Khai thuế chung là gì? Đặc điểm và lợi ích của khai thuế chung?

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thì người nộp thuế sẽ phải khai thuế, để có thể khai báo nghĩa vụ thuế cũng như các khoản nghĩa vụ khác trên cùng một tờ khai để thuận tiện cho quá trình khai thuế thì cơ quan thuế đã đưa ra khái niệm khai thuế chung. Vậy quy định về Khai thuế chung là gì, đặc điểm và lợi ích của khai thuế chung được quy định như thế nào.

1. Khai thuế chung là gì?

– Khái niệm khai thuế chung:

Tờ khai chung là tờ khai thuế được nộp cho Sở Thuế vụ (IRS) trên Biểu mẫu 1040 mới, đơn giản hóa (tính đến năm 2018) bởi hai người nộp thuế đã kết hôn có tình trạng nộp hồ sơ là đã kết hôn nộp chung (MFJ) hoặc của một người nộp thuế góa có tình trạng nộp hồ sơ là Góa phụ đủ điều kiện hoặc Góa phụ (QW). Một bản khai thuế chung cho phép những người đóng thuế này kết hợp nghĩa vụ thuế của họ và báo cáo thu nhập, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng của họ trên cùng một bản khai thuế chung.

+ Biểu mẫu 1040 là biểu mẫu Sở Thuế vụ (IRS) tiêu chuẩn mà người nộp thuế cá nhân sử dụng để khai thuế thu nhập hàng năm của họ. Biểu mẫu này có các phần yêu cầu người nộp thuế tiết lộ thu nhập chịu thuế của họ trong năm để xác định xem người nộp thuế có phải nộp thêm thuế hay không hoặc liệu người nộp có được hoàn thuế hay không.

Biểu mẫu 1040 là những gì người nộp thuế cá nhân sử dụng để khai thuế của họ với IRS. Biểu mẫu xác định xem các khoản thuế bổ sung đến hạn hay người nộp sẽ nhận được tiền hoàn thuế. Thông tin cá nhân, chẳng hạn như tên, địa chỉ, số An sinh xã hội và số người phụ thuộc, được yêu cầu trên Mẫu 1040. Người nộp hồ sơ cũng cần phải báo cáo tiền lương, tiền lương, tiền lãi chịu thuế, tiền lãi vốn, lương hưu, phúc lợi An sinh xã hội và các loại thu nhập khác. Người nộp thuế có thể cần phải khai thuế bổ sung 1040 biểu mẫu tùy thuộc vào tình hình của họ.

Hiểu Mẫu 1040: Tờ khai Thuế Cá nhân của Hoa Kỳ. Biểu mẫu 1040 cần được nộp cho IRS trước ngày 15 tháng 4 trong hầu hết các năm. Tất cả những người có thu nhập vượt quá một ngưỡng nhất định đều phải nộp tờ khai thuế thu nhập cho IRS (các doanh nghiệp có các hình thức khác nhau để báo cáo lợi nhuận của họ).

IRS đã đại tu biểu mẫu 1040 cho năm thuế 2018 sau khi Đạo luật Cắt giảm Việc làm và Việc làm (TCJA) thông qua, và theo cơ quan này, IRS đã xem xét “các cách để cải thiện trải nghiệm nộp đơn 1040.” Số 1040 mới, ngắn hơn được lập hóa đơn là giúp giảm bớt thông tin liên lạc về những thay đổi luật thuế trong tương lai và giảm số lượng 1040 mà người nộp thuế phải lựa chọn. Biểu mẫu 1040 cho năm thuế 2020, sẽ được nộp vào năm 2021, bao gồm hai trang để điền và có sẵn trên trang web IRS. Mẫu 1040 có thể được gửi qua đường bưu điện hoặc gửi qua điện tử.

Mẫu 1040 nhắc người khai thuế biết thông tin về tình trạng nộp đơn của họ, chẳng hạn như tên, địa chỉ, số An sinh xã hội (cũng có thể cần một số thông tin về vợ / chồng của một người) và số người phụ thuộc. Biểu mẫu này cũng hỏi về bảo hiểm sức khỏe cả năm và liệu người đóng thuế có muốn đóng góp 3 đô la vào quỹ vận động tranh cử tổng thống hay không.

Phần thu nhập 1040 yêu cầu người điền báo cáo tiền lương, tiền lương, tiền lãi chịu thuế, tiền lãi vốn, lương hưu, trợ cấp An sinh xã hội và các loại thu nhập khác. Nó cũng cho phép người nộp hồ sơ yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn mới được áp dụng với Đạo luật Cắt giảm Việc làm và Thuế. Đối với năm 2020, các khoản khấu trừ này như sau:

Độc thân hoặc kết hôn nộp hồ sơ riêng, $ 12,400; Đã kết hôn cùng nộp đơn hoặc một góa phụ đủ tiêu chuẩn (er), $ 24,800; Chủ hộ, $ 18,6504; Đối với năm thuế 2021, sẽ được nộp vào năm 2022, các con số đã tăng lên và như sau: Độc thân hoặc kết hôn nộp hồ sơ riêng, $ 12,550; Đã kết hôn cùng nộp đơn hoặc một góa phụ đủ tiêu chuẩn (er), $ 25.100; Chủ hộ, $ 18,8005; Những người từ 65 tuổi trở lên hoặc bị mù có thể được khấu trừ bổ sung (xem phần “Tuổi / Mù” trên trang đầu tiên của Biểu mẫu 1040).

