Cơ sở chi phí là gì? Tìm hiểu về đặc điểm của Cơ sở chi phí

1. Cơ sở chi phí là gì? 

Cơ sở chi phí là giá trị ban đầu của một tài sản cho các mục đích tính thuế, thường là giá mua, được điều chỉnh cho việc chia tách cổ phiếu, cổ tức và phân phối vốn hoàn vốn. Giá trị này được sử dụng để xác định lợi nhuận vốn bằng chênh lệch giữa nguyên giá cơ sở của tài sản và giá trị thị trường hiện tại. Thuật ngữ này cũng có thể được sử dụng để mô tả sự khác biệt giữa giá tiền mặt và giá tương lai của một loại hàng hóa nhất định

Ở cấp độ cơ bản nhất, cơ sở chi phí của một khoản đầu tư là tổng số tiền được đầu tư ban đầu, cộng với bất kỳ khoản hoa hồng hoặc phí nào liên quan đến việc mua. Điều này có thể được mô tả bằng số đô la của khoản đầu tư hoặc giá thực tế trên mỗi cổ phiếu được trả cho khoản đầu tư.

Sử dụng cơ sở chi phí chính xác, còn được gọi là cơ sở thuế, đặc biệt quan trọng nếu bạn tái đầu tư cổ tức và phân phối lãi vốn thay vì lấy thu nhập bằng tiền mặt. Việc phân phối tái đầu tư làm tăng cơ sở tính thuế cho khoản đầu tư của bạn, mà bạn phải tính đến để báo cáo mức thu nhập vốn thấp hơn và do đó phải trả ít thuế hơn. Nếu bạn không sử dụng cơ sở thuế cao hơn, bạn có thể phải trả thuế hai lần cho các khoản phân phối được tái đầu tư. Xác định cơ sở giá gốc chính xác cũng là bước đầu tiên khi tính lãi và lỗ sau khi bán cổ phiếu.

Cơ sở giá gốc là giá trị ban đầu hoặc giá mua của tài sản hoặc khoản đầu tư cho các mục đích tính thuế. Giá trị cơ sở chi phí được sử dụng để tính lãi hoặc lỗ vốn, là chênh lệch giữa giá bán và giá mua. Việc tính toán cơ sở tổng chi phí là rất quan trọng để hiểu liệu một khoản đầu tư có sinh lời hay không và bất kỳ hậu quả thuế nào có thể xảy ra. Nếu các nhà đầu tư muốn biết liệu một khoản đầu tư có mang lại những khoản lợi nhuận mà họ mong muốn hay không, họ cần theo dõi hoạt động của khoản đầu tư đó.

Cơ sở giá gốc là giá trị ban đầu hoặc giá mua của tài sản hoặc khoản đầu tư cho các mục đích tính thuế. Cơ sở giá gốc được sử dụng để tính thuế suất lãi vốn, là chênh lệch giữa cơ sở nguyên giá của tài sản và giá trị thị trường hiện tại. IRS yêu cầu một trong ba phương pháp để tính thuế và cơ sở chi phí: phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO); xác định cổ phần cụ thể; và phương pháp cơ sở trung bình.

2. Việc tách cổ phiếu ảnh hưởng đến cơ sở chi phí như thế nào?

Nếu công ty chia tách cổ phiếu của mình, điều này sẽ ảnh hưởng đến cơ sở chi phí trên mỗi cổ phiếu của bạn, nhưng không ảnh hưởng đến giá trị thực tế của khoản đầu tư ban đầu hoặc khoản đầu tư hiện tại. Tiếp tục với ví dụ trên, giả sử công ty phát hành đợt chia tách cổ phiếu 2: 1 trong đó một cổ phiếu cũ nhận được hai cổ phiếu mới cho bạn. Bạn có thể tính toán cơ sở chi phí trên mỗi cổ phiếu của mình theo hai cách: Lấy số tiền đầu tư ban đầu (10.000 đô la) và chia nó cho số cổ phiếu mới bạn nắm giữ (2.000 cổ phiếu) để đạt được cơ sở chi phí mới trên mỗi cổ phiếu (10.000 đô la / 2.000 = 5 đô la Mỹ).

Lấy cơ sở chi phí trước đó của bạn trên mỗi cổ phiếu (10 đô la) và chia nó cho hệ số chia 2: 1 (10 đô la / 2 = 5 đô la).

