Chương trình kiểm toán là gì? Ưu và nhược điểm của chương trình kiểm toán

1. Chương trình kiểm toán là gì?

Chương trình kiểm toán hay kế hoạch đánh giá là một hướng dẫn cho các đánh giá viên thực hiện công việc nghiên cứu thực địa của họ. Thông thường, nó ở dạng một văn bản nêu rõ các thủ tục mà kiểm toán viên sẽ tuân theo trong quá trình làm việc của họ. Các thủ tục này nhằm đảm bảo rằng kiểm toán viên đáp ứng các tiêu chí cụ thể cho nhiệm vụ đánh giá. Nó bao gồm các lĩnh vực cụ thể của một cuộc kiểm toán. Ví dụ, kiểm toán viên sẽ chuẩn bị một chương trình kiểm toán cho tài sản cố định, các khoản phải thu, chi phí, v.v.  Đây cũng là một phần của quy trình lập hồ sơ kiểm toán của công ty kiểm toán. Đối với mọi nhiệm vụ đánh giá, kiểm toán viên phải chuẩn bị một chương trình như vậy.

Quá trình này thường xảy ra trước khi đánh giá viên bắt đầu điều tra thực địa của họ cho một khách hàng cụ thể. Khi công việc của họ bắt đầu, họ có thể sử dụng nó như một kim chỉ nam để hướng dẫn họ trong suốt quá trình. Sau khi hoàn thành nhiệm vụ, đánh giá viên đưa nó vào tệp hiện tại của khách hàng. Nó tìm cách tạo ra một khuôn khổ có thể cung cấp cho các kiểm toán viên các nguyên tắc. Ngay cả đối với các đánh giá viên không phải là thành viên của một nhóm cụ thể, các chương trình này có thể minh họa cho kế hoạch hành động cho cam kết đánh giá. Nó phải giải thích các mục tiêu, phạm vi và tiến trình cho một cuộc kiểm toán. Trên hết, nó cũng xác định quy trình thu thập, soát xét và báo cáo bằng chứng kiểm toán và các giấy tờ làm việc.

Có một số mục tiêu mà nó tìm cách đạt được. Tùy thuộc vào loại hình đánh giá, bên ngoài hay bên trong, các mục tiêu này sẽ khác nhau. Đối với cả đánh giá viên nội bộ và bên ngoài, các chương trình này phác thảo các mục tiêu, mục tiêu và nghĩa vụ của cuộc đánh giá. Như đã đề cập, các chương trình này cũng sẽ khác nhau dựa trên yêu cầu của khách hàng và công ty kiểm toán.  Nói chung, nó giúp định hướng việc lập kế hoạch của báo cáo kiểm toán. Các chương trình này khác nhau dựa trên các chính sách, thủ tục và nguyên tắc của khách hàng.

Trên hết, các yêu cầu tuân thủ quy định cũng có thể đóng một vai trò trong các chương trình này. Mục tiêu của nó cũng liên quan đến việc kiểm toán viên sẽ duy trì tính độc lập, chuyên nghiệp và hiệu quả trong quá trình làm việc của họ như thế nào. Nhìn chung, các chương trình đánh giá cung cấp cho đánh giá viên một quá trình hành động kỹ lưỡng. Bằng cách đó, nó thiết lập phạm vi, mục tiêu, thời gian và phân bổ nguồn lực cho các cuộc đánh giá. Hầu hết các kế hoạch đánh giá cũng xác định ngân sách và thời gian thực tế cho mỗi thủ tục, kiểm toán viên đã thực hiện chúng, người soát xét, v.v. Đây cũng có thể là những yếu tố quan trọng đối với các cuộc đánh giá trong tương lai. Cuối cùng, nó cũng yêu cầu kiểm toán viên đưa ra kết luận, đây là một trong những

Chương trình đánh giá, còn được gọi là kế hoạch đánh giá, là một kế hoạch hành động ghi lại những thủ tục mà đánh giá viên sẽ tuân theo để xác nhận rằng một tổ chức tuân thủ các quy định về tuân thủ. Mục tiêu của chương trình đánh giá là tạo ra một khuôn khổ đủ chi tiết để bất kỳ đánh giá viên bên ngoài nào hiểu được những cuộc kiểm tra chính thức nào đã được hoàn thành, những kết luận nào đã đạt được và lý do đằng sau mỗi kết luận. Khuôn khổ phải giải thích các mục tiêu, phạm vi và tiến trình của cuộc đánh giá. Chương trình đánh giá cũng cần mô tả cách thức các giấy tờ làm việc – bằng chứng được lập thành văn bản của cuộc đánh giá – sẽ được thu thập, xem xét và báo cáo

2. Nội dung của chương trình kiểm toán:

– Lập kế hoạch:

Nó giúp kiểm toán viên lập kế hoạch cho các khu vực cụ thể trong khách hàng. Các chương trình này có thể cung cấp cho đánh giá viên một danh sách kiểm tra cho từng lĩnh vực và các thủ tục mà họ cần thực hiện. Đánh giá viên chuẩn bị các chương trình này trước khi bắt đầu công việc đánh giá của khách hàng. Do đó, họ có thể lập kế hoạch cho một cuộc kiểm toán để bao gồm tất cả các rủi ro liên quan đến cuộc kiểm toán.

