Đường cong Laffer là một lý thuyết được nhà kinh tế học về phía cung Arthur Laffer chính thức hóa để chỉ ra mối quan hệ giữa thuế suất và số lượng doanh thu thuế mà các chính phủ thu được. Đặc điểm của Đường cong Laffer? Ví dụ thực tế?
Dối với thuế và doanh thu thuế là một phần không thể thiếu trong ngân sách của một quốc gia. Cũng chính vì thế mà việc tính thuế và doanh thu thuế cũng cần được thực hiện một cách chính xác nhất. Đối với mối quan hệ giữa thuế suất và doanh thu thuế của các chính phủ thì được xác ttinhj là tính bằng đường cong Laffer.
Mục lục bài viết
1. Đường cong Laffer là gì?
Đường cong Laffer là một lý thuyết được nhà kinh tế học về phía cung Arthur Laffer chính thức hóa để chỉ ra mối quan hệ giữa thuế suất và số lượng doanh thu thuế mà các chính phủ thu được. Đường cong được sử dụng để minh họa cho lập luận rằng đôi khi việc cắt giảm thuế suất có thể làm tăng tổng thu nhập từ thuế.
Đường cong Laffer mô tả mối quan hệ giữa thuế suất và tổng thu nhập từ thuế, với một mức thuế tối ưu sẽ tối đa hóa tổng thu thuế của chính phủ. Nếu thuế quá cao dọc theo Đường cong Laffer, thì chúng sẽ không khuyến khích các hoạt động bị đánh thuế, chẳng hạn như công việc và đầu tư, đủ để thực sự làm giảm tổng thu thuế. Trong trường hợp này, việc cắt giảm thuế suất sẽ vừa kích thích động lực kinh tế vừa tăng nguồn thu từ thuế. Đường cong Laffer được sử dụng làm cơ sở cho việc cắt giảm thuế vào những năm 1980 với thành công rõ ràng nhưng bị chỉ trích trên cơ sở thực tế dựa trên các giả định đơn giản của nó và trên cơ sở kinh tế rằng việc tăng thu ngân sách của chính phủ có thể không phải lúc nào cũng là tối ưu.
Bài thuyết trình đầu tiên của Đường cong Laffer được thực hiện trên một chiếc khăn ăn vào năm 1974 khi tác giả của nó đang nói chuyện với các nhân viên cấp cao trong chính quyền của Tổng thống Gerald Ford về việc đề xuất tăng thuế suất trong thời kỳ kinh tế bất ổn đã nhấn chìm đất nước. Vào thời điểm đó, hầu hết đều tin rằng việc tăng thuế suất sẽ làm tăng nguồn thu từ thuế.
Laffer phản bác rằng doanh nghiệp càng lấy được nhiều tiền từ mỗi đô la thu nhập bổ sung dưới hình thức thuế thì doanh nghiệp đó sẽ sẵn sàng đầu tư càng ít tiền. Một doanh nghiệp có nhiều khả năng tìm cách bảo vệ vốn của mình khỏi bị đánh thuế hoặc chuyển toàn bộ hoặc một phần hoạt động ra nước ngoài. Các nhà đầu tư ít có khả năng mạo hiểm vốn của họ hơn nếu tỷ lệ lợi nhuận của họ lớn hơn được thực hiện. Khi người lao động nhận thấy phần tiền lương được nhận ngày càng tăng do họ đã nỗ lực nhiều hơn, họ sẽ mất động lực để làm việc chăm chỉ hơn. Tổng hợp tất cả những điều này có thể có nghĩa là tổng doanh thu sẽ giảm đi nếu thuế suất được tăng lên.
Laffer lập luận thêm rằng tác động kinh tế của việc giảm động lực làm việc và đầu tư bằng cách tăng thuế suất sẽ gây tổn hại trong thời điểm tốt nhất và thậm chí còn tồi tệ hơn trong bối cảnh nền kinh tế trì trệ. Lý thuyết này, kinh tế học trọng cung, sau đó đã trở thành nền tảng trong chính sách kinh tế của Tổng thống Ronald Reagan, dẫn đến một trong những đợt cắt giảm thuế lớn nhất trong lịch sử. Trong thời gian nắm quyền, hàng năm chính phủ liên bang thu thuế hiện hành từ 344 tỷ USD năm 1980 lên 550 tỷ USD năm 1988, và nền kinh tế phát triển vượt bậc.