Cơ sở chi phí của Cổ phiếu được tặng hoặc được thừa kế:

Trong trường hợp cổ phiếu được trao cho bạn như một món quà, cơ sở chi phí của bạn là cơ sở chi phí của người nắm giữ ban đầu đã tặng quà cho bạn. Nếu cổ phiếu đang được giao dịch với giá thấp hơn so với khi cổ phiếu được tặng, thì mức giá thấp hơn là cơ sở giá vốn. Nếu cổ phiếu được trao cho bạn như một tài sản thừa kế, cơ sở giá gốc của cổ phiếu cho bạn với tư cách là người thừa kế là giá thị trường hiện tại của cổ phiếu vào ngày chủ sở hữu ban đầu qua đời. Có nhiều yếu tố sẽ ảnh hưởng đến cơ sở chi phí và cuối cùng là thuế của bạn khi bạn quyết định bán. Nếu cơ sở chi phí thực của bạn không rõ ràng, vui lòng tham khảo ý kiến ​​của cố vấn tài chính, kế toán hoặc luật sư thuế.

Cơ sở chi phí và Hợp đồng tương lai

Liên quan đến hợp đồng tương lai, cơ sở chi phí là chênh lệch giữa giá giao ngay tại địa phương của hàng hóa và giá tương lai liên quan của nó. Ví dụ: nếu hợp đồng tương lai ngô cụ thể được giao dịch ở mức 3,50 đô la, trong khi giá thị trường hiện tại của hàng hóa hôm nay là 3,10 đô la, thì cơ sở chi phí là 40 xu.

Nếu điều ngược lại là đúng, với giao dịch hợp đồng tương lai ở mức 3,10 đô la và giá giao ngay là 3,50 đô la, cơ sở chi phí sẽ là âm 40 xu, vì cơ sở chi phí có thể dương hoặc âm tùy thuộc vào mức giá liên quan. Giá giao ngay trong nước đại diện cho giá hiện hành của tài sản cơ bản, trong khi giá niêm yết trong hợp đồng tương lai đề cập đến tỷ giá sẽ được đưa ra tại một thời điểm xác định trong tương lai. Giá hợp đồng tương lai thay đổi tùy theo từng hợp đồng tùy thuộc vào tháng khi chúng được ấn định là hết hạn. Cũng như các cơ chế đầu tư khác, giá giao ngay biến động tùy theo điều kiện thị trường hiện tại tại địa phương. Khi ngày giao hàng đến gần, giá kỳ hạn và giá giao ngay dịch chuyển gần nhau hơn.

Cơ sở chi phí tiếng Anh là: Cost basis

3. Tìm hiểu về đặc điểm của Cơ sở chi phí? 

Phương pháp cơ sở chi phí bình quân thường được các nhà đầu tư sử dụng để báo cáo thuế quỹ tương hỗ. Phương pháp cơ sở chi phí được báo cáo với công ty môi giới nơi tài sản của bạn được nắm giữ. Nhiều công ty môi giới mặc định áp dụng phương pháp cơ sở chi phí bình quân. Nhà đầu tư cũng có thể lựa chọn các phương pháp khác bao gồm: nhập trước xuất trước (FIFO), nhập trước xuất trước (LIFO), chi phí cao, chi phí thấp và hơn thế nữa.

Cơ sở giá gốc bắt đầu là nguyên giá của tài sản cho các mục đích tính thuế, ban đầu là giá mua đầu tiên. Nhưng giá mua ban đầu chỉ là một phần của tổng chi phí đầu tư. Khi thời gian trôi qua, cơ sở chi phí này sẽ được điều chỉnh cho các phát triển tài chính và công ty như chia tách cổ phiếu, cổ tức và phân phối vốn hoàn vốn. Loại thứ hai là phổ biến với một số khoản đầu tư như Hợp danh TNHH Chính (MLP).

Cơ sở giá gốc được sử dụng để xác định thuế suất thu nhập vốn bằng mức chênh lệch giữa cơ sở nguyên giá của tài sản và giá trị thị trường hiện tại. Tất nhiên, tỷ lệ này được kích hoạt khi một tài sản được bán hoặc lãi hoặc lỗ được thực hiện. Cơ sở tính thuế vẫn được áp dụng đối với lãi hoặc lỗ chưa thực hiện khi chứng khoán được nắm giữ nhưng chưa được bán chính thức, nhưng cơ quan thuế sẽ yêu cầu xác định tỷ suất lãi vốn, có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn.

