Lãi dồn tích là gì? Phương pháp kế toán phát sinh

1. Lãi dồn tích là gì?

Khi nói đến các khoản vay, lãi tích lũy là số tiền lãi chưa thanh toán đã tích lũy kể từ lần cuối bạn thực hiện thanh toán. Ví dụ, trong bối cảnh các khoản vay dành cho sinh viên, tiền lãi có thể bắt đầu tích lũy vào thời điểm khoản vay của bạn được giải ngân và tiếp tục tích lũy cho đến khi bạn trả hết.

Trong bối cảnh đầu tư – một ví dụ phổ biến là trái phiếu – lãi tích lũy hoạt động theo cách ngược lại với các khoản vay: Về cơ bản, bạn đang cho một tổ chức trả cho bạn khoản lãi tích lũy giữa các lần thanh toán.

Bạn có biết rằng hầu hết các khoản vay đều tính lãi hàng ngày? Nhưng thay vì yêu cầu các khoản thanh toán hàng ngày cho khoản lãi đó, người cho vay luôn kiểm đếm số tiền mà bạn phải trả với mức tăng hợp lý hơn. Đây là nơi bắt nguồn từ “tích lũy” trong “lãi suất cộng dồn”. Nhiều tổ chức tính lãi tích lũy dựa trên một năm 360 ngày, chia thành các tháng 30 ngày. Khi bạn thực hiện thanh toán hàng tháng, tổ chức tài chính sẽ lấy một số tiền đó và chuyển vào lãi suất tích lũy. Phần còn lại dùng để trả số dư nợ “gốc” của bạn (số tiền bạn đã vay). Quá trình phân chia các khoản thanh toán của bạn được gọi là khấu hao.

Ví dụ về lãi cộng dồn: Giả sử khoản vay của bạn tích lũy $ 1 tiền lãi mỗi ngày. Nếu 31 ngày trôi qua giữa các lần thanh toán, bạn sẽ nợ 31 đô la tiền lãi tích lũy khi thanh toán khoản vay của mình. Nếu khoản thanh toán hàng tháng thông thường của bạn là 100 đô la, thì 31 đô la sẽ chuyển thành lãi tích lũy và 69 đô la sẽ tính vào tiền gốc của bạn. Quy trình hoạt động tương tự đối với các khoản đầu tư. Ví dụ, lãi suất bạn thực hiện đối với trái phiếu kho bạc thường được phân bổ trong khoảng thời gian sáu tháng. Nếu bạn tiếp tục giữ trái phiếu, bạn sẽ nhận được toàn bộ lãi suất của mình vào ngày thanh toán tiếp theo.

Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn bán trái phiếu của mình chính xác giữa các lần thanh toán? Về mặt kỹ thuật, bạn sẽ được trả một nửa khoản thanh toán lãi suất tiếp theo của trái phiếu đó. Để xác định số tiền đó, bạn có thể nhân khoản thanh toán lãi hàng ngày (ví dụ: 1 đô la) với số ngày (90) để xem bạn phải tính thêm bao nhiêu (90 đô la) cho người mua để bạn nhận được phần doanh thu lãi hợp lý của mình.

Lãi tích lũy giải quyết vấn đề liên quan đến quyền sở hữu của phiếu thưởng tiếp theo nếu trái phiếu được bán trong khoảng thời gian giữa các phiếu thưởng: Chỉ chủ sở hữu hiện tại mới có thể nhận được khoản thanh toán phiếu giảm giá, nhưng nhà đầu tư đã bán trái phiếu phải được bồi thường trong khoảng thời gian mà anh ấy hoặc cô ấy sở hữu trái phiếu. Nói cách khác, chủ sở hữu trước đó phải được trả tiền lãi đã tích lũy trước khi bán.

2. Phương pháp kế toán phát sinh:

Lãi dự thu là kết quả của kế toán dồn tích, đòi hỏi các giao dịch kế toán phải được ghi nhận và ghi lại khi chúng xảy ra, bất kể khoản thanh toán đã được nhận hay đã sử dụng tại thời điểm đó.

Lãi dự thu được sử dụng trong kế toán dồn tích theo nguyên tắc đối xứng. Nó cung cấp một cách để tính lãi tích lũy theo thời gian mà chưa được thanh toán. Trong kế toán dồn tích, các giao dịch phải được ghi nhận khi chúng xảy ra cho dù đã nhận được khoản thanh toán hay chưa. Việc ghi nhận lãi phát sinh trên báo cáo thu nhập giúp sổ sách của bạn phù hợp với nguyên tắc ghi nhận doanh thu này. Loại lãi suất này có thể được áp dụng cho bất kỳ khoản vay hoặc nghĩa vụ tài chính nào khác. Nó được áp dụng cho cả người cho vay, dưới dạng doanh thu lãi phát sinh và người đi vay, như là chi phí lãi phát sinh.

