Trong việc kinh doanh của doanh nghiệp thì khái niệm lỗ lãi không còn xa lạ khi việc kinh doanh. Khái niệm lỗ ròng xuất hiện khi chi phí vượt quá thu nhập hoặc tổng doanh thu được tạo ra trong một khoảng thời gian nhất định . Vậy quy định về lỗ ròng là gì, công thức tính và các yếu tố góp phần tạo ra lỗ ròng được quy định như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Lỗ ròng là gì?
– Khái niệm lỗ ròng được hiểu như sau: Lỗ ròng là khi tổng chi phí (bao gồm thuế, phí, lãi vay và khấu hao) vượt quá thu nhập hoặc doanh thu được tạo ra trong một khoảng thời gian nhất định. Khoản lỗ ròng có thể tương phản với lợi nhuận ròng, còn được gọi là thu nhập sau thuế hoặc thu nhập ròng.
+ Thu nhập sau thuế là thu nhập ròng sau khi đã khấu trừ tất cả các loại thuế liên bang, tiểu bang và khấu lưu. Thu nhập sau thuế, còn được gọi là thu nhập sau thuế, đại diện cho số thu nhập khả dụng mà người tiêu dùng hoặc công ty có sẵn để chi tiêu.
Thu nhập sau thuế là tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ thuế liên bang, tiểu bang và khấu trừ. Thu nhập sau thuế là thu nhập khả dụng mà người tiêu dùng hoặc công ty có sẵn để chi tiêu. Tính toán thu nhập sau thuế cho các doanh nghiệp tương đối giống như đối với các cá nhân, nhưng thay vì xác định tổng thu nhập, các công ty bắt đầu bằng cách xác định tổng doanh thu.
+ Thu nhập ròng sau thuế (NIAT) là một thuật ngữ tài chính được sử dụng để mô tả lợi nhuận của một công ty sau khi tất cả các loại thuế đã được nộp. Thu nhập ròng sau thuế thể hiện lợi nhuận hoặc thu nhập sau khi tất cả các chi phí đã được trừ khỏi doanh thu. Các công ty tăng thu nhập ròng có nhiều tiền mặt hơn để đầu tư vào tương lai của công ty, trả cổ tức và mua lại cổ phiếu.
– Lỗ ròng xảy ra khi tổng chi phí vượt quá tổng thu nhập hoặc doanh thu do một doanh nghiệp, dự án, giao dịch hoặc đầu tư tạo ra. Các doanh nghiệp sẽ báo cáo lỗ ròng trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, có thể coi là lợi nhuận ròng âm. Nhiều yếu tố có thể góp phần gây ra lỗ ròng bao gồm doanh thu thấp, cạnh tranh mạnh, chiến dịch tiếp thị không thành công và giá vốn hàng bán (COGS) tăng.
2. Công thức tính góp phần tạo ra lỗ ròng:
Đối với một doanh nghiệp, lỗ ròng đôi khi được gọi là lỗ hoạt động thuần (NOL). Đối với mục đích tính thuế, các khoản lỗ ròng có thể được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai để bù đắp lãi hoặc lãi trong những năm đó. Một khoản lỗ ròng xuất hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hoặc báo cáo thu nhập của công ty. Lỗ ròng hoặc lãi ròng được tính theo công thức sau:
Lỗ ròng (hay Lợi nhuận ròng) = Doanh thu – Chi phí
Bởi vì doanh thu và chi phí được khớp với nhau trong một thời gian nhất định, lỗ thuần là một ví dụ của nguyên tắc phù hợp, là một bộ phận cấu thành của phương pháp kế toán dồn tích. Các chi phí liên quan đến thu nhập kiếm được trong một thời gian nhất định được bao gồm trong (hoặc “khớp với”) thời kỳ đó bất kể thời điểm thanh toán chi phí.
+ Kế toán dồn tích là phương pháp kế toán tài chính cho phép công ty ghi nhận doanh thu trước khi nhận được khoản thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ đã bán hoặc các chi phí được ghi nhận là phát sinh trước khi công ty đã thanh toán.
Nói cách khác, doanh thu kiếm được được ghi nhận trên sổ sách kế toán của công ty bất kể giao dịch tiền mặt đã xảy ra vào thời điểm nào. Kế toán dồn tích là một trong hai phương pháp kế toán; còn lại là kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt chỉ ghi nhận doanh thu khi giao dịch tiền mặt đã xảy ra đối với hàng hoá và dịch vụ.
Kế toán dồn tích là phương pháp kế toán trong đó doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận khi một giao dịch xảy ra so với khi nhận hoặc thực hiện thanh toán. Phương pháp này tuân theo nguyên tắc đối sánh, cho rằng các khoản doanh thu và chi phí phải được ghi nhận trong cùng kỳ. Kế toán tiền mặt là phương pháp kế toán khác, chỉ ghi nhận các giao dịch khi thanh toán được trao đổi.
