Cơ sở tính thuế là tổng số thu nhập, tài sản, tài sản, tiêu dùng, giao dịch hoặc hoạt động kinh tế khác bị cơ quan thuế đánh thuế. Cơ sở thuế hẹp là không trung lập và không hiệu quả. Vậy quy định về cơ sở thuế là gì, tầm quan trọng và cách tính cơ sở thuế được quy định như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Cơ sở thuế là gì?
– Khái niệm cơ sở thuế:
Cơ sở tính thuế là tổng số tài sản hoặc thu nhập có thể bị đánh thuế bởi cơ quan thuế, thường là chính phủ. Nó được sử dụng để tính toán các khoản nợ thuế. Điều này có thể ở các hình thức khác nhau, bao gồm thu nhập hoặc tài sản.
+ Tài sản là nguồn lực có giá trị kinh tế mà một cá nhân, tập đoàn, quốc gia sở hữu hoặc kiểm soát với kỳ vọng rằng nó sẽ mang lại lợi ích trong tương lai. Tài sản được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty và được mua hoặc tạo ra để tăng giá trị của công ty hoặc mang lại lợi ích cho hoạt động của công ty. Tài sản có thể được coi là thứ mà trong tương lai có thể tạo ra dòng tiền, giảm chi phí hoặc cải thiện doanh số bán hàng, bất kể đó là thiết bị sản xuất hay bằng sáng chế.
2. Tầm quan trọng và cách tính cơ sở thuế:
– Đặc điểm của cơ sở thuế: Cơ sở tính thuế được định nghĩa là tổng giá trị của tài sản, tài sản hoặc thu nhập trong một khu vực hoặc khu vực pháp lý nhất định.
Để tính tổng nghĩa vụ thuế, bạn phải nhân cơ sở thuế với thuế suất:
Trách nhiệm pháp lý về thuế = Cơ sở thuế x Thuế suất
Mức thuế áp dụng khác nhau tùy thuộc vào loại thuế và tổng cơ sở tính thuế. Mỗi loại thuế thu nhập, quà tặng và thuế bất động sản được tính theo biểu thuế suất khác nhau.
+ Thuế di sản là khoản thu tài chính đối với bất động sản tính theo giá trị hiện tại của tài sản đó. Thuế bất động sản liên bang được đánh đối với tài sản vượt quá 11,7 triệu đô la cho năm 2021 và 12,06 triệu đô la cho năm 2022. Gần một trong bốn bang có thuế bất động sản của họ, với giới hạn thấp hơn. Tài sản chuyển nhượng cho vợ hoặc chồng được miễn thuế di sản. Người nhận tài sản của một di sản có thể phải chịu thuế thừa kế, một lần nữa trên các giới hạn nhất định.
– Thu nhập làm cơ sở tính thuế: Hãy lấy thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp làm ví dụ. Trong trường hợp này, cơ sở tính thuế là số thu nhập hàng năm tối thiểu có thể bị đánh thuế. Đây là thu nhập chịu thuế. Thuế thu nhập được đánh trên cả thu nhập cá nhân và thu nhập ròng do doanh nghiệp tạo ra.
+ Thu nhập ròng (NI) được tính bằng doanh thu trừ chi phí, lãi vay và thuế. Thu nhập trên mỗi cổ phiếu được tính bằng NI. Các nhà đầu tư nên xem xét các con số được sử dụng để tính NI vì chi phí có thể bị ẩn trong phương pháp kế toán hoặc doanh thu có thể bị thổi phồng. NI cũng đại diện cho tổng thu nhập hoặc thu nhập trước thuế của một cá nhân sau khi bao thanh toán các khoản khấu trừ và thuế trong tổng thu nhập.
– Sử dụng công thức trên, chúng ta có thể tính toán nghĩa vụ thuế của một người với một số số liệu bằng một kịch bản đơn giản. Giả sử Margaret đã kiếm được 10.000 đô la vào năm ngoái và số thu nhập tối thiểu phải chịu thuế là 5.000 đô la với thuế suất 10%. Tổng nghĩa vụ thuế của cô ấy sẽ là $ 500 — được tính bằng cách sử dụng cơ sở tính thuế nhân với thuế suất: $ 5.000 x 10% = $ 500
Trong cuộc sống thực, bạn sẽ sử dụng Biểu mẫu 1040 cho thu nhập cá nhân. Lợi nhuận bắt đầu với tổng thu nhập và sau đó các khoản khấu trừ và chi phí khác được trừ đi để đi đến tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI). Các khoản khấu trừ và chi phí được phân bổ làm giảm AGI để tính thuế cơ sở và thuế suất cá nhân dựa trên tổng thu nhập chịu thuế.
+ Sở Thuế vụ sử dụng tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của bạn để xác định số thuế thu nhập bạn nợ trong năm.
AGI được tính bằng cách lấy tất cả thu nhập của bạn trong năm (tổng thu nhập của bạn) và trừ đi một số “điều chỉnh đối với thu nhập”.
