Gian lận sổ sách là gì? Các cách gian lận sổ sách và ví dụ

Gian lận sổ sách được hiểu là một thuật ngữ lóng để chỉ việc sử dụng các thủ thuật kế toán để làm cho kết quả tài chính của một công ty trông tốt hơn so với thực tế. Các cách gian lận sổ sách và ví dụ?

Đối với các công ty, các doanh nghiệp hiện nay thì việc ” gian lận sổ sách” là một khái niệm không còn quá xa lạ, thậm chí hiện nay, gian lận sổ sách còn trở nên phổ biến dưới nhiều hình thức khác nhau. Vậy gian lận sổ sách là gì? Các cách gian lận sổ sách được thể hiện dưới những hình thức nào?

Mục lục bài viết

1 1. Gian lận sổ sách là gì?
2 2. Các cách gian lận sổ sách và ví dụ.

1. Gian lận sổ sách là gì?

Gian lận sổ sách (Cook the books) được hiểu là một thuật ngữ lóng để chỉ việc sử dụng các thủ thuật kế toán để làm cho kết quả tài chính của một công ty trông tốt hơn so với thực tế. Thông thường, gian lận sổ sách cũng như việc ghi chép sổ sách ở mỗi đơn vị, cơ quan, tổ chức sẽ có sự liên quan đến việc thao túng dữ liệu tài chính nhằm để tăng hoặc giảm doanh thu của đơn vị, cơ quan, tổ chức đó. Hiện nay, các công ty còn có thể lợi dụng về việc ghi chép sổ sách, gian lận sổ sách để bán tín dụng, phóng đại doanh thu của họ lên để tạo ra những bong bóng trên thị trường và nhằm che giấu đi sự giảm thu nhập trên mỗi cổ phiếu của họ chào bán ra bên ngoài.

– Các công ty có thể thao túng hồ sơ tài chính của họ để cải thiện kết quả tài chính của họ bằng vô số chiến thuật. Một số công ty không ghi nhận tất cả các chi phí của họ phát sinh trong một kỳ cho đến kỳ tiếp theo. Ví dụ, bằng cách ghi nhận một phần chi phí của Q1 trong Q2, thu nhập hoặc lợi nhuận trong Q1 của công ty sẽ có vẻ thuận lợi hơn.

– Trong những năm đầu tiên của thiên niên kỷ mới, một số công ty lớn trong danh sách Fortune 500 , chẳng hạn như Enron và WorldCom , bị phát hiện là đã sử dụng các thủ thuật kế toán tinh vi để phóng đại lợi nhuận của họ. Nói cách khác, họ đã nấu chín những cuốn sách. Một khi những gian lận lớn này được đưa ra ánh sáng, những vụ bê bối tiếp theo đã cho các nhà đầu tư và cơ quan quản lý một bài học rõ ràng về việc một số công ty đã trở nên khôn ngoan như thế nào trong việc che giấu sự thật giữa các dòng báo cáo tài chính của họ. Mặc dù Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 có nhiều nguyên tắc kế toán không rõ ràng, các công ty có xu hướng ghi sổ sách của họ vẫn có nhiều cách để làm như vậy.

– Để giúp khôi phục niềm tin của nhà đầu tư, Quốc hội đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002. Trong số những điều khác, yêu cầu các cán bộ cấp cao của các tập đoàn phải xác nhận bằng văn bản rằng báo cáo tài chính của công ty họ tuân thủ các yêu cầu công bố thông tin của SEC và trình bày công bằng về tất cả các khía cạnh trọng yếu về hoạt động và điều kiện tài chính của tổ chức phát hành. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) giúp duy trì một thị trường tài chính công bằng và có trật tự, bao gồm các yêu cầu báo cáo tài chính khác nhau đối với các công ty giao dịch công khai.

– Các giám đốc điều hành cố tình ký khống các báo cáo tài chính sai lệch có thể phải đối mặt với các hình phạt hình sự, bao gồm cả án tù. Nhưng ngay cả khi Sarbanes-Oxley có hiệu lực, vẫn có nhiều cách mà các công ty có thể nấu những cuốn sách nếu họ quyết tâm làm như vậy, như các ví dụ sau đây minh họa.

