Điều khoản miễn trừ khó khăn là gì? Đặc điểm và nội dung

Các quy tắc miễn trừ khó khăn trong Quy định S-T (17 CFR 232.201 và .202) cho phép người nộp hồ sơ, trong một số điều kiện nhất định, có thể gửi hồ sơ và tang vật của họ ở dạng giấy thay vì điện tử. Để  tăng cường kiểm soát nội bộ để đảm bảo rằng việc nộp các bản sao xác nhận điện tử của các hồ sơ và tang vật theo các quy tắc miễn trừ khó khăn và gửi lại các hồ sơ bị từ chối cần được tăng cường. Hiện tại không có quy trình theo dõi định kỳ nào để đảm bảo rằng những hồ sơ này đã được nộp.

1.  Điều khoản miễn trừ khó khăn là gì?

– Điều khoản miễn trừ khó khăn (Hardship exemption) các quy tắc này giúp đảm bảo tính hoàn chỉnh của cơ sở dữ liệu EDGAR đồng thời cho phép những người nộp hồ sơ gặp sự cố khi nộp hồ sơ điện tử có thể gửi hồ sơ của họ trước ngày đến hạn.

– Các khoản miễn trừ gian khổ thường được bảo hiểm vào tháng trước, tháng trước và tháng sau khó khăn. Trong một số trường hợp, thời gian miễn trừ có thể kéo dài đến cả năm dương lịch. Ví dụ, những người không đủ điều kiện nhận Medicaid vì tiểu bang của họ chưa mở rộng phạm vi bảo hiểm Medicaid. Các cá nhân thường được yêu cầu cung cấp tài liệu để sao lưu đơn xin miễn trừ của họ.

– Thuật ngữ miễn trừ khó khăn liên quan đến khoản miễn trừ được cấp cho những cá nhân không đủ khả năng mua bảo hiểm y tế do hoàn cảnh cá nhân và / hoặc tài chính. Những miễn trừ này là một phần của điều khoản trong Đạo luật Bảo vệ Bệnh nhân và Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA), được ký thành luật vào năm 2010. Các cá nhân được yêu cầu phải có bảo hiểm chăm sóc sức khỏe chấp nhận được nếu không sẽ phải trả phí. Những cá nhân không đủ khả năng chi trả có thể nộp đơn xin miễn trừ khi không có hình phạt nào được đánh giá. Phí dành cho những cá nhân không có bảo hiểm đã được loại bỏ vào năm 2019 với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA).

2. Đặc điểm và nội dung:

– Các thủ tục của Bộ phận Tài chính (CF) và Quản lý Đầu tư (IM) liên quan đến việc tiếp nhận và xem xét các yêu cầu miễn trừ khó khăn liên tục thường có vẻ đầy đủ để đảm bảo rằng việc miễn trừ khó khăn liên tục là chính đáng. Ngoài ra, CF đang cải thiện hệ thống theo dõi miễn trừ khó khăn liên tục của mình.

Các thủ tục của Văn phòng Hồ sơ và Dịch vụ Thông tin (OFIS) để sàng lọc các hồ sơ trên giấy thường xuất hiện đầy đủ để đảm bảo rằng Ủy ban chỉ chấp nhận các hồ sơ giấy được nộp đúng cách. OFIS cũng cố gắng giúp những người nộp hồ sơ gửi lại đúng cách các hồ sơ giấy bị từ chối của họ.

– Ngoài ra, các quy tắc nộp hồ sơ điện tử cần được làm rõ để yêu cầu các chỉ số trưng bày trong hồ sơ điện tử xác định tất cả các vật trưng bày được nộp bằng giấy và xác nhận bản sao, không chỉ những vật thể được miễn trừ khó khăn. Việc thiếu các tài liệu tham khảo trong hồ sơ điện tử đối với các vật trưng bày được nộp dưới dạng giấy khiến công chúng khó xác định được các vật trưng bày hơn. Ngoài ra, Mẫu SE cần bao gồm thêm thông tin (ví dụ: miễn trừ khó khăn hiện hành hoặc quy tắc khác cho phép nộp đơn trên giấy).Mục tiêu của cuộc kiểm toán này là để đánh giá hiệu quả của Ủy ban trong việc đảm bảo tuân thủ các quy tắc miễn trừ khó khăn. Chúng tôi đã xem xét các quy định và thủ tục hiện hành và phỏng vấn các nhân viên thích hợp trong Bộ phận Tài chính Tổng công ty (CF) và Quản lý Đầu tư (IM), và tại Văn phòng Dịch vụ Thông tin và Hồ sơ (OFIS).

* Cách thức hoạt động của việc miễn trừ khó khăn:  Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng đã được Tổng thống Barack Obama ký thành luật vào ngày 23 tháng 3 năm 2010. Thường được gọi là Obamacare, nó giúp giảm chi phí chăm sóc sức khỏe cho công chúng Mỹ bằng cách tạo ra các sàn giao dịch chăm sóc sức khỏe, mở rộng điều kiện được hưởng Medicaid, ngăn chặn các công ty bảo hiểm từ việc từ chối bảo hiểm và phạt những cá nhân không được bảo hiểm.