Thuật ngữ này cũng có thể áp dụng cho lãi trái phiếu, đề cập đến số tiền lãi đã tích lũy kể từ lần thanh toán gần đây nhất. Hãy tưởng tượng rằng một doanh nghiệp vay tiền để mua thiết bị của công ty. Nó trả lãi cho khoản vay này vào ngày đầu tiên của tháng. Có thể có một số thời điểm công ty sử dụng thiết bị này để tạo ra doanh thu trong suốt tháng trước khi thực hiện khoản thanh toán lãi suất đầu tiên. Doanh nghiệp sẽ ghi nhận khoản lãi dự kiến ​​sẽ trả vào ngày đầu tiên của tháng tiếp theo trong hồ sơ hàng tháng hiện tại của mình. Ngân hàng cũng sẽ ghi nhận khoản lãi này là thu nhập cho kỳ kế toán hàng tháng hiện tại, mặc dù thực tế chưa nhận được khoản thanh toán.

3. Công thức tính lãi cộng dồn:

Bạn có thể tính toán số tiền lãi phải được ghi nhận bằng cách sử dụng công thức tính lãi cộng dồn sau:

Lãi tích lũy = (Lãi suất x (Ngày / 365)) x Giá trị khoản vay

Công thức cơ bản này liệt kê lãi suất dưới dạng phần trăm và phù hợp nhất với các kỳ kế toán dựa trên tháng hoặc năm dương lịch. Bạn có thể điều chỉnh nó để phù hợp với các điều khoản hoặc nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp nếu cần.

Với trái phiếu, việc hiểu cách hoạt động của lãi tích lũy có thể giúp bạn biết liệu bạn có đang nhận được khoản lãi mà mình đang nợ hay không. Trong ví dụ trên: Nếu bạn đã bán trái phiếu mà không tính (và thu) lãi phát sinh, bạn có thể bị lỗ khi bán. Với các khoản vay, tiền lãi có thể bắt đầu cộng dồn khi bạn nhận khoản vay đầu tiên, tùy thuộc vào loại khoản vay bạn có. Điều này là phổ biến với các khoản vay sinh viên tư nhân và các khoản vay sinh viên liên bang không có tài trợ.

Trong những trường hợp này, người cho vay sẽ tính lãi cộng dồn cho khoản vay giữa các lần thanh toán của bạn. Điều này cũng xảy ra tương tự khi bạn không thanh toán các khoản vay sinh viên của mình trong thời gian dài hơn, chẳng hạn như khi bạn đang trong thời gian trì hoãn khi vẫn còn đi học hoặc trong một hoàn cảnh khó khăn. Trong tình huống như vậy, lãi cộng dồn có thể được vốn hóa – nghĩa là được cộng vào số dư gốc của bạn – khiến số dư của bạn tiếp tục tăng lên. Đôi khi, bạn sẽ nhận được tùy chọn chỉ trả phần lãi tích lũy cho khoản vay của mình trong khi khoản vay này đang ở chế độ cấm. Nếu bạn có đủ khả năng, việc làm này có thể giúp bạn tiết kiệm tiền về lâu dài.

Một điều quan trọng khác cần biết là, với các khoản vay dành cho sinh viên, bạn có thể không phải lúc nào cũng phải trả khoản lãi phát sinh đó. Có một số cách điều này có thể hiệu quả đối với những người có khoản vay sinh viên liên bang. Nếu bạn có một khoản vay sinh viên được liên bang trợ cấp trực tiếp, với một vài ngoại lệ, chính phủ thường trả lãi tích lũy cho bạn trong khi bạn không tự trả khoản vay – khi bạn đang đi học hoặc trong thời gian gia hạn sáu tháng sau khi bạn rời trường, ví dụ, hoặc nếu bạn đang trì hoãn. Điều này có nghĩa là số dư khoản vay của bạn sẽ giữ nguyên kể từ thời điểm đó cho đến khi bạn bắt đầu trả lại. Bạn sẽ không phải trả bất kỳ khoản lãi tích lũy nào cho đến khi bạn bắt đầu trả khoản vay và sau đó lãi suất sẽ bị giới hạn ở số tiền tăng dần tích lũy giữa các khoản thanh toán hàng tháng của bạn.

Mọi thứ sẽ phức tạp hơn một chút nếu các khoản vay sinh viên của bạn nằm trong kế hoạch trả nợ dựa trên thu nhập. Nếu bạn có một số dư khoản vay lớn và các khoản thanh toán hàng tháng rất nhỏ, có thể các khoản thanh toán của bạn thậm chí sẽ không bao gồm lãi tích lũy mỗi tháng. Đây được gọi là khấu hao âm. Mỗi kế hoạch trả nợ dựa trên thu nhập (ngoại trừ kế hoạch trả nợ phụ thuộc vào thu nhập) đều có một số cách để bạn tránh phải trả một phần hoặc toàn bộ lãi tích lũy nếu bạn rơi vào tình huống khó khăn này.