Khi phương pháp cơ sở chi phí được xác định cho một quỹ tương hỗ cụ thể, nó phải vẫn có hiệu lực. Các công ty môi giới sẽ cung cấp cho các nhà đầu tư tài liệu thuế hàng năm thích hợp về việc bán quỹ tương hỗ dựa trên các cuộc bầu cử phương pháp cơ sở chi phí của họ. Khái niệm cơ sở chi phí về cơ bản là đơn giản, nhưng nó có thể trở nên phức tạp theo nhiều cách. Cơ sở theo dõi chi phí là cần thiết cho mục đích thuế nhưng cũng cần thiết để giúp theo dõi và xác định thành công đầu tư. Điều quan trọng là lưu giữ hồ sơ tốt và đơn giản hóa chiến lược đầu tư nếu có thể.

Cơ sở giá gốc là giá gốc mà một tài sản được mua, cho các mục đích tính thuế.

Lãi vốn được tính bằng cách tính chênh lệch từ giá bán trên cơ sở giá vốn.

Một số phương pháp kế toán tồn tại để điều chỉnh cơ sở chi phí sao cho thuận lợi hơn, nhưng hãy cẩn thận tuân theo các hướng dẫn của IRS.

4. Ví dụ về Cơ sở Chi phí:

Ví dụ: nếu 100 cổ phiếu của một cổ phiếu được mua với giá 1.000 đô la vào năm ngoái, với cổ tức năm đầu tiên là 100 đô la và cổ tức năm thứ hai là 200 đô la, tất cả đều được tái đầu tư, luật thuế hiện hành coi những khoản thu nhập được tái đầu tư này là thu nhập. Đối với mục đích tính thuế, cơ sở chi phí đã điều chỉnh khi bán cổ phiếu sẽ được ghi nhận là 1.300 đô la thay vì giá mua ban đầu là 1.000 đô la. Do đó, nếu giá bán là 1.500 đô la, lợi tức tính thuế sẽ chỉ là 200 đô la (1.500 – 1.300 đô la) thay vì 500 đô la (1.500 – 1.000 đô la). Nếu cơ sở chi phí được ghi sai là 1.000 đô la, điều này dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn bình thường.

So sánh cơ sở chi phí

So sánh cơ sở chi phí có thể là một cân nhắc quan trọng. Giả sử rằng một nhà đầu tư đã thực hiện các giao dịch mua quỹ liên tiếp sau đây trong tài khoản chịu thuế: 1.500 cổ phiếu với giá 20 đô la, 1.000 cổ phiếu với giá 10 đô la và 1.250 cổ phiếu với giá 8 đô la. Cơ sở chi phí trung bình của nhà đầu tư được tính bằng cách chia 50.000 đô la / 3.750 cổ phiếu. Chi phí trung bình là $ 13,33. Giả sử sau đó nhà đầu tư bán 1.000 cổ phiếu của quỹ với giá 19 đô la. Nhà đầu tư sẽ có lãi vốn là $ 5,670 bằng cách sử dụng phương pháp cơ sở chi phí trung bình.

Lãi / lỗ sử dụng cơ sở chi phí trung bình: ($ 19 – $ 13,33) x 1.000 cổ phiếu = $ 5,670

Kết quả có thể thay đổi đáng kể tùy theo chi phí. Lượt đi đầu tiên: ($ 19 – $ 20) x 1.000 cổ phiếu = – $ 1.000Lượt ra đầu tiên cuối cùng: ($ 19 – $ 8) x 1.000 = $ 11.000

Chi phí cao: ($ 19 – $ 20) x 1.000 cổ phiếu = – $ 1.000

Chi phí thấp: ($ 19 – $ 8) x 1.000 = $ 11.000

Trong trường hợp này, nhà đầu tư sẽ tốt hơn nếu họ chọn phương pháp FIFO hoặc phương pháp chi phí cao để xác định cơ sở chi phí trước khi bán cổ phiếu. Những phương pháp này sẽ không bị đánh thuế khi lỗ 1.000 đô la. Với phương pháp cơ sở chi phí bình quân, nhà đầu tư phải trả thuế thu nhập vốn trên số tiền lãi $ 5,670.