3. Các yếu tố góp phần gây ra lỗ ròng:
Yếu tố phổ biến nhất gây ra lỗ ròng là dòng doanh thu thấp. Cạnh tranh mạnh mẽ, các chương trình tiếp thị không thành công, chiến lược giá yếu kém, không theo kịp nhu cầu thị trường và đội ngũ tiếp thị kém hiệu quả góp phần làm giảm doanh thu. Doanh thu giảm dẫn đến lợi nhuận giảm. Khi lợi nhuận giảm xuống dưới mức chi phí và giá vốn hàng bán (COGS) trong một thời gian nhất định, kết quả là lỗ ròng.
Giá vốn hàng bán cũng ảnh hưởng đến lỗ ròng. Chi phí sản xuất hoặc chi phí mua đáng kể của sản phẩm đang bán được trừ vào doanh thu. Số tiền còn lại được sử dụng để trang trải các chi phí và tạo ra lợi nhuận. Khi giá vốn hàng bán vượt quá tài trợ cho các chi phí, lỗ ròng sẽ xảy ra.
Các khoản chi phí cũng góp phần vào lỗ ròng. Ngay cả khi đạt được doanh thu mục tiêu và giá vốn hàng bán vẫn nằm trong giới hạn, các khoản chi phí đột xuất và bội chi trong các lĩnh vực được lập ngân sách có thể vượt quá lợi nhuận gộp. Chi phí ghi sổ quá mức là một loại chi phí có thể góp phần gây ra lỗ ròng. Đây là những chi phí mà một công ty phải trả để giữ hàng tồn kho trong kho trước khi nó được bán cho khách hàng.
4. Ví dụ về lỗ ròng:
Giả sử rằng các khoản tiền hoàn lại đáng kể đã được mong đợi khi các công ty tận dụng các khoản tín dụng thuế chưa được phát hành trước đó như một cách để giữ lại việc làm trong tiểu bang trong thời kỳ suy thoái. Do đó, thủ quỹ tiểu bang dự đoán doanh thu từ các khoản thuế kinh doanh chính của tiểu bang sẽ giảm 99 triệu đô la. Điều này khiến các quan chức nhà nước phải cắt giảm dự báo doanh thu năm tài chính hiện tại và sắp tới một lượng đáng kể và, trừ khi họ cũng có thể cắt giảm chi tiêu, nếu không họ sẽ bị lỗ ròng.
+ Tín dụng thuế là một khoản tiền mà người nộp thuế được phép trừ đi, tính theo đô la, từ các khoản thuế thu nhập mà họ nợ. Các khoản tín dụng thuế có lợi hơn các khoản khấu trừ thuế vì chúng thực sự làm giảm số thuế phải nộp, chứ không chỉ là số thu nhập chịu thuế. Có ba loại tín dụng thuế cơ bản: không hoàn lại, có hoàn lại và được hoàn lại một phần. Tín dụng thuế không hoàn lại có thể giảm số thuế bạn phải trả xuống 0, nhưng nó không thể cung cấp cho bạn khoản hoàn thuế.
– Một ví dụ khác là nếu Công ty A có doanh thu 200.000 đô la, giá vốn hàng bán là 140.000 đô la và chi phí là 80.000 đô la. Trừ đi $ 140,000 giá vốn hàng bán từ $ 200,000 trong doanh thu bán hàng, thu được lợi nhuận gộp là $ 60,000. Tuy nhiên, do chi phí vượt quá lợi nhuận gộp, kết quả là lỗ ròng $ 20,000.
Tuy nhiên, một ví dụ khác là một công ty bán thực phẩm đông lạnh và cần phải trả tiền cho các thiết bị bảo quản lạnh, chi phí tiện ích, thuế, chi phí cho nhân viên và bảo hiểm. Nếu doanh số bán hàng chậm, công ty sẽ cần phải giữ hàng tồn kho trong thời gian dài hơn, làm phát sinh thêm chi phí ghi sổ có thể dẫn đến lỗ ròng.
– Một công ty có doanh thu dương vẫn có thể lỗ ròng: Đúng vậy, ngay cả khi một công ty có khối lượng bán hàng lớn, thì công ty đó vẫn có thể bị thua lỗ nếu giá vốn hoặc các chi phí khác liên quan đến việc bán hàng đó (ví dụ: tiếp thị) quá cao. Các yếu tố khác như thuế, chi phí lãi vay, khấu hao và khấu hao, và các khoản phí một lần như một vụ kiện cũng có thể đưa một công ty từ lãi thành lỗ ròng.
– Chuyển lỗ ròng được hiểu như sau: IRS cho phép các khoản lỗ ròng nhất định đã trải qua trong một kỳ tính thuế được sử dụng để khấu trừ vào lợi nhuận ròng thu được trong các kỳ tiếp theo. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2018 (TCJA) đã thay đổi cách các doanh nghiệp phải tính toán khoản chuyển lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh. Kiểm tra với kế toán của bạn để biết tất cả các vấn đề về thuế
– So sánh lỗ ròng với lợi nhuận âm: Về mặt kỹ thuật, lợi nhuận âm không tồn tại, vì theo định nghĩa, lợi nhuận có nghĩa là tăng giá trị. Tuy nhiên, thuật ngữ lợi nhuận âm được sử dụng một cách thông tục để mô tả một khoản lỗ ròng.
