Chu kì kiểm toán là gì? Đặc điểm và các bước trong chu kì

1. Chu kì kiểm toán là gì?

Chu kì kiểm toán trong tiếng Anh là Audit Cycle.

Chu kỳ kiểm toán là giai đoạn thực hiện hoạt động kiểm toán. Với các doanh nghiệp khách hàng có nhu cầu trong đánh giá các thông tin tài chính. Họ khó có thể thực hiện và đánh giá hiệu quả một cách chuyên nghiệp. Do đó, các công ty cung cấp dịch vụ kiểm toán được lựa chọn để đem đến những phản ánh chính xác và kịp thời nhất. Do đó có thể hiểu chu kỳ kiểm toán chính là tổng thể các hoạt động được kiểm toán viên thực hiện trong công ty khách hàng. Ở đó, họ có quyền yêu cầu tất cả các thông tin, dữ liệu tài chính liên quan để phục vụ hoạt động kiểm toán.

Chu kỳ kiểm toán được thực hiện bởi các công ty cung cấp dịch vụ kiểm toán. Với các kinh nghiệm và trình độ chuyên môn, họ được nhiều doanh nghiệp lựa chọn thực hiện hoạt động kiểm toán. Khi doanh nghiệp có nhu cầu đánh giá các thông tin tài chính nội bộ, họ có thể mời các công ty kiểm toán thực hiện thay. Khi đó, chu kỳ kiểm toán được tiến hành.

Chu kì kiểm toán là khoảng thời gian mà kiểm toán viên có thể tham gia vào các hoạt động kiểm toán trong công ty khách hàng. Công ty kiểm toán đóng vai trò là bên cung cấp dịch vụ. Với người trực tiếp thực hiện dịch vụ là các kiểm toán viên. Hoạt động được thực hiện như là một phần công việc kiểm toán của họ để xem xét các thông tin tài chính. Chu kỳ thể hiện tính chất ổn định, có tổ chức và vì mục đích cụ thể. Với nội dung công việc hướng đến xem xét, đánh giá các thông tin tài chính.

Trong chu kỳ kiểm toán, các kiểm toán viên sẽ thực hiện các công việc cụ thể.

Với đối tương xem xét là các thông tin tài chính. Chu kì kiểm toán bao gồm các bước cần thực hiện trên đối tượng kiểm tra. Các hoạt động có thể diễn ra theo giai đoạn cụ thể. Tùy thuộc vào tính chất phức tạp và quy mô hoạt động của doanh nghiệp khách hàng. Việc thực hiện các bước trong quy trình đảm bảo xem xét, đánh giá chính xác và toàn diện nhất. Để đảm bảo rằng thông tin tài chính của công ty là hợp lệ và chính xác, trước khi công khai bất kì bản báo cáo tài chính nào.

Như vậy, có thể thấy kết quả cuối cùng của hoạt động kiểm toán là các kết luận được thể hiện trên báo cáo tài chính. Trong đó thể hiện chi tiết các hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh các đánh giá, nhận xét của kiểm toán viên. Kết quả này là cơ sở để doanh nghiệp khách hàng nhìn nhận được toàn diện hiệu quả hoạt động hiện tại. Tìm ra các thuận lợi hay cản trở và nắm bắt các thông tin. Từ đó đưa ra điều chỉnh kịp thời trong các hoạt động tài chính tiếp theo.

Chu kì kiểm toán thực hiện kiểm tra các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Bao gồm các hoạt động hiện tại của doanh nghiệp. Xem xét tính hợp lệ, chính xác và hiệu quả. Ngoài ra, họ có thể yêu cầu các tác vụ khác nhau được thực hiện vào các thời điểm khác nhau. Như yêu cầu được xem xét lại các thông tin phản ánh tài chính trong các tháng trước khi hoạt động kiểm toán diễn ra.

Điều này giúp kiểm toán viên có đầy đủ thông tin về tài chính công ty. Trong nhiều hoạt động được thực hiện, các báo cáo tài chính đã thực hiện vẫn mang đến ý nghĩa nhất định. Ngoài các thông tin được cung cấp. Dựa và chuyên môn nghiệp vụ của mình, họ mới có thể xác định chính xác các tài liệu nào thực sự cần thiết, tài liệu nào mang tính chất tham khảo. Cũng như sau kiểm toán, có thể đảm bảo tính ổn định tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong các khoảng thời gian khác nhau

Ví dụ: Kiểm toán viên có thể kiểm tra hồ sơ hàng tồn kho của một công ty một vài tháng trước khi cuối năm. Để xác định tính chính xác của hồ sơ hàng tồn kho. Trong khi đưa ra các xác nhận nợ phải thu một vài tháng sau đó, sau khi sổ sách đã đóng cửa trong năm. Cụ thể: hàng tồn kho có thể được tính vào tháng 10 và khoản phải thu sẽ được xác định vào tháng 11.

2. Đặc điểm:

– Hoạt động kiểm toán được cung cấp như một dịch vụ.

Hoạt động kiểm toán được cung cấp như một dịch vụ dành cho các công ty có nhu cầu. Đặc biệt là các công ty giao dịch công khai, hoạt động tài chính đa dạng và phức tạp. Họ có thể thuê các công ty kế toán bên ngoài để thực hiện kiểm toán.

