá cổ phiếu đã giảm xuống còn 30 đô la. Nhà đầu tư có khoản lỗ chưa thực hiện là $ 20 cho mỗi cổ phiếu. Họ giữ cổ phiếu cho đến năm sau, và giá leo lên 45 USD / cổ phiếu. Nhà đầu tư bán cổ phiếu tại thời điểm đó và nhận ra khoản lỗ $ 5 cho mỗi cổ phiếu. Họ chỉ có thể báo cáo khoản lỗ đó trong năm bán hàng; họ không thể báo cáo khoản lỗ chưa thực hiện từ năm trước.

Một hạng mục khác là lợi nhuận có thể nhận biết được. Mặc dù tất cả các khoản lãi vốn thực hiện được trong một năm nhất định phải được báo cáo cho năm đó, nhưng có một số giới hạn về số lỗ vốn có thể được công bố trong một năm nhất định trong một số trường hợp. Mặc dù bất kỳ khoản lỗ nào cuối cùng có thể được tính vào bất kỳ khoản lãi vốn nào được thực hiện trong cùng một năm tính thuế, chỉ có thể khấu trừ 3.000 đô la lỗ vốn vào thu nhập kiếm được hoặc các loại thu nhập khác trong một năm nhất định.1

Ví dụ, Frank nhận ra lãi vốn 10.000 đô la vào năm 2013. Anh ta cũng nhận ra lỗ 30.000 đô la. Anh ta sẽ có thể thu được 10.000 đô la tiền lỗ so với số tiền lãi của mình, nhưng chỉ có thể khấu trừ thêm 3.000 đô la lỗ vào thu nhập khác của anh ta trong năm đó. Anh ta có thể khấu trừ khoản lỗ 17.000 đô la còn lại với số tiền tăng thêm 3.000 đô la mỗi năm kể từ đó trở đi cho đến khi toàn bộ số tiền đã được khấu trừ.

Tuy nhiên, nếu anh ta nhận ra một khoản lãi vốn trong một năm tới trước khi anh ta sử dụng hết số tiền này, thì anh ta có thể trừ phần lỗ còn lại vào số tiền lãi. Vì vậy, nếu anh ta khấu trừ 3.000 đô la lỗ trong hai năm tiếp theo và sau đó nhận được 20.000 đô la lãi, anh ta có thể khấu trừ 11.000 đô la lỗ còn lại so với khoản lãi đó, chỉ để lại khoản lãi chịu thuế là 9.000 đô la.

– Lỗ vốn phản ánh lãi vốn trong thời gian nắm giữ. Một tài sản hoặc khoản đầu tư được giữ trong một năm hoặc ít hơn, và bị bán thua lỗ, sẽ tạo ra một khoản lỗ vốn ngắn hạn.

Việc bán bất kỳ tài sản nào được nắm giữ trong hơn một năm và bị bán thua lỗ, sẽ tạo ra một khoản lỗ dài hạn. Khi lãi và lỗ vốn được báo cáo trên tờ khai thuế, trước tiên người nộp thuế phải phân loại tất cả các khoản lãi và lỗ giữa dài hạn và ngắn hạn, sau đó tổng hợp tổng số tiền cho từng loại trong bốn loại.

Sau đó, lãi và lỗ dài hạn được tính lẫn nhau, và điều này cũng xảy ra đối với lãi và lỗ ngắn hạn. Sau đó lãi hoặc lỗ ròng dài hạn được tính vào lãi hoặc lỗ ròng ngắn hạn.2 Số ròng cuối cùng này sau đó được báo cáo trên Biểu mẫu 1040.

Ví dụ, Frank có các khoản lãi và lỗ sau đây từ giao dịch cổ phiếu của mình trong năm:

Thu nhập ngắn hạn: $ 6.000;

Thu nhập dài hạn: $ 4.000;

Lỗ ngắn hạn: $ 2.000;

Lỗ dài hạn: $ 5,000;

Lãi / lỗ ròng ngắn hạn: ST tăng $ 4.000 (ST tăng $ 6.000 – ST lỗ $ 2.000);

Lãi / lỗ ròng dài hạn: lỗ $ 1.000 LT (lãi $ 4.000 LT – lỗ $ 5.000 LT);

Lãi / lỗ ròng cuối cùng: $ 3.000 lãi ngắn hạn ($ 4.000 ST lãi – $ 1.000 LT lỗ);

Một lần nữa, Frank chỉ có thể khấu trừ 3.000 đô la của khoản lỗ ròng ngắn hạn hoặc dài hạn cuối cùng so với các loại thu nhập khác trong năm đó và phải chuyển tiếp bất kỳ số dư còn lại nào.

