Chi phí kinh doanh là gì? Các thành phần được khấu trừ?

1. Chi phí kinh doanh là gì?

– Khái niệm Chi phí kinh doanh:

Chi phí kinh doanh là một phần của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chi phí kinh doanh được trừ vào doanh thu để tạo ra thu nhập ròng chịu thuế của công ty.

Chi phí kinh doanh cũng có thể được coi là khoản khấu trừ. Nhìn chung, các công ty có một số hạn chế và những lưu ý đặc biệt đối với các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh. Chúng thường được chia thành chi tiêu vốn và chi phí hoạt động.

+ Chi phí hoạt động (OPEX) là một khoản chi phí cần thiết cho hoạt động hàng ngày của một doanh nghiệp. Ngược lại, chi phí vốn (CAPEX) là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải gánh chịu để tạo ra lợi ích trong tương lai. Chi phí hoạt động và chi phí vốn được xử lý khá khác nhau cho các mục đích kế toán và thuế.

Chi phí hoạt động phát sinh trong quá trình kinh doanh thường xuyên, chẳng hạn như chi phí quản lý và chung, nghiên cứu và phát triển, và giá vốn hàng bán. Một khoản chi vốn phát sinh khi một doanh nghiệp sử dụng tài sản thế chấp hoặc vay nợ để mua một tài sản mới hoặc tăng thêm giá trị của tài sản hiện có. Chi phí vốn bao gồm việc mua tài sản cố định, chẳng hạn như các tòa nhà mới hoặc thiết bị kinh doanh, nâng cấp các cơ sở hiện có và mua lại các tài sản vô hình, chẳng hạn như bằng sáng chế.

– Tìm hiểu chi phí kinh doanh: Phần 162 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC) thảo luận về các hướng dẫn về chi phí kinh doanh. IRC cho phép các doanh nghiệp báo cáo bất kỳ khoản chi phí nào có thể là thông thường và cần thiết.

2. Các thành phần được khấu trừ:

Các chi phí kinh doanh không cần thiết phải được coi là thông thường hoặc cần thiết. Nói chung, thông thường có nghĩa là chi phí phổ biến trong ngành và hầu hết các chủ doanh nghiệp trong cùng một ngành nghề kinh doanh hoặc thương mại sẽ có khả năng chi trả những khoản này. Cần thiết có nghĩa là các chi phí trợ giúp cho hoạt động kinh doanh là phù hợp và chủ sở hữu doanh nghiệp có thể không thể xử lý hoạt động kinh doanh nếu họ không thực hiện chi tiêu.

Một khoản chi phí đáp ứng định nghĩa thông thường và cần thiết cho các mục đích kinh doanh có thể được chi và do đó được khấu trừ thuế. Một số chi phí kinh doanh có thể được khấu trừ toàn bộ trong khi những chi phí khác chỉ được khấu trừ một phần. Dưới đây là một số ví dụ về các khoản chi phí được phép, được khấu trừ toàn bộ: Chi phí quảng cáo và tiếp thị; Phí xử lý thẻ tín dụng; Chi phí giáo dục và đào tạo cho người lao động; Các khoản phí pháp lý nhất định; Giấy phép và phí quy định; Tiền lương trả cho nhân viên hợp đồng; Các chương trình phúc lợi cho nhân viên; Cho thuê thiết bị; Chi phí bảo hiểm; Tiền lãi đã trả; Chi phí văn phòng và vật tư; Chi phí bảo trì và sửa chữa; Cho thuê văn phòng; Chi phí tiện ích.

– Báo cáo Báo cáo Thu nhập: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính chính được các đơn vị sử dụng để ghi nhận chi phí và xác định thuế của họ. Các đơn vị thường sẽ có ba loại chi phí được chia thành chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp và lãi vay trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

– Chi phí trực tiếp: Trị giá hàng tồn kho tại thời điểm đầu năm và cuối kỳ tính thuế được sử dụng để xác định giá vốn hàng bán (COGS), đây là một khoản chi phí trực tiếp lớn đối với nhiều công ty.

+ Hàng tồn kho là nguyên vật liệu dùng để sản xuất hàng hoá cũng như hàng hoá sẵn sàng để bán. Nó được phân loại là tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán của công ty. Ba loại hàng tồn kho bao gồm nguyên vật liệu thô, sản phẩm dở dang và thành phẩm. Hàng tồn kho được định giá theo một trong ba cách, bao gồm phương pháp nhập trước xuất trước, phương pháp nhập sau xuất trước và phương pháp bình quân gia quyền. Quản lý hàng tồn kho có thể giúp các công ty giảm thiểu chi phí tồn kho vì hàng hóa chỉ được tạo ra hoặc nhận được khi cần thiết.