AGI của bạn có thể ảnh hưởng đến quy mô của các khoản khấu trừ thuế cũng như khả năng đủ điều kiện của bạn đối với một số loại đóng góp cho kế hoạch hưu trí, chẳng hạn như Roth IRA. Tổng thu nhập đã điều chỉnh đã điều chỉnh là AGI của bạn với một số khoản khấu trừ được phép khác được thêm vào. Đối với nhiều người, AGI và MAGI sẽ giống nhau. Trong số các khoản được trừ vào tổng thu nhập của bạn khi tính toán AGI của bạn là các khoản thanh toán cấp dưỡng và chi phí giáo dục.
– Cơ sở tính thuế của người nộp thuế cá nhân có thể thay đổi do cách tính thuế tối thiểu (AMT) thay thế. Theo AMT, người nộp thuế được yêu cầu điều chỉnh cách tính thuế ban đầu của mình để các mục bổ sung được thêm vào tờ khai và cơ sở tính thuế và nghĩa vụ thuế liên quan đều tăng lên.1 Ví dụ, tiền lãi đối với một số trái phiếu đô thị được miễn thuế là được thêm vào tính toán AMT dưới dạng thu nhập trái phiếu chịu thuế. Nếu AMT phát sinh nghĩa vụ thuế cao hơn so với tính toán ban đầu, người nộp thuế sẽ trả số tiền cao hơn.
+ AMT đảm bảo rằng một số người nộp thuế nhất định phải trả phần công bằng của họ hoặc ít nhất là mức tối thiểu. Nó không phát huy tác dụng cho đến khi thu nhập đạt đến một mức nhất định. Đối với năm 2020, nó là 113.400 đô la cho các cặp vợ chồng nộp đơn cùng nhau. Vào năm 2015, Quốc hội đã thông qua một đạo luật chỉ số miễn trừ theo lạm phát để ngăn chặn những người nộp thuế có thu nhập trung bình bị trượt giá.
+ Trái phiếu chịu thuế phải chịu thuế từ trái chủ. Hầu hết các trái phiếu đều phải chịu thuế. Nói chung, chỉ trái phiếu do chính quyền địa phương và tiểu bang phát hành (tức là trái phiếu đô thị) mới được miễn thuế và thậm chí sau đó có thể áp dụng các quy tắc đặc biệt. Bạn phải trả thuế cho cả khoản thanh toán lãi suất và tiền lãi vốn nếu bạn mua lại trái phiếu trước ngày đáo hạn.
3. Thanh toán trong Lãi vốn:
Người nộp thuế bị đánh thuế đối với lợi nhuận thu được khi bán tài sản (chẳng hạn như bất động sản hoặc các khoản đầu tư). Nếu một nhà đầu tư sở hữu một tài sản và không bán nó, nhà đầu tư đó có một khoản thu nhập vốn chưa thực hiện và không có sự kiện chịu thuế.
+ Lãi vốn là sự gia tăng giá trị của một tài sản vốn và được thực hiện khi tài sản đó được bán. Lãi vốn áp dụng cho bất kỳ loại tài sản nào, bao gồm cả các khoản đầu tư và những tài sản được mua để sử dụng cho mục đích cá nhân.
Khoản thu được có thể là ngắn hạn (một năm hoặc ít hơn) hoặc dài hạn (hơn một năm) và phải được khai thuế thu nhập. Lãi và lỗ chưa thực hiện phản ánh sự tăng hoặc giảm giá trị của một khoản đầu tư nhưng không được coi là lãi vốn chịu thuế. Lỗ vốn phát sinh khi giá trị tài sản vốn giảm so với giá mua tài sản.
– Giả sử, chẳng hạn, một nhà đầu tư nắm giữ một cổ phiếu trong năm năm và bán cổ phiếu đó để thu được 20.000 đô la. Vì cổ phiếu đã được giữ trong hơn một năm, khoản lãi được coi là dài hạn và bất kỳ khoản lỗ vốn nào sẽ làm giảm cơ sở tính thuế của khoản lãi. Sau khi trừ các khoản lỗ, cơ sở tính thuế của lãi vốn nhân với thuế suất thuế thu nhập vốn.
4. Ví dụ về thẩm quyền về thuế:
Ngoài việc nộp thuế liên bang, người nộp thuế còn được đánh thuế ở cấp tiểu bang và địa phương theo một số hình thức khác nhau. Hầu hết các nhà đầu tư được đánh thuế thu nhập ở cấp tiểu bang, và chủ nhà đóng thuế tài sản ở cấp địa phương. Căn cứ tính thuế để sở hữu tài sản là giá trị định giá của ngôi nhà hoặc tòa nhà. Các tiểu bang cũng đánh thuế bán hàng, được áp dụng cho các giao dịch thương mại. Căn cứ tính thuế bán hàng là giá bán lẻ của hàng hoá mà người tiêu dùng mua.
+ Thuế bán hàng là một loại thuế tiêu dùng do chính phủ đánh vào việc bán hàng hóa và dịch vụ. Thuế bán hàng thông thường được đánh tại điểm bán hàng, do nhà bán lẻ thu và chuyển cho chính phủ. Doanh nghiệp phải chịu thuế bán hàng trong một khu vực pháp lý nhất định nếu doanh nghiệp có mối quan hệ ở đó, có thể là một địa điểm thực, nhân viên, chi nhánh hoặc một số hiện diện khác, tùy thuộc vào luật pháp ở khu vực tài phán đó.