2. Đặc điểm của Đường cong Laffer:
Đường cong Laffer dựa trên ý tưởng kinh tế rằng mọi người sẽ điều chỉnh hành vi của họ khi đối mặt với các ưu đãi do thuế suất thu nhập tạo ra. Thuế suất thu nhập cao hơn làm giảm động cơ làm việc và đầu tư so với thuế suất thấp hơn. Nếu tác động này đủ lớn, có nghĩa là ở một mức thuế suất nào đó, và việc tăng thêm nữa sẽ thực sự dẫn đến giảm tổng thu thuế. Đối với mọi loại thuế, có một tỷ lệ ngưỡng mà trên đó động cơ sản xuất nhiều hơn sẽ giảm đi, do đó làm giảm lượng doanh thu mà chính phủ nhận được.
Với thuế suất 0%, doanh thu từ thuế rõ ràng sẽ bằng không. Khi thuế suất tăng từ mức thấp, doanh thu từ thuế mà chính phủ thu được cũng tăng lên. Cuối cùng, nếu thuế suất đạt 100 phần trăm, được hiển thị ở phía xa bên phải trên Đường cong Laffer, tất cả mọi người sẽ chọn không đi làm vì mọi thứ họ kiếm được sẽ nộp cho chính phủ.
Do đó, điều nhất thiết phải đúng là tại một thời điểm nào đó trong phạm vi mà doanh thu từ thuế là dương, thì nó phải đạt đến điểm tối đa. Điều này được biểu thị bằng T * trên đồ thị bên dưới. Ở bên trái của T *, việc tăng thuế suất làm tăng nhiều doanh thu hơn là bị mất để bù đắp cho hành vi của người lao động và nhà đầu tư. Tuy nhiên, việc tăng tỷ lệ vượt quá T * sẽ khiến mọi người không làm việc nhiều hoặc không làm việc, do đó làm giảm tổng thu thuế.
Do đó, ở bất kỳ mức thuế suất nào bên phải T *, việc giảm thuế suất sẽ thực sự làm tăng tổng doanh thu. Hình dạng của Đường cong Laffer, và do đó vị trí của T * phụ thuộc vào sở thích của người lao động và nhà đầu tư đối với công việc, giải trí và thu nhập, cũng như công nghệ và các yếu tố kinh tế khác.
Các chính phủ muốn ở điểm T * vì đó là điểm mà chính phủ thu được số tiền thuế tối đa trong khi người dân vẫn tiếp tục làm việc chăm chỉ. Nếu thuế suất hiện hành bằng T *, thì việc giảm thuế suất sẽ vừa kích thích tăng trưởng kinh tế bằng cách tăng động lực làm việc và đầu tư, vừa tăng thu ngân sách của chính phủ vì nhiều việc làm và đầu tư hơn đồng nghĩa với cơ sở thuế lớn hơn.
3. Ví dụ thực tế về Đường cong Laffer:
Có một số vấn đề cơ bản với Đường cong Laffer – đáng chú ý là nó quá đơn giản trong các giả định. Thứ nhất, thuế suất tối đa hóa doanh thu từ thuế T * là duy nhất và tĩnh, hoặc ít nhất là ổn định. Thứ hai là hình dạng của Đường cong Laffer, ít nhất là trong vùng lân cận của thuế suất hiện hành và T * được các nhà hoạch định chính sách biết hoặc thậm chí biết. Cuối cùng, tối đa hóa hoặc thậm chí tăng doanh thu thuế là một mục tiêu chính sách mong muốn.
Trong trường hợp đầu tiên, sự tồn tại và vị trí của T * phụ thuộc hoàn toàn vào hình dạng của Đường cong Laffer. Khái niệm cơ bản của Đường cong Laffer chỉ yêu cầu doanh thu từ thuế bằng 0 ở mức 0% và 100%, và dương ở giữa. Nó không nói gì về hình dạng cụ thể của đường cong tại các điểm trong khoảng từ 0% đến 100% hoặc vị trí của T *.
Hình dạng của Đường cong Laffer thực tế có thể khác đáng kể so với đường cong đơn giản, có một đỉnh thường được mô tả. Nếu đường cong có nhiều đỉnh, điểm phẳng hoặc không liên tục thì có thể tồn tại nhiều T *. Nếu đường cong lệch sâu sang trái hoặc phải, T * có thể xảy ra ở mức thuế suất cực đoan như thuế suất 1% hoặc thuế suất 99%, điều này có thể khiến chính sách tối đa hóa nguồn thu thuế trở nên xung đột nghiêm trọng với công bằng xã hội hoặc các mục tiêu chính sách khác .
