Kiểm toán tài chính là gì? Đặc điểm và đối tượng là gì?

1. Kiểm toán tài chính là gì?

Một cuộc ‘kiểm toán tài chính’ được thực hiện để đưa ra ý kiến ​​về việc liệu “báo cáo tài chính” (thông tin được xác minh trong phạm vi đảm bảo hợp lý được cấp) có được đưa ra theo các tiêu chí cụ thể hay không. Thông thường, các tiêu chí là chuẩn mực kế toán quốc tế, mặc dù kiểm toán viên có thể tiến hành kiểm toán các báo cáo tài chính được lập bằng cơ sở tiền mặt hoặc một số cơ sở kế toán khác phù hợp với tổ chức. Khi đưa ra ý kiến ​​về việc liệu báo cáo tài chính có được trình bày một cách hợp lý theo các chuẩn mực kế toán hay không, kiểm toán viên thu thập bằng chứng để xác định liệu báo cáo có sai sót trọng yếu hoặc các sai sót khác hay không.

Kiểm toán tài chính, còn được gọi là kiểm toán báo cáo tài chính, là một đánh giá khách quan về báo cáo tài chính của công ty bạn. Chúng thường được tiến hành hàng năm. Mặc dù các cuộc kiểm toán tài chính có thể được tiến hành nội bộ (bởi một nhân viên), nhưng hầu hết thời gian, các bên liên quan của bạn sẽ muốn một cuộc kiểm toán từ một cơ quan độc lập. Do đó, bạn có thể cần liên hệ với công ty Kế toán công chứng (CPA) để thực hiện kiểm toán của mình. Cuối cùng, mục đích của kiểm toán tài chính là đảm bảo rằng hồ sơ tài chính của bạn là bản trình bày chính xác về hiệu quả hoạt động tài chính của tổ chức bạn.

Mặc dù việc kiểm toán báo cáo tài chính của bạn có thể khiến bạn cảm thấy như đang được chú ý, nhưng quá trình này nhằm đảm bảo với các bên liên quan của bạn rằng ban giám đốc đã cung cấp một cái nhìn “đúng đắn và công bằng” về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Điều này xác nhận rằng các quy trình tài chính của công ty bạn đều ở trên cơ sở – giảm thiểu rủi ro gian lận – và các tài liệu kế toán của bạn không che đậy cho bất kỳ quản lý tài chính sai lầm nào. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là kiểm toán báo cáo tài chính có thể mang lại giá trị cho doanh nghiệp của bạn bằng cách xác định các biện pháp kiểm soát hoặc quy trình có thể được cải thiện, do đó nâng cao chất lượng doanh nghiệp của bạn.

Kiểm toán tài chính hay kiểm toán bảng khai tài chính trong tiếng Anh được gọi là: “financial audit”.

2. Đặc điểm của Kiểm toán tài chính:

Nếu bạn đã quyết định thuê một bên thứ ba để hoàn thành cuộc kiểm toán báo cáo tài chính của mình, thì điều quan trọng là bạn phải hiểu chính xác mức độ dịch vụ mà bạn cần. Các công ty CPA có thể thực hiện ba loại đánh giá: tổng hợp, đánh giá và đánh giá. Việc tổng hợp là lựa chọn ít khắt khe nhất vì nó chỉ đề cập đến việc chuẩn bị các báo cáo tài chính của doanh nghiệp bạn. Vì vậy, khi nói đến kiểm toán tài chính và đánh giá, đâu là lựa chọn tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn?

Nó tương đối đơn giản. Việc xem xét cung cấp sự đảm bảo “có giới hạn”, trong khi các cuộc kiểm toán đưa ra sự đảm bảo “hợp lý” (mặc dù điều quan trọng cần lưu ý là một cuộc kiểm toán tài chính không cung cấp sự đảm bảo “tuyệt đối”). Tóm lại, các đánh giá ít chi tiết hơn và cung cấp mức độ đảm bảo kém toàn diện hơn, mặc dù chúng thường rẻ hơn so với các cuộc kiểm toán tài chính đầy đủ. Cuối cùng, đánh giá mang lại giá trị tốt hơn nhiều, trong khi điều quan trọng cần lưu ý là trong một số trường hợp, đánh giá là một yêu cầu pháp lý.

Kiểm toán tài chính tồn tại để tăng thêm độ tin cậy cho khẳng định ngụ ý của Ban Giám đốc đơn vị rằng báo cáo tài chính của đơn vị đó thể hiện một cách công bằng vị trí và hiệu quả hoạt động của đơn vị đối với các bên liên quan của công ty. Các bên liên quan chính của công ty thường là cổ đông của công ty, nhưng các bên khác như cơ quan thuế, ngân hàng, cơ quan quản lý, nhà cung cấp, khách hàng và nhân viên cũng có thể quan tâm đến việc biết rằng báo cáo tài chính được trình bày một cách công bằng, trên mọi khía cạnh trọng yếu.

