FSA là một loại tài khoản tiết kiệm cho phép nhân viên đóng góp một phần thu nhập thường xuyên của họ để trả cho các chi phí liên quan đến sức khỏe. Vậy quy định về tài khoản Chi tiêu Linh hoạt (FSA) là gì, ưu điểm và nhược điểm của Tài khoản Chi tiêu Linh hoạt (FSA) được quy định như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Tài khoản Chi tiêu Linh hoạt (FSA) là gì?
– Khái niệm tài khoản Chi tiêu Linh hoạt (FSA):
Tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA) là một loại tài khoản tiết kiệm cung cấp cho chủ tài khoản những lợi thế cụ thể về thuế. FSA đôi khi được gọi là “sự sắp xếp chi tiêu linh hoạt” và người sử dụng lao động có thể thiết lập cho nhân viên. Tài khoản cho phép bạn đóng góp một phần thu nhập thông thường của mình; người sử dụng lao động cũng có thể đóng góp vào tài khoản của nhân viên. Phân phối từ tài khoản phải được sử dụng để hoàn trả cho nhân viên các chi phí đủ điều kiện liên quan đến các dịch vụ y tế và nha khoa.
Một loại FSA khác là tài khoản chi tiêu linh hoạt chăm sóc người phụ thuộc, được sử dụng để thanh toán chi phí chăm sóc trẻ cho trẻ em từ 12 tuổi trở xuống và cũng có thể được sử dụng để chi trả cho việc chăm sóc những người lớn đủ tiêu chuẩn, bao gồm cả vợ / chồng, những người không thể tự chăm sóc bản thân. và đáp ứng các nguyên tắc cụ thể của Sở Thuế vụ (IRS). FSA chăm sóc phụ thuộc có các quy tắc đóng góp tối đa khác với tài khoản chi tiêu linh hoạt liên quan đến y tế.
– Tiền đóng góp vào tài khoản được khấu trừ từ thu nhập và không phải là đối tượng thuế thu nhập và tiền lương. Các khoản tiền rút từ FSA để thanh toán các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn không phải tuân theo.
– Số tiền trong FSA phải được sử dụng vào cuối năm kế hoạch, nhưng người sử dụng lao động có thể cung cấp thời gian gia hạn lên đến hai tháng rưỡi, đến hết ngày 15 tháng 3 của năm sau. Do đại dịch, IRS sẽ cho phép người sử dụng lao động sửa đổi kế hoạch FSA cho năm 2021, để tăng số tiền chuyển tiếp hoặc kéo dài thời gian gia hạn.
2. Cách hoạt động của tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA):
Một trong những lợi ích chính của tài khoản chi tiêu linh hoạt là số tiền đóng góp vào tài khoản được khấu trừ từ thu nhập của bạn trước thuế, làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Do đó, việc đóng góp thường xuyên cho FSA có thể làm giảm nghĩa vụ thuế hàng năm của bạn.
IRS giới hạn số tiền có thể được đóng góp vào tài khoản FSA mỗi năm. Đối với tài khoản FSA chi phí y tế, giới hạn đóng góp hàng năm cho mỗi nhân viên là $ 2,750 cho năm 2021 và $ 2,850 cho năm 2022.
Nếu bạn đã kết hôn, vợ / chồng của bạn cũng có thể dành ra hạn mức đóng góp hàng năm thông qua chủ lao động của họ. Người sử dụng lao động có thể chọn đóng góp cho FSA, nhưng họ không phải làm vậy — nếu họ làm vậy, đóng góp của họ không làm giảm số tiền mà bạn được phép đóng góp. Bạn không bị đánh thuế đối với các khoản đóng góp của người sử dụng lao động.
Đối với năm 2021, giới hạn đóng góp cho FSA chăm sóc phụ thuộc là 10.500 đô la cho tờ khai thuế chung và cá nhân và 5.250 đô la cho những người nộp thuế đã kết hôn nộp hồ sơ riêng – một mức tăng được đưa ra thông qua Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021.4 Đối với năm 2022, giới hạn đóng góp trở lại 5.000 đô la cho tờ khai thuế cá nhân và $ 2.500 cho người nộp thuế đã kết hôn nộp hồ sơ riêng.
IRS đã ban hành hướng dẫn mới cho phép người sử dụng lao động linh hoạt hơn đối với các kế hoạch phúc lợi trong cuộc khủng hoảng COVID-19, bao gồm các điều khoản đặc biệt cho sức khỏe Thỏa thuận chi tiêu linh hoạt (FSA). Nếu người sử dụng lao động quyết định cho phép điều này (những quy định này hoàn toàn do người sử dụng lao động quyết định), nhân viên có thể hủy bỏ một cuộc bầu cử hiện có, thực hiện một cuộc bầu cử mới, giảm hoặc tăng một cuộc bầu cử hiện có. Ngoài ra, người sử dụng lao động có thể chọn cho phép nhân viên áp dụng số tiền chưa sử dụng còn lại trong FSA y tế vào cuối thời gian gia hạn hoặc năm kế hoạch kết thúc vào năm 2020 để thanh toán hoặc hoàn trả chi phí chăm sóc y tế phát sinh đến ngày 31 tháng 12 năm 2020. Nếu bạn không chắc chắn về các lựa chọn của bạn, hãy kiểm tra với nhân viên nhân sự hoặc nhân viên trợ cấp của bạn.