Người lập hồ sơ độc thân hoặc chủ hộ, $ 1,650; Nộp đơn kết hôn chung, $ 1,300 cho mỗi vợ / chồng 65 tuổi trở lên hoặc bị mù. Luật thuế mới đã loại bỏ nhiều khoản khấu trừ, bao gồm cả chi phí nhân viên chưa được hoàn trả, phí khai thuế và chuyển việc làm (trừ trường hợp quân nhân đang tại ngũ).

1040 mới sử dụng những gì IRS gọi là phương pháp tiếp cận “khối xây dựng” và cho phép người nộp thuế chỉ thêm lịch trình họ cần vào tờ khai thuế. Một số cá nhân hiện có thể cần phải nộp một hoặc nhiều hơn sáu lịch biểu bổ sung mới với 1040 của họ bên cạnh lịch biểu lâu dài cho các mục như thu nhập hoặc tổn thất kinh doanh, tùy thuộc vào việc họ yêu cầu tín dụng thuế hay nợ thuế bổ sung. Tuy nhiên, nhiều người nộp thuế cá nhân chỉ cần nộp đơn 1040 và không cần lịch trình.

Ví dụ, những người nộp thuế nhận được cổ tức có tổng số tiền hơn $ 1.500 phải nộp Bảng B, là phần báo cáo lãi chịu thuế và cổ tức thông thường.

Tương tự, những người muốn yêu cầu các khoản khấu trừ thành từng khoản trên 1040 của họ phải hoàn thành Bảng A. IRS cũng có một số bảng tính để giúp người nộp thuế tính toán giá trị của các khoản tín dụng hoặc khoản khấu trừ nhất định.

2. Đặc điểm và lợi ích của khai thuế chung:

– Các cách hiểu chính về khai thuế chung: Tờ khai thuế chung dành cho các cặp vợ chồng đã kết hôn và mang lại một số lợi ích về thuế so với việc kết hôn và khai thuế riêng. Để đủ điều kiện cho tình trạng nộp đơn chung, bạn phải kết hôn vào năm bạn nộp đơn chung. Những người tìm được vợ hoặc chồng mới mất cũng đủ điều kiện để nhận được lợi ích về thuế khi khai thuế chung bằng cách nộp đơn với tư cách là một góa phụ hoặc góa phụ đủ tiêu chuẩn.

– Cách thức hoạt động của một cuộc trở lại chung: Khai thuế chung cho phép người nộp thuế đủ điều kiện tính thuế của họ bằng cách sử dụng khung thuế khai thuế chung, thuế suất và lợi ích thuế. Do đó, các cặp vợ chồng khai thuế chung thường phải trả mức thuế tổng thể thấp hơn so với các cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hai tờ khai riêng biệt.

– Những điều kiện để nộp bảnn khai thuế chung:

Để khai thuế chung, tình trạng nộp thuế của người nộp thuế phải là Đã kết hôn Nộp chung (MFJ) hoặc Góa phụ đủ tư cách / er (QW). Để đủ điều kiện cho tình trạng nộp đơn kết hôn (MFJ), những người nộp thuế phải kết hôn hợp pháp với nhau vào hoặc trước ngày cuối cùng của năm thuế và cả hai phải đồng ý nộp hồ sơ và phải ký vào Tờ khai chung.

Để đủ điều kiện là góa phụ đủ điều kiện (QW), vợ / chồng của người đóng thuế phải đã chết trong một trong hai năm tính thuế trước đó và người đóng thuế phải duy trì một hộ gia đình cho một đứa trẻ phụ thuộc.

Ngoài ra, người nước ngoài không cư trú nói chung không thể nộp hồ sơ theo diện kết hôn nếu một trong hai người phối ngẫu là người nước ngoài không cư trú tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế.

– Định nghĩa của Kết hôn trong một cuộc trở về chung:

Việc người nộp thuế có được coi là đã kết hôn vào ngày cuối cùng của năm tính thuế hay không là do luật của tiểu bang hoặc cơ quan tài phán áp dụng quyết định. Hôn nhân đồng giới được ký kết hợp pháp được công nhận cho tất cả các mục đích thuế liên bang.

Những người nộp thuế ly hôn hoặc ly thân theo nghị định ly hôn hoặc ly thân có hiệu lực cuối cùng vào bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế được coi là chưa kết hôn trong cả năm đó và không thể khai thuế chung.

– Lợi ích của việc hoàn vốn chung:

Người nộp thuế đã kết hôn và không góa vợ phải chọn một trong hai trạng thái nộp đơn: kết hôn nộp hồ sơ chung (MFJ) hoặc kết hôn nộp hồ sơ riêng (MFS). Việc nộp hồ sơ chung có thể dẫn đến ít thuế hơn nếu một bên vợ hoặc chồng kiếm được phần lớn thu nhập và các khoản khấu trừ sẽ không được chia thành từng khoản.

Nộp hồ sơ riêng có thể dẫn đến ít thuế hơn nếu cả hai vợ chồng có cùng thu nhập và nếu một hoặc cả hai có chi phí y tế, tổn thất do thương vong hoặc các khoản khấu trừ khác vì thuế suất chung và thuế riêng có thể giống nhau và do mức tổng thu nhập được điều chỉnh sẽ thấp hơn . Bất kỳ lúc nào cả hai vợ chồng đều có thu nhập chịu thuế, thuế phải được tính chung và riêng và khai thuế được nộp theo tình trạng cung cấp mức thuế thấp nhất.