Hơn nữa, cũng giống như khái niệm cơ bản không nhất thiết bao hàm một đường cong có hình dạng đơn giản, nó không ngụ ý rằng một Đường cong Laffer có bất kỳ hình dạng nào sẽ là tĩnh. Đường cong Laffer có thể dễ dàng thay đổi và thay đổi hình dạng theo thời gian, điều này có nghĩa là để tối đa hóa doanh thu hoặc chỉ để tránh doanh thu giảm, các nhà hoạch định chính sách sẽ phải liên tục điều chỉnh thuế suất.
Điều này dẫn đến lời chỉ trích thứ hai, rằng các nhà hoạch định chính sách trên thực tế sẽ không thể quan sát hình dạng của Đường cong Laffer, vị trí của T *, liệu có nhiều T * tồn tại hay không và liệu Đường cong Laffer có thể thay đổi theo thời gian hay không. Điều duy nhất mà các nhà hoạch định chính sách có thể quan sát một cách đáng tin cậy là thuế suất hiện tại và các khoản thu liên quan (và sự kết hợp giữa thuế suất và doanh thu trong quá khứ).
Các nhà kinh tế có thể đoán được hình dạng có thể như thế nào, nhưng chỉ có thử và sai mới thực sự có thể tiết lộ hình dạng thực của đường cong và chỉ ở những mức thuế suất thực sự được thực hiện. Việc tăng hoặc giảm thuế suất có thể chuyển thuế suất sang T * hoặc có thể không. Hơn nữa, nếu Đường cong Laffer có bất kỳ hình dạng nào khác với hình parabol đơn giản, có đỉnh đơn giả định, thì doanh thu thuế tại các điểm giữa thuế suất hiện tại và T * có thể có bất kỳ phạm vi giá trị nào cao hơn hoặc thấp hơn doanh thu ở tỷ lệ hiện tại và bằng hoặc thấp hơn T *.
Doanh thu từ thuế tăng lên sau khi thay đổi tỷ lệ sẽ không nhất thiết báo hiệu rằng thuế suất mới gần với T * (cũng không phải là sự giảm doanh thu báo hiệu rằng nó đang ở xa hơn). Tệ hơn nữa, vì những thay đổi về chính sách thuế được thực hiện và áp dụng theo thời gian, hình dạng của Đường cong Laffer có thể thay đổi; các nhà hoạch định chính sách không bao giờ có thể biết được liệu sự gia tăng thu nhập từ thuế để phản ứng với sự thay đổi thuế suất đại diện cho sự di chuyển dọc theo Đường cong Laffer về phía T *, hay sự thay đổi trong bản thân Đường cong Laffer, với một T * mới. Các nhà hoạch định chính sách đang cố gắng tiếp cận T * sẽ thực sự mò mẫm trong bóng tối sau một mục tiêu đang di chuyển.
Cuối cùng, không rõ về cơ sở kinh tế rằng việc tối đa hóa hoặc tăng doanh thu của chính phủ (bằng cách tiến tới T * trên Đường cong Laffer) thậm chí còn là một mục tiêu thích hợp để lựa chọn thuế suất. Có thể dễ dàng xảy ra trường hợp một chính phủ có thể đáp ứng những nhu cầu chưa được đáp ứng của người dân và cung cấp bất kỳ hàng hóa công cộng cần thiết nào ở mức doanh thu thấp hơn mức tối đa mà chính phủ có thể trích ra từ nền kinh tế, có lẽ thấp hơn nhiều tùy thuộc vào vị thế của T *.
Nếu đúng như vậy, thì với các vấn đề về tác nhân chính đã được nghiên cứu kỹ lưỡng, các vấn đề về tìm kiếm tiền thuê nhà và kiến thức nảy sinh với việc phân bổ nguồn lực theo định hướng chính trị, việc đưa thêm ngân quỹ vào ngân khố công vượt quá mức tối ưu về mặt xã hội này có thể chỉ tạo ra thêm các chi phí xã hội không cần thiết, không hiệu quả và sụt giảm nghiêm trọng. Việc tối đa hóa nguồn thu từ thuế của chính phủ bằng cách đánh thuế ở mức T * cũng có thể sẽ tối đa hóa các chi phí này. Một mục tiêu thích hợp hơn có thể là đạt được doanh thu thuế tối thiểu cần thiết để chỉ đạt được những mục tiêu chính sách cần thiết về mặt xã hội, điều này dường như gần như hoàn toàn ngược lại với mục đích của Đường cong Laffer.