– Bắt đầu từ năm 2014, hầu hết các cá nhân được yêu cầu phải có bảo hiểm chăm sóc sức khỏe chấp nhận được, được gọi là bảo hiểm thiết yếu tối thiểu. Những người không được bảo hiểm sẽ bị tính một khoản phí được gọi là ủy thác cá nhân hoặc Khoản thanh toán trách nhiệm chung.2 Đây là khoản phí một lần do Sở Thuế vụ (IRS) thu khi các cá nhân khai thuế hàng năm.3 Những người không thể ‘ không đủ khả năng chăm sóc sức khỏe đã có thể nộp đơn xin miễn trừ khó khăn thông qua Thị trường Bảo hiểm Y tế.

– Miễn thuế khó khăn có thể được áp dụng cho các năm tính thuế từ 2015 đến 2018 đối với các trường hợp sau:

+ Bạn là người vô gia cư

+ Bạn đã bị đuổi ra khỏi nhà hoặc đang đối mặt với việc bị trục xuất hoặc tịch thu nhà

+ Bạn đã nhận được thông báo ngừng hoạt động từ một công ty tiện ích

+ Bạn từng bị bạo lực gia đình

+ Bạn đã trải qua cái chết của một thành viên trong gia đình

+ Bạn đã trải qua một trận hỏa hoạn, lũ lụt hoặc thảm họa tự nhiên hoặc do con người gây ra gây thiệt hại đáng kể cho tài sản của bạn

+ Bạn đã nộp đơn phá sản

+ Bạn đã có chi phí y tế mà bạn không thể trả , dẫn đến nợ lớn

+ Bạn đã trải qua sự gia tăng bất ngờ trong các chi phí cần thiết do chăm sóc một thành viên gia đình bị ốm, tàn tật hoặc già yếu

+ Quý vị tuyên bố một đứa trẻ là người phụ thuộc vào thuế đã bị từ chối bảo hiểm cho Medicaid và CHIP , và một người khác được yêu cầu theo lệnh của tòa án để cung cấp hỗ trợ y tế cho đứa trẻ. Trong trường hợp này, bạn không phải trả tiền phạt cho đứa trẻ.

+ Do quyết định kháng nghị về tính đủ điều kiện , bạn đủ điều kiện đăng ký tham gia chương trình sức khỏe đủ điều kiện (QHP) thông qua Thị trường, giảm chi phí bảo hiểm hàng tháng của bạn hoặc giảm chia sẻ chi phí trong một khoảng thời gian khi bạn chưa đăng ký QHP thông qua Thị trường

+ Bạn được xác định là không đủ điều kiện nhận Medicaid vì tiểu bang của bạn không mở rộng tính đủ điều kiện nhận Medicaid theo Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng

+ Miễn trừ cho các gói bảo hiểm cá nhân “grandfathered” không còn áp dụng cho năm 2017 trở về sau

+ Bạn đã có một khó khăn khác. Nếu bạn gặp khó khăn khác khi nhận được bảo hiểm y tế, hãy sử dụng biểu mẫu này để mô tả khó khăn của bạn và nộp đơn xin miễn trừ .

– Lệ phí không có bảo hiểm y tế không còn được áp dụng. (Phí này đôi khi được gọi là “Thanh toán trách nhiệm chung” hoặc “ủy nhiệm”.) Nếu bạn không có bảo hiểm sau năm 2019, bạn không cần được miễn trừ để tránh bị phạt. Nếu bạn từ 30 tuổi trở lên và muốn mua một chương trình sức khỏe “Thảm họa” , bạn phải nộp đơn xin miễn trừ khó khăn để đủ điều kiện. Tìm hiểu về miễn trừ khó khăn và kế hoạch Thảm họa sau năm 2019.

– Các biện pháp kiểm soát để đảm bảo rằng các trường hợp tiếp tục được miễn trừ khó khăn được cấp theo Quy định S-T thường xuất hiện đầy đủ. Ngoài ra, các biện pháp kiểm soát để đảm bảo rằng người nộp hồ sơ nộp hồ sơ giấy theo Quy định S-T thường xuất hiện đầy đủ.

Tuy nhiên, các biện pháp kiểm soát để đảm bảo rằng người lập hồ sơ gửi xác nhận hồ sơ điện tử và gửi lại hồ sơ bị từ chối. CF, IM và OFIS không thường xuyên đảm bảo rằng người nộp hồ sơ điện tử gửi bản sao xác nhận điện tử của họ hoặc gửi lại các hồ sơ bị từ chối.

– Quy định S-T cần được làm rõ để yêu cầu người nộp hồ sơ điện tử xác định tất cả các vật chứng của họ được nộp bằng giấy và cung cấp liệu các vật chứng bằng giấy được nộp theo diện miễn trừ khó khăn tạm thời có nên được nộp dưới dạng Mẫu TH hoặc SE hoặc cả hai hay không. Ngoài ra, Mẫu SE cần xác định quy tắc trong Quy định S-T cho phép nộp đơn trưng bày trên giấy.

– Chính quyền Trump đã loại bỏ nhiệm vụ cá nhân vào năm 2019, có nghĩa là những người không có bảo hiểm y tế sẽ bị phạt lâu hơn. Chính quyền đã mở rộng các điều kiện để phê duyệt miễn trừ khó khăn, giúp dễ dàng tránh bị phạt cho đến năm 2018 nếu các cá nhân: