Chuyển đổi thu nhập là một kỹ thuật lập kế hoạch thuế nhằm chuyển thu nhập từ những người nộp thuế trong khung thuế cao xuống thấp.Đặc điểm? Chuyển đổi thu nhập và đảo thuế?
Dịch chuyển thu nhập hay chuyển đổi thu nhập đều là hành vi di chuyển thu nhập chưa thực hiện từ người nộp thuế này sang người nộp thuế khác. Lý tưởng nhất là nó chuyển sang một người nào đó có khung thuế thấp hơn để khoản thuế bị trừ ra khỏi tiền không lớn bằng. Chiến thuật này không phải là mới. Những người đóng thuế và các tập đoàn giàu có đã tận dụng nó trong nhiều năm. Nó không phải là bất hợp pháp, mặc dù Bộ luật Doanh thu Nội bộ áp đặt một số quy tắc đối với hoạt động này. Không phải ai cũng có thể đáp ứng các quy tắc và yêu cầu này. Hiểu chúng là chìa khóa để chuyển thu nhập thành công và không bị phạt.
Mục lục bài viết
1. Chuyển đổi thu nhập là gì?
Chuyển đổi thu nhập, còn được gọi là phân chia thu nhập, là một kỹ thuật lập kế hoạch thuế nhằm chuyển thu nhập từ những người nộp thuế trong khung thuế cao xuống thấp. Nó cũng được sử dụng để giảm gánh nặng thuế tổng thể bằng cách chuyển thu nhập từ khu vực tài phán có thuế suất cao xuống thấp.
Chuyển đổi thu nhập còn được gọi là phân chia thu nhập. Kỹ thuật lập kế hoạch thuế này giúp chuyển thu nhập xuống khung thuế thấp hơn. Một ví dụ phổ biến về chuyển dịch thu nhập là chuyển thu nhập đầu tư chưa thực hiện từ cha mẹ sang con cái.
Chuyển đổi thu nhập là một chiến lược giảm thuế được áp dụng bởi các gia đình sống trong các khu vực tuân theo các quy định thuế khung. Mục tiêu của việc sử dụng chiến lược chuyển đổi thu nhập là để giảm mức thuế gộp của gia đình, với chi phí là một số thành viên trong gia đình phải trả thuế cao hơn so với những gì họ làm.
Có lẽ ví dụ nổi tiếng nhất về sự dịch chuyển thu nhập là sự chuyển dịch thu nhập đầu tư chưa thực hiện từ công ty mẹ có khung thuế cao sang con có khung thuế thấp. Thông thường, việc chuyển giao này là bằng ủy thác theo Đạo luật Chuyển đổi đồng phục cho trẻ vị thành niên (UTMA) hoặc dưới hình thức một món quà theo Đạo luật Quà tặng đồng nhất cho trẻ vị thành niên (UGMA). Sự thay đổi thu nhập từ cha mẹ sang con cái này hiện phải tuân theo các hạn chế của thuế dành cho trẻ em được ban hành để hạn chế lỗ hổng thuế này.
Chuyển đổi thu nhập liên quan đến việc chuyển hướng một dòng thu nhập, chẳng hạn như từ một khoản đầu tư hoặc kinh doanh. Nó chuyển từ bạn sang một cá nhân khác, những người sẽ không phải trả mức thuế cao cho nó. Bạn đang thực sự mang lại cho họ thu nhập của mình, vì vậy, các thành viên trong gia đình thường áp dụng phương pháp này nhất. Đồng đô la cao nhất trong thu nhập của bạn có thể đưa bạn vào khung thuế cao nhất, 35%.
Khi các chủ thể đang mong đợi nhận được thu nhập từ một khoản đầu tư vào cuối năm hoặc có thể chủ thể đó đang tự kinh doanh và có một năm thành công. Trong mọi trường hợp, chủ thể phải đưa 35 xu cho mỗi đô la của số tiền đó cho IRS vì thuế suất củamình. Hoặc có lẽ chủ thể đang ở trong khung thuế 32% và thu nhập tăng thêm đó sẽ đẩy mình vào khung 35%. Trong khi đó, mẹ già của chủ thể thuộc khung thuế 12% và bà không thể tự trang trải cuộc sống. Chuyển đổi thu nhập liên quan đến việc chuyển khoản đầu tư tạo ra thu nhập đó sang tên của chủ thể ấy, vì vậy nó chỉ bị đánh thuế ở mức 12 xu trên một đô la.
Sự thay đổi thu nhập không phù hợp với thu nhập kiếm được, thu nhập này được chủ lao động hoặc với tư cách là một nhà thầu độc lập trả cho bạn. Các khoản thanh toán đó được gắn thẻ An sinh xã hội hoặc số ID thuế của bạn ngay từ đầu. Chúng được báo cáo cho IRS dưới dạng thu nhập của bạn trên Mẫu W-2 hoặc Mẫu 1099-NEC. Tất nhiên, chủ thể có thể tự do cho tiền, nhưng trước tiên, khoản tiền này sẽ bị đánh thuế theo thuế suất của mỗi chủ thể.
2. Đặc điểm:
Ví dụ về phân chia thu nhập là thành viên gia đình có thu nhập cao hơn chuyển một phần thu nhập của mình cho thành viên gia đình có thu nhập thấp hơn thông qua một số biện pháp hợp pháp, chẳng hạn như thuê thành viên gia đình có thu nhập thấp hơn và khấu trừ chi phí lao động như một chi phí kinh doanh hợp pháp . Mặc dù gia đình vẫn kiếm được một số tiền như nhau, nhưng tổng số thuế mà gia đình đó phải nộp sẽ giảm đi.
Một ví dụ khác là việc chuyển các khoản tín dụng thuế từ một thành viên gia đình có thu nhập thấp hơn sang một thành viên gia đình có thu nhập cao hơn. Điều này có thể được thực hiện bằng cách chuyển các khoản tín dụng học phí từ học sinh sang phụ huynh tài trợ cho chương trình giáo dục sau trung học của con em họ.
Ở Canada, kỹ thuật phân chia thu nhập có thể được sử dụng để giảm trách nhiệm thuế thông qua các khoản đóng góp của Kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí đã Đăng ký (hoặc RRSP) vì tiền đóng góp vào RRSP được khấu trừ thuế. (RRSP là loại tài khoản đầu tư đặc biệt được thiết kế để giúp người dân Canada tiết kiệm khi nghỉ hưu. Để đủ điều kiện nhận RRSP, người tham gia phải dưới 71 tuổi, có khả năng đóng góp và nộp thuế cho chính phủ Canada.)
Thành viên gia đình có thu nhập cao hơn có thể đóng góp vào RRSP của thành viên gia đình có thu nhập thấp hơn, do đó giảm nghĩa vụ thuế tổng thể của người có thu nhập cao hơn và có khả năng chuyển thành viên gia đình có thu nhập cao hơn sang khung thuế thấp hơn.
3. Chuyển đổi thu nhập và đảo thuế:
Khung thuế cao hơn, chủ doanh nghiệp gia đình có thể chuyển thu nhập từ phân phối thu nhập kinh doanh cho những người thân thuộc khung thuế thấp bằng cách thuê những người thân này làm việc cho doanh nghiệp và trả lương cho họ. Tiền lương được trừ vào chi phí kinh doanh nếu hợp lý về số lượng và công việc đã thực hiện.
Các khoản cho vay không có lãi suất hoặc lãi suất thấp hơn thị trường, bán-cho thuê lại hoặc cho thuê lại quà tặng, cũng có thể hữu ích, cũng như các chính sách bảo hiểm nhân thọ và niên kim. Những phương tiện khác nhau này có thể có nguy cơ bị tính lãi hoặc phân loại lại quà tặng. Các chủ doanh nghiệp gia đình có thể sử dụng các chiến thuật thay đổi thu nhập này một mình hoặc kết hợp với việc phân chia thu nhập cho các công ty hợp danh gia đình hạn chế (FLP). Theo cách này, chủ sở hữu doanh nghiệp chuyển tài sản của doanh nghiệp cho FLP và sau đó bán, tặng ngay hoặc ủy thác, lợi ích của FLP để hạ thấp khung thuế cho họ hàng.
Một số tùy chọn khấu trừ thuế có sẵn cho công dân ngoài chiến lược phân chia thu nhập. Hai loại chính là khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ theo từng khoản. Tại Hoa Kỳ, chính phủ liên bang cung cấp cho hầu hết các cá nhân một khoản khấu trừ tiêu chuẩn thay đổi theo năm và dựa trên đặc điểm nộp thuế của người nộp thuế.
Mỗi tiểu bang đặt ra luật thuế riêng về các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, với hầu hết các tiểu bang cũng đưa ra mức khấu trừ tiêu chuẩn ở mức thuế của tiểu bang. Người nộp thuế có tùy chọn khấu trừ tiêu chuẩn hoặc giảm trừ thành từng khoản. Nếu người đóng thuế chọn giảm thành các khoản khấu trừ, thì các khoản khấu trừ chỉ được thực hiện cho bất kỳ số tiền nào cao hơn giới hạn khấu trừ tiêu chuẩn.
Khi chia thành từng khoản khấu trừ, điều quan trọng cần lưu ý là có thể có những giới hạn nhất định đối với số tiền bạn có thể khấu trừ mỗi năm. IRS đặt số tiền ngưỡng cho nhiều khoản khấu trừ. Điều quan trọng là phải nghiên cứu những điều này trước khi nộp đơn để bạn không mong đợi phải trả ít hơn những gì cuối cùng bạn phải trả.
Đảo ngược thuế là một kỹ thuật thông thường được sử dụng để chuyển thu nhập từ các khu vực pháp lý thuế cao xuống thấp. Các cá nhân thực hiện việc đảo ngược thuế bằng cách chuyển tài sản tạo ra thu nhập cho các quỹ tín thác của người không cấp tiền được hình thành và cư trú ở các bang có thuế suất thấp. Các doanh nghiệp cũng có thể đạt được sự đảo ngược về thuế bằng cách hợp nhất với các công ty nước ngoài ở các quốc gia có thuế suất thấp và sau đó đưa thu nhập ra nước ngoài. Ví dụ về sự ngược lại với các quốc gia ngoài khơi, thuế thấp bao gồm Apple, Nike và Pfizer. Các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) giảm thuế hơn nữa bằng cách chuyển thu nhập trong nước đến các địa điểm kinh doanh địa lý có thuế suất thấp hơn hoặc ra nước ngoài bằng cách bán hàng theo giá chuyển nhượng hoặc bằng cách bao thanh toán các khoản phải thu cho các chi nhánh nước ngoài có thuế suất thấp.