3. Các đặc điểm của lỗ vốn và thuế:

Một biểu mẫu thuế mới đã được giới thiệu gần đây. Biểu mẫu này cung cấp thông tin chi tiết hơn cho Sở thuế vụ (IRS) để có thể so sánh thông tin lãi và lỗ với thông tin do các công ty môi giới và công ty đầu tư báo cáo. Biểu mẫu 8949 hiện được sử dụng để báo cáo lãi và lỗ ròng và số ròng cuối cùng từ biểu mẫu đó sau đó được chuyển sang Biểu D mới được sửa đổi và sau đó là 1040.

Chiến lược mất vốn: Mặc dù các nhà đầu tư mới vào nghề thường hoảng sợ khi số cổ phiếu nắm giữ của họ giảm đáng kể về giá trị, nhưng các nhà đầu tư có kinh nghiệm hiểu các quy định về thuế sẽ nhanh chóng thanh lý những khoản thua lỗ của họ, ít nhất là trong một thời gian ngắn, để tạo ra lỗ vốn. Các nhà đầu tư thông minh cũng biết rằng lỗ vốn có thể giúp họ tiết kiệm được nhiều tiền hơn trong một số trường hợp so với những trường hợp khác. Các khoản lỗ vốn được sử dụng để bù đắp lãi vốn dài hạn sẽ không tiết kiệm cho người nộp thuế nhiều tiền như các khoản lỗ bù đắp lãi ngắn hạn hoặc thu nhập thông thường khác.

– Quy tắc bán hàng rửa: Các nhà đầu tư thanh lý các vị thế thua lỗ của họ phải đợi ít nhất 31 ngày sau ngày bán trước khi mua lại chính chứng khoán đó nếu họ muốn khấu trừ khoản lỗ trên tờ khai thuế của mình.

Nếu họ mua lại trước thời điểm đó, khoản lỗ sẽ không được phép theo quy tắc bán rửa của IRS.4 Quy tắc này có thể khiến những người nắm giữ chứng khoán dễ bay hơi thử chiến lược này là không thực tế, bởi vì giá của chứng khoán có thể tăng trở lại đáng kể trước đó. khoảng thời gian đã được thỏa mãn.

Nhưng có những cách để phá vỡ quy tắc bán hàng rửa trong một số trường hợp. Các nhà đầu tư hiểu biết thường sẽ thay thế các chứng khoán thua lỗ bằng các lựa chọn thay thế tương tự hoặc có triển vọng hơn mà vẫn đáp ứng các mục tiêu đầu tư của họ.

Ví dụ: một nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu công nghệ sinh học đã giảm có thể thanh lý khoản nắm giữ này và mua một quỹ ETF đầu tư vào lĩnh vực này để thay thế. Quỹ cung cấp sự đa dạng hóa trong lĩnh vực công nghệ sinh học với mức độ thanh khoản tương đương với cổ phiếu.

Hơn nữa, nhà đầu tư có thể mua quỹ ngay lập tức, vì nó là một chứng khoán khác với chứng khoán và có ký hiệu mã khác. Do đó, chiến lược này được miễn trừ khỏi quy tắc bán rửa, vì nó chỉ áp dụng cho các giao dịch mua và bán các chứng khoán giống hệt nhau.

– Điểm mấu chốt: Lỗ vốn giúp nhà đầu tư có thể bù đắp ít nhất một phần lỗ trên tờ khai thuế bằng cách bù đắp lãi vốn và các hình thức thu nhập khác. Để biết thêm thông tin về lỗ vốn, hãy tải xuống các hướng dẫn trong Bảng D từ trang web của IRS tại www.irs.gov hoặc tham khảo ý kiến ​​cố vấn tài chính của nhà đầu tư.