Gánh nặng thuế là gì? Gánh nặng thuế đối với các bên tham gia thị trường

1. Gánh nặng thuế là gì?

Thuế là phương pháp chính mà các chính phủ tài trợ cho “chính họ”.

– Về cơ bản, tất cả các loại thuế đều chuyển nguồn lực từ khu vực tư nhân sang khu vực công, nơi những người ra quyết định của chính phủ (cả được bầu và không được bầu) sẽ lựa chọn cách phân bổ các nguồn lực đó giữa các dịch vụ và tái phân phối.

– Về cơ bản, tất cả các loại thuế đều chuyển nguồn lực cho chính phủ bằng cách đe dọa những người nắm giữ tài nguyên hiện tại (chủ sở hữu tài sản, lao động, công ty thương mại quốc tế, v.v.) bằng nhiều hình thức trừng phạt khác nhau nếu họ không “giao” nguồn lực của mình cho những người thu thuế của chính phủ.

Theo nghĩa này, tất cả các loại thuế đều có tính cưỡng chế tại điểm thu.

Điều này trái ngược với trái phiếu chính phủ và phí thông thường cho các dịch vụ, bởi vì các giao dịch như vậy là tự nguyện tại điểm thu tiền. Những người mua trái phiếu và những người mua dịch vụ công cảm thấy tốt hơn sau khi mua, trong khi những người nộp thuế thường cảm thấy tồi tệ hơn sau khi trả thuế (mặc dù tốt hơn là họ không trả và bị bỏ tù).

– (Mặt khác, trong điều kiện thuế được sử dụng để tài trợ cho các dịch vụ công mong muốn, thì việc đánh thuế như một phương pháp tài chính của chính phủ có thể được coi là tự nguyện theo nghĩa giống như số tiền mà các cửa hàng trả cho sản phẩm của họ có thể được coi là tự nguyện.

Trong những trường hợp như vậy, cử tri thích “tự đánh thuế” để thanh toán cho các dịch vụ của chính phủ mong muốn, hơn là đi mà không có các dịch vụ đó.).

Gánh nặng thuế là một thước đo về gánh nặng thuế do chính phủ áp đặt. Nó bao gồm thuế trực thu, xét về thuế suất cận biên cao nhất đối với thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, và thuế tổng thể, bao gồm tất cả các hình thức đánh thuế trực tiếp và gián thu ở tất cả các cấp chính quyền, tính theo tỷ lệ phần trăm GDP. Do đó, cấu phần tự do tài khóa bao gồm ba yếu tố định lượng:

– Thuế suất cận biên cao nhất đối với thu nhập cá nhân,

– Thuế suất cận biên cao nhất đối với thu nhập doanh nghiệp, và

– Tổng gánh nặng thuế tính theo phần trăm GDP.

Dưới một góc độ khác thì gánh nặng thuế được hiểu là tỷ lệ giữa thuế đã nộp cho chính phủ trong một kỳ hạn cụ thể và doanh thu kiếm được trong cùng một kỳ hạn.

2. Đo lường gánh nặng thuế: 

Gánh nặng về thuế có thể được đo lường theo hai cách:

Đầu tiên, nó có thể được tính như một khoản thanh toán bằng tiền mặt – giống như cách mà các khoản thanh toán cho hàng hóa thông thường được tính.

 Đây là thước đo được các nhà kinh tế vĩ mô, kế toán và phóng viên báo chí sử dụng rộng rãi nhất.  Nó cũng được sử dụng trong nhiều so sánh quốc tế về thuế suất thuế thu nhập và thuế VAT. Tuy nhiên, hóa ra gánh nặng thuế không phải lúc nào chủ yếu do người “viết séc” phải chịu.

Thứ hai, nó có thể được tính toán bằng cách xác định những tổn thất đối với người nộp thuế do hậu quả của thuế – nghĩa là chi phí cơ hội của thuế.

Có nghĩa là, gánh nặng của thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế thu nhập có thể được đo lường bằng việc giảm thặng dư tiêu dùng và lợi nhuận do thuế gây ra. (Thước đo gánh nặng này được sử dụng rộng rãi nhất giữa các nhà kinh tế học vi mô và các nhà kinh tế công cộng.)