Giá vốn hàng bán được khấu trừ từ tổng doanh thu của một đơn vị để tìm ra lợi nhuận gộp trong năm. Bất kỳ chi phí nào đã bao gồm trong giá vốn hàng bán sẽ không được khấu trừ lại. Các chi phí được tính vào giá vốn hàng bán có thể bao gồm chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, lưu kho, giá thành sản phẩm và chi phí nguyên vật liệu.

+ Lợi nhuận gộp hay còn gọi là thu nhập gộp được tính bằng cách trừ giá vốn hàng bán ra khỏi doanh thu. Lợi nhuận gộp chỉ bao gồm chi phí biến đổi và không tính đến chi phí cố định. Lợi nhuận gộp đánh giá hiệu quả sử dụng lao động và vật tư của một công ty để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ.

+ Chi phí lao động có thể được phân thành hai loại chính là chi phí lao động trực tiếp (sản xuất) và chi phí lao động gián tiếp (phi sản xuất). Chi phí trực tiếp bao gồm tiền lương cho nhân viên sản xuất một sản phẩm, bao gồm cả công nhân trên dây chuyền lắp ráp, trong khi chi phí gián tiếp liên quan đến lao động hỗ trợ, chẳng hạn như nhân viên bảo trì thiết bị của nhà máy. Nếu chi phí lao động được phân bổ hoặc đánh giá không phù hợp, nó có thể làm cho giá cả hàng hóa hoặc dịch vụ lệch khỏi giá thành thực của chúng và làm tổn hại đến lợi nhuận.

– Những chi phí gián tiếp:

Chi phí gián tiếp được trừ vào lợi nhuận gộp để xác định lợi nhuận hoạt động. Chi phí gián tiếp thường bao gồm những thứ như bồi thường điều hành, chi phí chung, khấu hao và chi phí tiếp thị. Trừ chi phí gián tiếp khỏi lợi nhuận gộp sẽ tạo ra lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, còn được gọi là thu nhập trước lãi vay và thuế.

– Khấu hao:

Việc cấp phát tài sản kinh doanh thường được thực hiện bằng cách không dùng nữa. Khấu hao là một khoản chi phí được trừ thuế trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và được phân loại là chi phí gián tiếp. Chi phí khấu hao có thể được khấu trừ trong một số năm và bao gồm chi phí máy tính, đồ nội thất, tài sản, thiết bị, xe tải, v.v.

3. Quà tặng, Bữa ăn và Chi phí Giải trí:

Có một số chi phí mà IRS có một số hạn chế, chủ yếu là chi phí liên quan đến quà tặng, bữa ăn và giải trí. Nói chung, bạn chỉ có thể khấu trừ 50% chi phí cung cấp bữa ăn cho nhân viên, mặc dù một số bữa ăn nhất định có thể được khấu trừ toàn bộ.

– Sở thích tốn kém: Phần cuối cùng của báo cáo thu nhập liên quan đến chi phí lãi vay và thuế. Tiền lãi là khoản chi phí cuối cùng mà một công ty trừ đi để tính đến thu nhập chịu thuế, đôi khi được gọi là thu nhập chịu thuế đã điều chỉnh.

– Chi tiêu cá nhân: Trong một số trường hợp, chi phí phát sinh của chủ doanh nghiệp có thể vừa liên quan đến cá nhân vừa liên quan đến doanh nghiệp. Ví dụ: một chủ doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng ô tô của mình cho cả mục đích cá nhân và các hoạt động liên quan đến kinh doanh.

Trong trường hợp này, phần số dặm được sử dụng cho mục đích kinh doanh có thể được khấu trừ. Trong trường hợp văn phòng tại gia, các chi phí liên quan đến phần nhà được sử dụng riêng cho việc kinh doanh thường được khấu trừ.

– Chi phí không được khấu trừ: Một số chi phí phát sinh của một doanh nghiệp không được báo cáo. Những chi phí này bao gồm hối lộ, chi phí vận động hành lang, hình phạt, tiền phạt và các khoản đóng góp cho các đảng phái chính trị hoặc các ứng cử viên.

+ Hành lang là một nhóm người tập hợp lại với nhau và cố gắng gây ảnh hưởng đến những người trong văn phòng công cộng và các chính trị gia. Thuật ngữ này cũng có thể ám chỉ hành động gây ảnh hưởng đối với các quan chức nhà nước. Vận động hành lang được hình thành để tác động đến các quan chức hành động theo cách có lợi cho lợi ích tốt nhất của vận động hành lang, thông qua luật pháp có lợi hoặc bằng cách ngăn chặn các biện pháp bất lợi. Những người vận động hành lang thường bị coi là tiêu cực vì họ dường như có thể phá vỡ tiến trình dân chủ.