Công ty bảo hiểm nội bộ là gì? Cơ cấu tổ chức và vai trò

Chắc hẳn người đọc đã từng nghe đến công ty bảo hiểm với tư cách như một doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, tuy nhiên, đối với công ty bảo hiểm nội bộ, thì bản chất của nó lại không phải như vậy. Thực tế, thuật ngữ công ty bảo hiểm nội bộ không quá phổ biến ở Việt Nam, vì vậy, việc nắm bắt được các thông tin cơ bản về công ty này rất hạn chế.

1. Công ty bảo hiểm nội bộ là gì?

Theo định dạng hiện đại của nó, bảo hiểm nội bộ có từ cuối những năm 1950, khi điều kiện thị trường kém dẫn đến việc tăng phí bảo hiểm, các khoản khấu trừ cao hơn và các điều kiện chính sách chặt chẽ hơn, khiến một số công ty lớn hình thành các hình thức công ty bảo hiểm nội bộ.

Vào thời điểm đó, mô hình bảo hiểm nội bộ chỉ khả thi về mặt tài chính đối với các công ty lớn hơn với số vốn đáng kể. Ngày nay, bảo hiểm nội bộ đã trở nên phổ biến trong các tập đoàn lớn hơn vì khoảng 90% các công ty trong danh sách Fortune 500 có các công ty con nội bộ, theo Hiệp hội các Ủy viên Bảo hiểm Quốc gia (NAIC).

Mặc dù ban đầu là một phương tiện chính thức để các công ty lớn tự bảo hiểm, nhưng bảo hiểm nội bộ đã trở nên dễ tiếp cận với các công ty quy mô trung bình nhờ các biện pháp “bắt giữ” theo nhóm. Trong những năm 1980, những người sáng lập CRI đã phát triển một mô hình tài trợ độc đáo cho những “người bị giam giữ” trong nhóm do thành viên sở hữu sau cuộc khủng hoảng bảo hiểm của thập kỷ trước. Vào thời điểm đó, các chủ doanh nghiệp đang phải trả phí bảo hiểm cắt cổ cho bảo hiểm truyền thống hoặc phải vật lộn để có được bảo hiểm. Cuộc khủng hoảng đã truyền cảm hứng cho những người sáng lập công ty thành lập một trong những công ty bảo hiểm giam giữ theo nhóm sở hữu thành viên đầu tiên. Mô hình này đã trở thành một tiêu chuẩn được chấp nhận trong ngành công nghiệp nội bộ theo nhóm và được sử dụng rộng rãi cho đến ngày nay.

Theo Sở Thuế vụ của Mỹ (IRS) định nghĩa một công ty bảo hiểm nội bộ là “công ty con bảo hiểm thuộc sở hữu hoàn toàn”. Bảo hiểm có thể được định nghĩa bằng ba nguyên lý cơ bản ban đầu có nguồn gốc từ Harper Group kiện Comm’r. Yếu tố nội bộ phải tuân thủ ba nguyên lý được tham chiếu trong định nghĩa đó. Theo IRS, các nguyên lý này là:

– Sự sắp xếp liên quan đến sự tồn tại của một rủi ro bảo hiểm.

– Có cả chuyển dịch rủi ro và phân tán rủi ro.

– Thỏa thuận này là để bảo hiểm theo nghĩa thường được chấp nhận của nó.

Hay nói một cách dễ hiểu hơn, công ty bảo hiểm nội bộ là công ty bảo hiểm con thuộc sở hữu toàn bộ, cung cấp các dịch vụ giảm thiểu rủi ro cho công ty mẹ hoặc một nhóm các công ty có liên quan. Công ty bảo hiểm nội bộ có thể được thành lập nếu công ty mẹ không tìm được công ty bên ngoài phù hợp để bảo hiểm cho họ trước những rủi ro kinh doanh cụ thể, nếu phí bảo hiểm trả cho công ty bảo hiểm nội bộ tạo ra khoản tiết kiệm thuế, nếu bảo hiểm được cung cấp có giá cả phải chăng hơn hoặc nếu nó cung cấp tốt hơn bảo hiểm rủi ro của công ty mẹ.

Công ty bảo hiểm bị nội bộ là một hình thức “tự bảo hiểm” của công ty. Mặc dù có những lợi ích tài chính khi thành lập một pháp nhân riêng biệt để cung cấp dịch vụ bảo hiểm, nhưng các công ty mẹ phải xem xét các chi phí quản lý và chi phí liên quan, chẳng hạn như nhân sự bổ sung. Ngoài ra còn có các vấn đề tuân thủ phức tạp cần xem xét. Do đó, các tập đoàn lớn hơn chủ yếu hình thành các công ty bảo hiểm nội bộ, nhưng cũng có thể dựa vào các công ty bảo hiểm bên thứ ba để bảo hiểm trước một số nguy cơ nhất định.

Ví dụ về công ty bảo hiểm nội bộ:

Một công ty bảo hiểm nội bộ nổi tiếng đã gây xôn xao dư luận sau vụ tràn dầu của British Petroleum năm 2010 ở Vịnh Mexico. Vào thời điểm đó, các báo cáo cho biết BP đã được một công ty bảo hiểm nội bộ có trụ sở tại Guernsey có tên là Jupiter Insurance, có trụ sở tại Guernsey tự bảo hiểm và công ty này có thể nhận được số tiền lên tới 700 triệu USD từ nó. British Petroleum không đơn độc trong lĩnh vực này và thực sự nhiều công ty trong danh sách Fortune 500 có các công ty con bảo hiểm nội bộ.

2. Cơ cấu tổ chức của công ty bảo hiểm nội bộ:

Công ty bảo hiểm nội bộ phải được viết hoa và đặt trụ sở tại một khu vực pháp lý cho phép hợp pháp những công ty này hoạt động với tư cách là công ty bảo hiểm được cấp phép. Công ty bảo hiểm nội bộ là công ty bảo hiểm không có giấy phép, không được thừa nhận ngoại trừ tại trụ sở của chính công ty đó. Bởi vì việc một công ty bảo hiểm không có giấy phép ban hành các chính sách nói chung là bất hợp pháp, các công ty bảo hiểm nội bộ thường ký hợp đồng với một công ty bảo hiểm được cấp phép để ban hành các chính sách. Tuy nhiên, người cố định không chuyển rủi ro.

Những thỏa thuận bình phong này cho phép những người cố định tuân thủ các luật trách nhiệm tài chính khác nhau của tiểu bang yêu cầu bằng chứng về bảo hiểm cho một số dòng nhất định, chẳng hạn như bồi thường cho người lao động, phải được viết bởi một công ty bảo hiểm được thừa nhận. Người cố định xác định các loại rủi ro sẽ được bảo hiểm và thiết lập phí bảo hiểm mà (các) chủ sở hữu doanh nghiệp trả cho người cố định. Nếu yêu cầu bảo hiểm vượt quá phí bảo hiểm trong công ty bị giam giữ, công ty hoặc nhóm công ty thành viên phải chịu trách nhiệm về chi phí vượt quá. Mặt khác, nếu tổn thất cho phạm vi bảo hiểm ít hơn dự kiến, phần phí bảo hiểm vượt quá có thể được phân phối lại cho (các) chủ sở hữu doanh nghiệp.

Cơ cấu tổ chức của công ty bảo hiểm nội bộ không thực sự rõ ràng hay được quy định một cách cụ thể mà tùy thuộc vào nhiều yếu tố. Loại cấu trúc công ty bảo hiểm nội bộ phù hợp với doanh nghiệp của bạn phụ thuộc phần lớn vào quy mô công ty của bạn.

– Các doanh nghiệp lớn hơn, phức tạp hơn có thể tận dụng cơ cấu bảo hiểm nội bộ công ty mẹ “đơn thân”. Họ có các nguồn lực để giả định tiếp xúc nhiều hơn, sức mạnh quản lý để tham gia vào chi tiết hơn và sự ổn định để chịu được những biến động trong kinh nghiệm thua lỗ của họ.

– Các hiệp hội, hoặc các nhóm hiệp lực lớn hơn, có thể thấy rằng việc tổng hợp các nguồn lực của họ có ý nghĩa để tối ưu hóa động lực của nhóm. Sẽ rất hữu ích cho một số nhóm khi chia sẻ khả năng kiểm soát tổn thất, chiến lược đầu tư hoặc sức mua của nhóm bằng cách xích lại gần nhau vì lợi ích chung của họ.

– Các công ty nhỏ hơn muốn tận dụng kinh nghiệm thua lỗ tuyệt vời của họ để giữ lại lợi nhuận bảo lãnh phát hành, nhưng không có đủ sự đa dạng để đáp ứng các nguyên tắc quy định, có thể được hưởng lợi nhiều nhất từ việc sử dụng các công ty bảo hiểm nội bộ.

3. Vai trò của công ty bảo hiểm nội bộ:

Lợi ích chính của công ty bảo hiểm nội bộ là kiểm soát tốt hơn các chiến lược và chi phí quản lý rủi ro của công ty mẹ. Công ty bảo hiểm nội bộ có thể được sử dụng để bảo đảm cho hầu hết mọi trường hợp “phơi nhiễm” của “cha mẹ” nó, từ tài sản truyền thống và bảo hiểm thương vong cho đến các chương trình phúc lợi cho nhân viên. Ngoài ra, một số công ty bảo hiểm nội bộ đang bảo lãnh và bảo hiểm cho hoạt động kinh doanh của bên thứ ba không liên quan đến hoạt động chính của công ty mẹ. Cơ hội này tiếp tục phân tán rủi ro đồng thời tăng sức mạnh tài chính và khả năng tồn tại của công ty bảo hiểm nội bộ.

Từ những khởi đầu khiêm tốn, ngành bảo hiểm nội bộ đã phát triển thành một giải pháp thay thế mạnh mẽ trên toàn quốc cho nhiều doanh nghiệp. Những kết quả này dựa trên nhu cầu thực tế của các doanh nghiệp với sự tin tưởng của Quốc hội rằng bảo hiểm, vốn hóa phù hợp và quản lý phù hợp là những yếu tố cần thiết cho sự phát triển của tất cả các doanh nghiệp. Nếu IRC mục 831 (b) bị giam giữ không được cấu trúc chính xác và thiếu các thuộc tính của bảo hiểm chính hãng đã được phát triển qua nhiều năm án lệ, thì IRS sẽ xem xét kỹ lưỡng xem có thể có lạm dụng hay không. Tuy nhiên, được thực hiện một cách chính xác, tuân thủ mục 831 (b) của IRC theo luật hiện hành giờ đây có thể đóng một vai trò lớn hơn trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp tham gia.

Các khoản thanh toán phí bảo hiểm từ một doanh nghiệp cho một công ty bảo hiểm nội bộ được khấu trừ cho các mục đích thuế thu nhập theo một chương trình có cấu trúc phù hợp. Hầu hết các chủ doanh nghiệp sắc sảo đều hiểu những rủi ro mà họ phải đối mặt. Trong khi các công ty nhỏ hơn không có đội ngũ cố vấn nội bộ như các công ty lớn hơn có, các công ty bảo hiểm nuôi nhốt vẫn là một lựa chọn khả thi để tiết kiệm chi phí trong khi vẫn bảo vệ công ty khỏi rủi ro.