Điều này khác một chút so với tiền trả cho chính phủ, bởi vì sự tồn tại của thuế thường làm giảm mức độ giao dịch thị trường. Điều đó có nghĩa là, hầu hết các loại thuế đều có mức tổn thất trọng yếu, có thể được đo lường bằng mức độ giảm “thặng dư xã hội” do sự tồn tại của một loại thuế cụ thể.

Lợi thế của việc tính toán tổng gánh nặng của một loại thuế do sự thay đổi thặng dư do loại thuế đó tạo ra thay vì các khoản nộp thuế là các khoản thanh toán thuế thường được thực hiện bởi những người hoặc công ty ít bị ảnh hưởng bởi một loại thuế nhất định.

Ví dụ, thuế bán hàng được trả bởi các công ty theo nghĩa là các công ty (hoặc chủ sở hữu công ty) thực sự viết séc gửi vào kho bạc của chính phủ. Do đó, được tính như các khoản thanh toán bằng tiền mặt, người ta có thể nói rằng gánh nặng của thuế bán hàng hoàn toàn thuộc về các công ty.

 Mặt khác, nếu các công ty chỉ đơn giản là tăng giá của họ để trả thuế, điều mà họ thường làm tại quầy thu ngân, thì gánh nặng thuế đã thực sự được chuyển sang khách hàng của họ, mặc dù người tiêu dùng không bao giờ thực sự viết kiểm tra thuế bán hàng và gửi chúng vào kho bạc.

Trong nhiều trường hợp, những người bị ảnh hưởng nhiều nhất bởi thuế không phải lúc nào cũng là những người “trực tiếp” nộp thuế bằng cách viết séc cho kho bạc hoặc IRS!

3. Tác động của gánh nặng thuế đối với các bên trong thị trường: 

Chúng tôi sẽ đưa ra ví dụ về gánh nặng thuế đối với các bên trong thị trường: Giả sử rằng một thị trường lúc đầu ở trạng thái cân bằng không có thuế, do đó cầu bằng cung tại P *. Trong trường hợp này, không có “khoảng chênh lệch thuế” nào giữa giá mà người tiêu dùng phải trả, Pc, giống với giá mà các công ty nhận được, Pf; nên Pf = Pc = P *.

Bây giờ, giả sử rằng thuế tiêu thụ đặc biệt T được áp dụng đối với mỗi đơn vị hàng hóa được bán trên thị trường này, chẳng hạn như được thực hiện với doanh số bán lốp xe ở Mỹ.

Sau khi thuế được áp dụng, P * không còn là giá thanh toán bù trừ trên thị trường:

Nếu T chỉ đơn giản được thêm vào P * bởi các công ty, người tiêu dùng sẽ mua quá ít ở mức giá mới của họ (Pc = P * + T) để phù hợp với cung, giá này sẽ vẫn ở mức Q *.

Mặt khác, nếu các công ty chỉ đơn giản là “ăn” thuế, họ sẽ cung cấp quá ít hàng hóa (với giá sau thuế Pf = P * – T) để đáp ứng nhu cầu, sẽ vẫn ở mức Q * nếu Pc = Q *.

Do đó, để khai thông thị trường, các công ty phải nhận được ít hơn P * cho mỗi mặt hàng được bán và người tiêu dùng phải trả nhiều hơn.

Tại mức sản lượng cân bằng mới, đường cầu sẽ cao hơn đường cung chính xác T đô la, Qd (Pf + T) = Qs (Pf).

Tại mức sản lượng cân bằng mới được mô tả, cung bằng cầu và giá người tiêu dùng phải trả cao hơn chính xác T đô la so với số tiền doanh nghiệp nhận được (Pf = Pc – T). Lưu ý rằng Q ‘đơn vị hàng hóa được bán, với Q’ <Q *.
Một. Tại điểm cân bằng này, có nghĩa là thuế đã đơn giản được chuyển cho người tiêu dùng, bởi vì Pc = Pf + T.

