Thuế chính là khoản nộp bắt buộc mà các cá nhân hay tổ chức có nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước và thuế sẽ phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành. Tìm hiểu về thu nhập chịu thuế? Lá chắn thuế?
Hiện nay với sự phát triển của nền kinh tế đang phát triển ngày càng cao, nhu cầu sống của con người cũng đang ngày càng được nâng cao. Nhiều tổ chức và cá nhân có khoản thu nhập hằng tháng khá cao thì sẽ cần phải chịu thêm phần thuế thu nhập cá nhân nếu đạt mức thu nhập theo quy định của nhà nước. Tuy nhiên, không phải khoản thu nhập nào cũng được tính để chịu thuế mà tùy vào loại thu nhập.
Trong quá trình các cá nhân, tổ chức tham gia kinh doanh, một lợi thế của việc sử dụng vốn vay đó là tiết giảm được thuế thu nhập doanh nghiệp. Người ta nói rằng vốn vay đã tạo ra một lá chắn thuế cho doanh nghiệp, cũng nhờ đó tạo nên hiệu quả kinh doanh nói chung cao hơn so với chỉ sử dụng vốn của chính doanh nghiệp, hay chúng ta còn có thể gọi là vốn chủ sở hữu. Chắc hẳn hiện nay vẫn còn nhiều người chưa hiểu rõ về thuật ngữ lá chắn thuế.
Mục lục bài viết
1. Tìm hiểu về thuế:
Thuế chính là khoản nộp bắt buộc mà các cá nhân hay tổ chức có nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước và thuế sẽ phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành. Thuế không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho các đối tượng nộp thuế.
Thuế chính là nguồn kinh phí cần thiết để nhằm mục đích có thể duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội. Có nhiều cách phân loại thuế. Dựa vào tính chất của thuế ta có thể phân loại thuế thành thuế bình thường và thuế đặc biệt. Cụ thể:
– Thuế bình thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
– Thuế đặc biệt: nhằm các mục đích đặc biệt, ví dụ cụ thể như: thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này; hay phí thủy lợi nhằm mục đích để có thể huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương…
Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký thành lập công ty, được Sở Khoa học và Đào tạo cấp giấy phép kinh doanh và mã số thuế thì doanh nghiệp phải tiến hành hồ sơ khai thuế ban đầu với cơ quan thuế và nộp các khoản thuế trong quy định.
Có thể nói hiện nay việc ra đời của thuế mang tính chất tất yếu và cũng gắn liền cùng với sự ra đời, phát triển của nhà nước. Thuế cũng chính là cơ sở kinh tế quan trọng của bộ máy nhà nước và chính là thủ đoạn đơn giản để kho bạc thu tiền hay tài sản của người dân để dùng vào việc chi tiêu của nhà nước.
Thuế chính là công cụ quan trọng để góp phần điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô. Hiện nay, thuế góp phần thực hiện chức năng kiểm soát, kiểm kê, quản lý hướng dẫn và khuyến khích phát triển sản xuất cũng như mở rộng lưu thông đối với mọi thành phần kinh tế theo hướng phát triển trong kế hoạch do nhà nước đề ra. Thuế ra đời cũng đã góp phần tích cực trong việc điều chỉnh các mặt mất cân đối lớn trong nền kinh tế của các quốc gia trên toàn thế giới.
2. Tìm hiểu về thu nhập chịu thuế:
Ta hiểu thu nhập chính là số tiền mà các chủ thể sẽ có được từ công việc, hay buôn bán, chuyển nhượng hay nhiều các hoạt động khác. Tuy nhiên, đối với những nguồn thu nhập mà thuộc đối tượng phải chịu thuế theo quy định thì bắt buộc cá nhân phải tiến hành nộp thuế thu nhập cá nhân cho nhà nước. Cũng chính vì vậy, chúng ta có thể hiểu thu nhập chịu thuế chính là khoản tiền được tính dựa trên tiêng lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh (bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền thù lao, tiền thưởng và nhiều khoản khác) của cá nhân.
Thu nhập chịu thuế được hiểu cơ bản là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.
Mục đích của việc nộp thuế đó chính là góp phần tăng thêm thu nhập cho kho bạc, ngân sách của nhà nước. Thuế cũng được coi là một trong những nguồn thu lớn của nhà nước và chính phủ không chỉ tại Việt Nam mà còn nhiều các quốc gia khác. Ngoài ra, việc thu nhập chịu thuế là đóng góp vào công cuộc công bằng hóa xã hội. Như chúng ta đã biết thu nhập của mỗi chủ thể là những người lao động dựa chi trả theo đúng mức năng lực và trình độ của họ. Việc nhà nước áp dụng các mức thế lên thu nhập cá nhân của người lao động đã giúp nhà nước sẽ cân bằng mức độ giàu nghèo giữa các tầng lớp trong xã hội, bên cạnh đó cũng góp phần vào việc hạn chế và thu hẹp khoảng cách giàu nghèo, xóa bỏ sự phân biệt đối xử giữa các tầng lớp trong xã hội.