– Kiểm soát chất lượng

Các chương trình đánh giá cũng rất quan trọng đối với mục đích kiểm soát chất lượng. Đối với hầu hết các công ty kiểm toán, nó tóm tắt các lĩnh vực mà kiểm toán viên đã thử nghiệm và các thủ tục họ đã thực hiện. Nó cũng bao gồm thời gian kiểm toán viên mất để hoàn thành các lĩnh vực đó. Trong quá trình xem xét, nó có thể cung cấp một đánh giá quan trọng về cách các thủ tục này diễn ra. Trong khi đó, nó cũng có thể làm nổi bật bất kỳ thiếu sót nào.

– Kết luận

Như đã đề cập, các chương trình kiểm toán cũng yêu cầu kiểm toán viên hình thành các kết luận. Những kết luận này có thể rất quan trọng trong việc xây dựng một kết luận tổng thể về hợp đồng kiểm toán. Đối với đánh giá nội bộ, bất kỳ khiếm khuyết nào được phát hiện trong các kết luận này sẽ được báo cáo cho ban giám đốc.

– Trách nhiệm giải trình

Các chương trình đánh giá bao gồm danh sách tất cả các thủ tục mà đánh giá viên phải thực hiện đối với một khu vực cụ thể. Đối với những điều này, nó cũng bao gồm tên của các kiểm toán viên đã thực hiện nó và đã xem xét nó. Quá trình này có thể giúp thúc đẩy trách nhiệm giải trình trong công ty kiểm toán.

– Rủi ro

Các chương trình đánh giá đảm bảo rằng các chuyên gia đánh giá bao gồm tất cả các rủi ro liên quan đến một lĩnh vực cụ thể. Bằng cách đó, nó cũng chắc chắn rằng rủi ro tổng thể đối với cuộc kiểm toán được giảm thiểu. Bằng cách này, nó có thể giúp giảm rủi ro liên quan đến một hợp đồng kiểm toán cụ thể. Chương trình đánh giá cũng là một phần quan trọng trong quy trình lập hồ sơ kiểm toán của công ty kiểm toán. Nó chứa một hồ sơ về các thủ tục kiểm toán khác nhau được áp dụng. Nó có thể tiếp tục đóng vai trò là bằng chứng trong trường hợp có bất kỳ vụ kiện tụng nào chống lại các công ty kiểm toán. Đây là một phần trong tệp hiện tại của khách hàng.

3. Ưu và nhược điểm của chương trình kiểm toán:

3.1. Ưu điểm của Chương trình Kiểm toán:

– Chương trình đánh giá giúp đảm bảo rằng tất cả các lĩnh vực quan trọng đều được xem xét trong khi tiến hành đánh giá.

– Chương trình đánh giá giúp đánh giá viên phân bổ công việc giữa các thành viên trong nhóm theo kỹ năng và năng lực của họ.

– Nó nâng cao trách nhiệm giải trình của các thành viên trong nhóm đánh giá đối với công việc do họ thực hiện

– Một chương trình đánh giá cũng làm giảm phạm vi hiểu lầm giữa các thành viên trong nhóm về việc thực hiện công việc đánh giá.

– Nó giúp kiểm toán viên trong việc kiểm tra tình trạng của công việc kiểm toán, tiến độ của nó, mức độ còn lại của công việc kiểm toán trong khi thực hiện kiểm toán.

– Kiểm toán viên chuẩn bị các giấy tờ làm việc kiểm toán trong đó có hồ sơ về các thủ tục kiểm toán khác nhau được áp dụng để làm bằng chứng cho việc buộc tội sơ suất.

– Chương trình đánh giá cho phép đánh giá viên ghi lại các thông tin hữu ích cụ thể cho các cuộc đánh giá và tham khảo trong tương lai.

3.2. Nhược điểm của Chương trình Kiểm toán:

– Tính cứng nhắc: Không có một chương trình kiểm toán tiêu chuẩn nào có thể áp dụng cho mọi đơn vị. Tuy nhiên, các chương trình khác nhau đối với các loại thực thể khác nhau. Mọi thực thể đều có những vấn đề riêng. Do đó, chúng tôi không thể áp dụng cho một chương trình kiểm toán duy nhất trong trường hợp của tất cả các đơn vị kinh doanh.

– Giảm sáng kiến ​​của nhân viên hiệu quả: – Một chương trình làm giảm sáng kiến ​​của nhân viên hiệu quả và có năng lực. Do đó, các nhân viên không thể thực hiện các thay đổi trong kế hoạch kiểm toán và không thể đưa ra các đề xuất đối với kế hoạch đó.

– Công việc Kiểm toán trở thành Máy móc: Chương trình trở nên máy móc khi nó bỏ qua các khía cạnh khác như kiểm soát nội bộ.

– Nhìn ra các khu vực mới: Một chương trình có thể bỏ qua các khu vực mới. Với sự thay đổi về thời gian và công nghệ, các vấn đề mới có thể phát sinh mà chương trình đánh giá có thể không xem xét.