– Doanh thu tín dụng và Doanh thu lạm phát: Các công ty có thể sử dụng doanh số tín dụng để phóng đại doanh thu của họ. Đó là bởi vì các giao dịch mua mà khách hàng thực hiện bằng tín dụng có thể được ghi nhận là bán hàng ngay cả khi công ty cho phép khách hàng hoãn thanh toán trong sáu tháng. Ngoài việc cung cấp tài chính nội bộ, các công ty có thể mở rộng thời hạn tín dụng đối với các chương trình tài trợ hiện tại. Vì vậy, doanh số bán hàng tăng vọt 20% có thể chỉ đơn giản là do một chương trình tài trợ mới với các điều khoản dễ dàng hơn chứ không phải là do sự gia tăng thực sự của khách hàng mua hàng. Những doanh số bán hàng này cuối cùng được báo cáo là thu nhập ròng hoặc lợi nhuận, rất lâu trước khi công ty thực sự nhìn thấy khoản thu nhập đó ( nếu có)

* Nhồi kênh: Các nhà sản xuất tham gia vào việc ” nhồi nhét kênh ” vận chuyển các sản phẩm không theo thứ tự đến các nhà phân phối của họ vào cuối quý. Các giao dịch này được ghi nhận là bán hàng, mặc dù công ty hoàn toàn mong đợi các nhà phân phối gửi sản phẩm trở lại. Quy trình thích hợp là các nhà sản xuất phải đặt trước các sản phẩm được gửi đến các nhà phân phối dưới dạng hàng tồn kho cho đến khi các nhà phân phối ghi nhận doanh số bán hàng của họ.

– Chi phí được phân tích sai: Nhiều công ty có “chi phí không định kỳ”, chi phí một lần được coi là những sự kiện bất thường và khó có thể xảy ra lần nữa. Các công ty có thể phân loại các khoản chi phí đó một cách hợp pháp như vậy trên báo cáo tài chính của họ. Tuy nhiên, một số công ty lợi dụng phương pháp này để báo cáo các khoản chi phí mà họ thường phải gánh chịu là “không định kỳ”, điều này làm cho lợi nhuận cuối cùng và triển vọng tương lai của họ trông tốt hơn so với thực tế.

– Mua lại cổ phiếu: Mua lại cổ phiếu có thể là một động thái hợp lý đối với các công ty dư thừa tiền mặt, đặc biệt nếu cổ phiếu của họ đang giao dịch ở mức định giá thấp. Mua lại là khi một công ty sử dụng tiền mặt của mình để mua một phần cổ phiếu vốn chủ sở hữu đang lưu hành của công ty . Mua lại làm giảm tổng số cổ phiếu và thường dẫn đến giá cổ phiếu cao hơn. Tuy nhiên, một số công ty mua lại cổ phiếu vì một lý do khác: để che giấu sự sụt giảm thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS) , và họ thường vay tiền để làm như vậy. Bằng cách giảm số lượng cổ phiếu đang lưu hành, họ có thể tăng thu nhập trên mỗi cổ phiếu ngay cả khi thu nhập ròng của công ty giảm.

– Vì các giám đốc điều hành công ty dự báo thu nhập trên mỗi cổ phiếu của họ cho mỗi quý sắp tới, việc đánh bại dự báo đó có thể giúp tạo ra hình ảnh tích cực cho công ty và dẫn đến việc tăng giá cổ phiếu. Mua lại cổ phiếu như một phương pháp để tăng EPS đã là một chủ đề gây tranh cãi trong nhiều năm. Thật không may, một số công ty lạm dụng số liệu bằng cách mua lại cổ phiếu để cho thấy rằng EPS đã tăng trưởng và vượt mức dự báo EPS hàng quý của họ mặc dù kiếm được thêm ít lợi nhuận.

Một lần nữa đề cập đến tuyên bố mở đầu của ông Farrell, ông Treacy hỏi nhân chứng rằng liệu ông đã nghe những câu trích dẫn từ phiên điều trần hôm thứ Hai “đặt lại kem đánh răng vào ống” hay “nấu sách không phải một lần mà là hai lần”.

Các quan chức cho biết, một phụ nữ Yonkers đã thừa nhận việc nấu sách để lấy trộm gần 250.000 đô la từ người chủ ở Tarrytown.

Công tố viên Tiểu bang trong phiên tòa xét xử Independent TD Michael Lowry vì tội trốn thuế đã nói rằng đây là một trường hợp bị cáo và công ty của ông ta “nấu chín sách, không chỉ một lần mà hai lần”.

SADIQ Khan bị buộc tội “xào nấu” về việc có bao nhiêu ngôi nhà giá cả phải chăng đang được xây dựng ở London trong một cuộc trao đổi nảy lửa với một ủy viên hội đồng Tory hôm nay.

– Ví dụ, nếu một công ty có 1.000.000 cổ phiếu vốn chủ sở hữu đang lưu hành và ghi nhận thu nhập ròng hoặc lợi nhuận là 150.000 đô la, thì EPS của công ty sẽ là 0,15 xu trên mỗi cổ phiếu (150.000 đô la / 1.000.000).

– Tuy nhiên, nếu công ty mua lại 200.000 cổ phiếu và ghi nhận lợi nhuận tương tự trong quý tiếp theo, thì EPS sẽ tăng lên .19 cent / cổ phiếu (150.000 USD / 800.000).

1. Gian lận sổ sách là gì?

2. Các cách gian lận sổ sách và ví dụ.

Tìm kiếm