Các công ty thực hiện các dịch vụ này là các công ty như E&Y, KPMG và PwC. Hoạt động đưa ra kết luận cuối cùng bằng một báo cáo tài chính được lập.  Hoạt động kiểm toán là một phần đáng kể trong việc chứng nhận sức khỏe tài chính của một công ty giao dịch công khai. Ngoài ra, nó còn hỗ trợ nhu cầu của nhà đầu tư về thông tin liên quan đến tài chính của công ty. Các phản ánh này được thực hiện khách quan giúp phản ánh chính xác nhất tài chính doanh nghiệp. Tạo cơ sở đánh giá và xem xét cho các nhà đầu tư trong xem xét hợp tác hay đầu tư vào doanh nghiệp.

Chứng nhận tình trạng sức khỏe doanh nghiệp.

Chu kỳ kiểm toán được thực hiện dựa trên các giao đoạn được kiểm toán viên xác định. Nó không có công thức chung trong giải quyết câu hỏi tài chính của các doanh nghiệp khác nhau. Mỗi yếu tố tác động có thể làm cho thông tin hay dữ liệu được phản ánh trên thực tế. Bên cạnh mang đến ý nghĩa đánh giá, nhận xét cho doanh nghiệp. Giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh hoạt động tài chính. Nó còn đưa ra kết quả phản ánh chính xác nhất tình trạng doanh nghiệp. Tạo cơ sở cho các nhà đầu tư đánh giá khả năng cũng như tiềm năng của doanh nghiệp trong tương lai.

Từ đó kí xác nhận cho sức khỏe tài chính của công ty được kiểm toán. Các công ty tiến hành dịch vụ kiểm toán phải có chuyên môn nghiệp vụ, trình độ và kinh nghiệm hoạt động nhất định.

3. Các bước trong chu kì:

Chu kì kiểm toán thường bao gồm một số bước riêng biệt. Và cũng có thể bao gồm một quy trình xác định. Đối với các tính chất thể hiện khác nhau của mỗi doanh nghiệp, các bước thực hiện được lựa chọn mang ý nghĩa phản ánh. Về cơ bản, các bước được kiểm toán viên thực hiện sẽ hệ thống thành các giai đoạn của chu kỳ kiểm toán. Các giai đoạn thực hiện có thể bao gồm:

– Qui trình nhận diện.

Được hiểu là giai đoạn được thực hiện sau khi doanh nghiệp lựa chọn được công ty kiểm toán phù hợp. Trong đó công ty hẹn gặp kiểm toán viên để xác định các mảng kế toán cần xem xét. Các xem xét này có ý nghĩa trong xác định các giai đoạn tiếp theo cần thực hiện. Để xác định được các mảng kế toán, cần xem xét các yếu tố liên quan đến lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực sản xuất hay kinh doanh, hay cả hai. Các hoạt động tài chính được thực hiện trên cơ sở chính sách hay kế hoạch như thế nào,…

Các mục đích xem xét này giúp xác định chính xác các phản ánh tài chính từ tính chiến lược đến cụ thể từng hoạt động. Từ đó mà kiểm toán viên có thể xác định nội dung thông tin tài chính cần thiết phải thu thập. Cũng như xác định các thông tin, dữ liêu doanh nghiệp khách hàng cần cung cấp.

– Giai đoạn phương pháp luận kiểm toán.

Bên cạnh nội dung khái quát các mảng tài liệu cần xem xét. Trong giai đoạn này, kiểm toán viên quyết định cách thu thập thông tin để xem xét. Hoạt động thu thập hay sắp xếp thông tin tổ chức như thế nào. Các trình tự để thu được thông tin đầy đủ và cụ thể nhất. Rõ ràng trong kiểm toán, việc thiếu thông tin tài chính hay các thông tin không khớp, không logic sẽ gây ra trở ngại rất lớn đối với tính chính xác của kết quả.

Cho nên đây được xem là giai đoạn với tính chính xác cả hoạt động yêu cầu cao. Muốn vậy, các thông tin được doanh nghiệp cung cấp phải hữu ích. Tạo thuận lợi cho hoạt động được tiến hành. Các yêu cầu này đều nhằm phục vụ cho mục đích đánh giá.

– Giai đoạn thực địa kiểm toán.

Giai đoạn này cần đến chuyên môn kiểm toán của người tiến hành. Khi công việc phải thực hiện xoay quanh các thông tin tài chính và dữ liệu đã thu thập và chuẩn bị trước đó. Cũng như trong hoạt động của mình, kiểm toán viên có thể yêu cầu doanh nghiệp khách hàng cung cấp thêm tài liệu bổ sung. Có thể là các chứng từ trong giai đoạn hoạt động, các phiếu xuất – nhập kho của một giai đoạn nào đó. Từ đó kiểm toán viên sẽ kiểm tra và so sánh các mẫu kế toán.

Kết quả của giai đoạn này được thể hiện bằng kết luận đánh giá, nhận xét của kiểm toán viên. Thông thường, doanh nghiệp luôn quan tâm đến các vấn đề bất hợp lý, các hoạt động tài chính chưa hiệu quả. Và đó cũng là câu trả lời kiểm toán viên tìm kiếm trong hoạt động của mình.

–  Giai đoạn họp đánh giá quản lí.

Đây là giai đoạn cuối cùng được thực hiện trong chu kỳ kế toán. Cũng là khoảng thời gian doanh nghiệp chờ đợi nhất. Trong đó các nghiên cứu, phát hiện được các kiểm toán viên trình bày cho ban quản lí của công ty. Ngoài ra các đánh giá hay nhận xét mang tính khách quan cũng được cung cấp. Kết quả này có ý nghĩa vô cùng lớn đối với hoạt đông tài chính của doanh nghiệp khách hàng.