3. Lá chắn thuế:
Như đã phân tích cụ thể ở trên, ta hiểu về thuế như sau:
Thuế là một trong những chính sách quan trọng mà Nhà nước ban hành nhằm mục đích để có thể đảm bảo cho việc duy trì nguồn ngân sách nhà nước. Chính bởi vì vậy, thuế cũng có những đặc điểm đặc trưng phân biệt rõ rệt với các khoản thu khác của Nhà nước không phải là thuế.
Hiểu một cách chung nhất, thuế có thể được hiểu chính là những khoản tài chính mà cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định các tổ chức, cá nhân khi đáp ứng đầy đủ điều kiện phải có nghĩa vụ nộp cho Nhà nước, từ đó đã góp phần đảm bảo Ngân sách Nhà nước, đáp ứng nhu cầu chi tiêu và thực hiện chức năng quản lý kinh tế xã hội của nhà nước.
Định nghĩa lá chắn thuế:
Lá chắn thuế được hiểu là khoản giảm trừ thu nhập chịu thuế của một cá nhân hay doanh nghiệp đạt được thông qua việc yêu cầu những khoản khấu trừ hợp lệ cụ thể như lãi thế chấp (có thể hiểu là lãi tiền vay mua nhà), chi phí y tế, các khoản đóng góp từ thiện, và khấu hao.
Những khoản khấu trừ làm giảm thu nhập chịu thuế của người nộp thuế cho năm tài chính hoặc gối thuế thu nhập vào năm sau. Lá chắn thuế khác nhau ở các quốc gia khác nhau, và lợi ích của lá chắn thuế sẽ phụ thuộc vào mức thuế suất tổng thể của người nộp thuế và lưu chuyển tiền tệ cho năm nộp thuế.
Lá chắn thuế ra đời đã làm giảm tổng số tiền thuế phải nộp của một cá nhân hoặc một doanh nghiệp.
Ta nhận thấy rằng, lá chắn thuế chính là một thuật ngữ kinh tế nói về việc giảm lượng tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước bằng cách giảm thu nhập chịu thuế. Nói một cách khác, trước khi có lá chắn thuế xảy ra, tiền thuế thu nhập doanh nghiệp được thu từ doanh nghiệp là nhiều hơn so với khi doanh nghiệp có lá chắn thuế. Lá chắn thuế ra đời đã làm giảm khoản chi trả thuế cho nhà nước và từ đó cũng đã làm gia tăng tài sản cho cổ đông và các chủ nợ.
Lá chắn thuế trong tiếng Anh là gì?
Lá chắn thuế trong tiếng Anh là Tax Shield.
Tìm hiểu về lá chắn thuế:
– Thuật ngữ lá chắn thuế ra đời đã đề cập đến khả năng khấu trừ thuế nhằm mục đích chính đó là để có thể che chắn cho các phần thu nhập của người nộp thuế khỏi sự tác động của thuế.
– Lá chắn thuế khác nhau giữa các quốc gia và lợi ích của các lá chắn thuế cũng phụ thuộc vào thuế suất chung và dòng tiền của các chủ thể là những người nộp thuế trong năm tính thuế cụ thể.
Ví dụ cụ thể: Bởi các khoản thanh toán lãi cho một số khoản nợ nhất định được chấp nhận được hiểu là các khoản chi phí được khấu trừ thuế, nên hiện nay việc vay nợ đóng vai trò tạo quan trọng để có thể ra lá chắn thuế. Chiến lược đầu tư hiệu quả về thuế cũng chính là nền tảng của đầu tư cho các cá nhân và tổ chức có hóa đơn thuế hàng năm cao.
– Việc tính toán lá chắn thuế có thể được đơn giản hóa bằng cách sử dụng công thức cụ thể như sau: Lá chắn thuế = Giá trị được khấu trừ thuế (chi phí) x Thuế suất.
Ví dụ cụ thể như một doanh nghiệp có chi phí lãi vay trong năm tính thuế là 1.000 và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 30% thì ta hiểu lá chắn thuế của doanh nghiệp sẽ được tính như sau: 1.000 x 30% = 3000 (đô la).
Ý nghĩa của lá chắn thuế:
– Lá chắn thuế ra đời đã góp phần giải thích vì sao trên thực tế các doanh nghiệp thường sử dụng kết hợp nợ vay và vốn chủ sở hữu để tài trợ cho hoạt động kinh doanh của mình. Lá chắn thuế cũng đã tạo ra một khoản tiết kiệm thuế cho các doanh nghiệp.
– Lá chắn thuế đã giúp giảm lượng tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước bằng cách giảm thu nhập chịu thuế. Nói một cách khác, trước khi có lá chắn thuế, tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp nhiều hơn so với khi doanh nghiệp sử dụng lá chắn thuế. Lá chắn thuế làm giảm khoản chi trả thuế cho cơ quan nhà nước và cũng từ đó đã làm gia tăng giá trị cho các cổ đông.
