Đối với các công ty, các doanh nghiệp hiện nay thì việc " gian lận sổ sách" là một khái niệm không còn quá xa lạ, thậm chí hiện nay, gian lận sổ sách còn trở nên phổ biến dưới nhiều hình thức khác nhau. Vậy gian lận sổ sách là gì? Các cách gian lận sổ sách và ví dụ?
Mục lục bài viết
1. Gian lận sổ sách là gì?
Gian lận sổ sách (Cook the books) được hiểu là một thuật ngữ lóng để chỉ việc sử dụng các thủ thuật kế toán để làm cho kết quả tài chính của một công ty trông tốt hơn so với thực tế. Thông thường, gian lận sổ sách cũng như việc ghi chép sổ sách ở mỗi đơn vị, cơ quan, tổ chức sẽ có sự liên quan đến việc thao túng dữ liệu tài chính nhằm để tăng hoặc giảm doanh thu của đơn vị, cơ quan, tổ chức đó. Hiện nay, các công ty còn có thể lợi dụng về việc ghi chép sổ sách, gian lận sổ sách để bán tín dụng, phóng đại doanh thu của họ lên để tạo ra những bong bóng trên thị trường và nhằm che giấu đi sự giảm thu nhập trên mỗi cổ phiếu của họ chào bán ra bên ngoài.
– Các công ty có thể thao túng hồ sơ tài chính của họ để cải thiện kết quả tài chính của họ bằng vô số chiến thuật. Một số công ty không ghi nhận tất cả các chi phí của họ phát sinh trong một kỳ cho đến kỳ tiếp theo. Ví dụ, bằng cách ghi nhận một phần chi phí của Q1 trong Q2, thu nhập hoặc lợi nhuận trong Q1 của công ty sẽ có vẻ thuận lợi hơn.
– Trong những năm đầu tiên của thiên niên kỷ mới, một số công ty lớn trong danh sách Fortune 500 , chẳng hạn như Enron và WorldCom , bị phát hiện là đã sử dụng các thủ thuật kế toán tinh vi để phóng đại lợi nhuận của họ. Nói cách khác, họ đã nấu chín những cuốn sách. Một khi những gian lận lớn này được đưa ra ánh sáng, những vụ bê bối tiếp theo đã cho các nhà đầu tư và cơ quan quản lý một bài học rõ ràng về việc một số công ty đã trở nên khôn ngoan như thế nào trong việc che giấu sự thật giữa các dòng báo cáo tài chính của họ. Mặc dù Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 có nhiều nguyên tắc kế toán không rõ ràng, các công ty có xu hướng ghi sổ sách của họ vẫn có nhiều cách để làm như vậy.
– Để giúp khôi phục niềm tin của nhà đầu tư, Quốc hội đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002. Trong số những điều khác, yêu cầu các cán bộ cấp cao của các tập đoàn phải xác nhận bằng văn bản rằng báo cáo tài chính của công ty họ tuân thủ các yêu cầu công bố thông tin của SEC và trình bày công bằng về tất cả các khía cạnh trọng yếu về hoạt động và điều kiện tài chính của tổ chức phát hành. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) giúp duy trì một thị trường tài chính công bằng và có trật tự, bao gồm các yêu cầu báo cáo tài chính khác nhau đối với các công ty giao dịch công khai.
Một lần nữa đề cập đến tuyên bố mở đầu của ông Farrell, ông Treacy hỏi nhân chứng rằng liệu ông đã nghe những câu trích dẫn từ phiên điều trần hôm thứ Hai “đặt lại kem đánh răng vào ống” hay “nấu sách không phải một lần mà là hai lần”.
Các quan chức cho biết, một phụ nữ Yonkers đã thừa nhận việc nấu sách để lấy trộm gần 250.000 đô la từ người chủ ở Tarrytown.
Công tố viên Tiểu bang trong phiên tòa xét xử Independent TD Michael Lowry vì tội trốn thuế đã nói rằng đây là một trường hợp bị cáo và công ty của ông ta “nấu chín sách, không chỉ một lần mà hai lần”.
SADIQ Khan bị buộc tội “xào nấu” về việc có bao nhiêu ngôi nhà giá cả phải chăng đang được xây dựng ở London trong một cuộc trao đổi nảy lửa với một ủy viên hội đồng Tory hôm nay.
– Ví dụ, nếu một công ty có 1.000.000 cổ phiếu vốn chủ sở hữu đang lưu hành và ghi nhận thu nhập ròng hoặc lợi nhuận là 150.000 đô la, thì EPS của công ty sẽ là 0,15 xu trên mỗi cổ phiếu (150.000 đô la / 1.000.000).
– Tuy nhiên, nếu công ty mua lại 200.000 cổ phiếu và ghi nhận lợi nhuận tương tự trong quý tiếp theo, thì EPS sẽ tăng lên .19 cent / cổ phiếu (150.000 USD / 800.000).