Tuy nhiên, có một ý nghĩa khác mà ở đó các công ty và người tiêu dùng sẽ chia sẻ gánh nặng đánh thuế, bởi vì cả thặng dư của người tiêu dùng và lợi nhuận đều bị giảm bớt do thuế!

Thặng dư tiêu dùng giảm từ khu vực I + II + VI (trước khi đánh thuế tại Q *) xuống chỉ còn khu vực I sau khi áp thuế và sản lượng giảm xuống Q ‘.

Tương tự, Lợi nhuận giảm từ III + IV + VII (trước thuế tại Q *) xuống khu vực IV (sau thuế tại Q ‘).

Do đó, gánh nặng đối với người tiêu dùng là II + VI, và gánh nặng đối với doanh nghiệp là III + VII.

Cả mức độ tổn thất trọng lượng và sự phân bổ gánh nặng thuế đều thay đổi theo độ dốc của đường cung và đường cầu.

Nói chung, gánh nặng rơi vào phía thị trường có các đường cong ít nhạy cảm nhất về giá cả.

Có nghĩa là, nếu đường cầu ít co giãn hơn đường cung, thì gánh nặng đổ lên người tiêu dùng nhiều hơn là các doanh nghiệp. (Trong trường hợp cực đoan mà cầu thị trường hoàn toàn không co giãn hoặc đường cung của ngành hoàn toàn co giãn, tất cả gánh nặng đều đổ lên vai người tiêu dùng!)

Mặt khác, nếu đường cầu rất co giãn, do tồn tại các sản phẩm thay thế tốt, hoặc đường cung tương đối kém co giãn thì gánh nặng có xu hướng đổ lên vai công ty nhiều hơn. (Trong trường hợp cực đoan mà nguồn cung sản phẩm quan tâm của thị trường hoàn toàn không co giãn hoặc nhu cầu của người tiêu dùng hoàn toàn co giãn, thì tất cả gánh nặng đều đổ lên vai các nhà cung cấp).
NS. Gánh nặng vượt quá của thuế có xu hướng tăng lên theo độ nhạy giá (độ dốc hoặc độ co giãn) của đường cầu và đường cung.

Trong chừng mực, cung và cầu có xu hướng co giãn hơn trong dài hạn so với ngắn hạn, gánh nặng thuế vượt quá trong dài hạn có xu hướng lớn hơn trong ngắn hạn.

Trong điều kiện nguồn cung tương đối nhạy cảm với giá hơn (co giãn) hơn so với nhu cầu trong dài hạn, gánh nặng của một loại thuế mới hoặc tăng thuế có xu hướng được chuyển dần từ doanh nghiệp sang người tiêu dùng trong dài hạn.

Nhiều thị trường cạnh tranh có đường cung co giãn hoàn hảo trong thời gian dài, điều này ngụ ý rằng thuế thu hẹp đối với các sản phẩm đó được chuyển hoàn toàn sang người tiêu dùng trong thời gian dài.

Tuy nhiên, cũng có những trường hợp trong đó nhu cầu của người tiêu dùng co giãn theo giá nhiều hơn trong dài hạn hơn là trong ngắn hạn (như khi nhu cầu đối với hàng hóa được xác định một phần bởi tư liệu sản xuất tiêu dùng, như ô tô). Trong những trường hợp như vậy, một loại thuế như thuế xăng dầu có thể được chuyển dần từ người tiêu dùng sang doanh nghiệp (chủ sở hữu vốn và tài nguyên thiên nhiên) về lâu dài.

Trong trường hợp cả hai phía của thị trường (doanh nghiệp và người tiêu dùng) co giãn về giá nhiều hơn trong dài hạn so với trong ngắn hạn, thì sự dịch chuyển gánh nặng sẽ phản ánh khả năng điều chỉnh tương đối của họ. Tuy nhiên, tất cả những điều chỉnh về lâu dài như vậy ngụ ý rằng thiệt hại nặng nề đối với các loại thuế thu hẹp, chẳng hạn như thuế tiêu thụ đặc biệt, về lâu dài sẽ lớn hơn trong ngắn hạn.