Ý kiến ​​kiểm toán nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý, nhưng không đảm bảo tuyệt đối, rằng báo cáo tài chính được trình bày một cách công bằng, trên mọi khía cạnh trọng yếu và / hoặc đưa ra quan điểm trung thực và hợp lý theo khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính. Mục đích của cuộc kiểm toán là cung cấp một cuộc kiểm tra độc lập khách quan đối với các báo cáo tài chính, làm tăng giá trị và độ tin cậy của các báo cáo tài chính do Ban Giám đốc lập, do đó nâng cao lòng tin của người dùng đối với báo cáo tài chính, giảm rủi ro cho nhà đầu tư và do đó giảm chi phí vốn. của người lập báo cáo tài chính.

Kiểm toán tài chính thường được thực hiện bởi các công ty có kế toán viên hành nghề là các chuyên gia trong lĩnh vực báo cáo tài chính. Kiểm toán tài chính là một trong nhiều chức năng đảm bảo được cung cấp bởi các công ty kế toán. Nhiều tổ chức sử dụng hoặc thuê riêng các kiểm toán viên nội bộ, những người này không xác nhận các báo cáo tài chính mà chủ yếu tập trung vào các kiểm soát nội bộ của tổ chức. Kiểm toán viên bên ngoài có thể chọn đặt sự tin cậy hạn chế vào công việc của kiểm toán viên nội bộ. Kiểm toán thúc đẩy tính minh bạch và chính xác trong các công bố tài chính của một tổ chức, do đó có thể sẽ giảm bớt các công ty như vậy che giấu các giao dịch vô đạo đức.

Trên bình diện quốc tế, Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế (ISA) do Hội đồng Chuẩn mực Kiểm toán và Đảm bảo Quốc tế (IAASB) ban hành được coi là chuẩn mực cho quá trình kiểm toán. Hầu hết tất cả các khu vực pháp lý đều yêu cầu kiểm toán viên tuân theo ISA hoặc một biến thể cục bộ của ISA.

Một cuộc kiểm toán không được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối, dựa trên việc lấy mẫu chứ không phải việc kiểm tra tất cả các giao dịch và số dư; thay vào đó, nó được thiết kế để giảm rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính cho dù do gian lận hoặc nhầm lẫn gây ra. Một sai sót được định nghĩa trong ISA 450 là một sai sót, công bố thông tin bị bỏ sót hoặc chính sách kế toán không phù hợp. “Vật liệu” là một lỗi hoặc thiếu sót có thể ảnh hưởng đến quyết định của người dùng. Kiểm toán tồn tại vì chúng làm tăng giá trị thông qua việc giảm bớt chi phí thông tin bất cân xứng và giảm rủi ro thông tin, không phải vì chúng được luật pháp yêu cầu (lưu ý: kiểm toán là bắt buộc ở nhiều quốc gia thành viên EU và ở nhiều khu vực pháp lý là bắt buộc đối với các công ty niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán đại chúng ).

3. Cần chuẩn bị gì cho một cuộc kiểm toán tài chính? 

Bạn có thể thực hiện ba bước cơ bản trước khi bắt đầu kiểm tra để đảm bảo rằng bạn đã sẵn sàng. Xem danh sách kiểm tra kiểm toán tài chính của chúng tôi để biết thêm thông tin:

Thực hiện các thông lệ kế toán hiệu quả – Việc áp dụng các thông lệ kế toán có thể chấp nhận được quanh năm có thể đảm bảo rằng cuộc kiểm toán tài chính của bạn diễn ra suôn sẻ nhất có thể. Đảm bảo đối chiếu các tài khoản của bạn một cách thường xuyên và ghi lại các khoản chi tiêu của bạn trong suốt cả năm.

Xem xét thông tin tài chính của bạn – Nó cũng sẽ hữu ích nếu bạn thực hiện một cuộc kiểm toán nhỏ báo cáo tài chính của mình. Cuối cùng, tài khoản của bạn cần phải minh bạch nhất có thể. Nếu bạn hiểu rõ về hồ sơ kế toán của mình, bạn có thể giúp kiểm toán viên bằng cách giải quyết mọi thắc mắc của họ càng nhanh càng tốt.

Thu thập tài liệu của bạn – Cuối cùng, bạn nên chuẩn bị một danh sách đầy đủ các tài liệu kế toán được yêu cầu và cung cấp cho kiểm toán viên trước khi họ bắt đầu làm việc. Bằng cách này, họ sẽ không cần tốn thêm thời gian và tiền bạc để theo dõi mọi thứ.