3. Ưu điểm và Nhược điểm của Tài khoản Chi tiêu Linh hoạt (FSA):
– Ưu điểm và Nhược điểm của Tài khoản Chi tiêu Linh hoạt (FSA):
Các khoản tiền từ FSA có thể được sử dụng để hoàn trả các khoản thanh toán cho chăm sóc y tế, được định nghĩa là bao gồm các khoản chi trả cho việc chẩn đoán, chữa bệnh, giảm nhẹ, điều trị hoặc ngăn ngừa bệnh tật hoặc các bệnh ảnh hưởng đến bất kỳ cấu trúc nào của cơ thể. Tuy nhiên, chi phí phẫu thuật cho mục đích thẩm mỹ và cho các hạng mục hoặc dịch vụ chỉ có lợi cho sức khỏe nói chung, chẳng hạn như hội viên phòng tập thể dục, sẽ không được hoàn lại. Các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn cho chủ sở hữu FSA, vợ / chồng và người phụ thuộc của họ được đài thọ.
Mua thiết bị y tế, chẳng hạn như thiết bị chẩn đoán, băng và nạng, được FSA chi trả. Chi phí mua thuốc kê đơn, bao gồm thuốc mua tự do (OTC) mà bạn đã kê đơn, cũng như insulin có thể được hoàn trả bằng quỹ FSA. Đạo luật về Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (CARES) của Coronavirus được ban hành vào năm 2020 đã mở rộng các chi phí y tế đủ điều kiện được hoàn lại cho năm 2020 và những năm sau đó để bao gồm chi phí thuốc mua tự do mà không cần đơn của bác sĩ. Đạo luật cũng cho phép sử dụng quỹ FSA để hoàn trả chi phí của các sản phẩm chăm sóc kinh nguyệt. Cả hai điều khoản CARES này đều có hiệu lực vĩnh viễn.7
Các quỹ trong FSA cũng có thể được sử dụng để hoàn trả số tiền đã thanh toán theo các khoản khấu trừ và đồng thanh toán của chương trình bảo hiểm cho các dịch vụ y tế. Thật không may, số tiền đó có thể không được sử dụng để trả phí bảo hiểm.
IRS đã đưa ra một tuyên bố thông báo người nộp thuế mà xét nghiệm COVID-19 tại nhà và thiết bị bảo vệ cá nhân như khẩu trang và nước rửa tay đều được coi là chi phí y tế đủ điều kiện có thể được thanh toán hoặc hoàn trả theo thỏa thuận chi tiêu linh hoạt cho y tế (FSA), tài khoản tiết kiệm y tế (HSA), và thu xếp bồi hoàn sức khỏe (HRA).
Số tiền dành ra trong FSA thường phải được sử dụng vào cuối năm kế hoạch. Tuy nhiên, một kế hoạch có thể cung cấp thời gian gia hạn lên đến hai tháng rưỡi để hoàn tất việc sử dụng số tiền đó.
Nếu tùy chọn đó không được thực hiện, một gói có thể cho phép bạn chuyển tới $ 550 mỗi năm tiền chưa sử dụng từ tài khoản của mình. Không bắt buộc phải có cả hai phương án, nhưng chỉ một phương án có thể được cung cấp bởi chương trình. Khi năm kết thúc hoặc thời gian gia hạn hết hạn, mọi khoản tiền còn lại trong FSA của bạn sẽ bị mất. Vì vậy, bạn nên cân chỉnh cẩn thận số tiền dự định đưa vào tài khoản và cách bạn định chi tiêu trong năm.
Sở Thuế vụ đã thông báo rằng do tác động của COVID-19, nó sẽ cho phép nhưng không yêu cầu người sử dụng lao động sửa đổi các chương trình sức khỏe để nhân viên có thể thay đổi các cuộc bầu cử thường chỉ được phép một năm một lần. Ngoài ra, IRS sẽ cho phép người sử dụng lao động tùy ý sửa đổi các kế hoạch FSA cho năm 2020 và 2021 để cho phép nhân viên thực hiện nhiều hơn mức tối đa $ 550 hiện tại hoặc kéo dài thời gian gia hạn để sử dụng quỹ FSA chưa sử dụng đến hết ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Một loại FSA khác – “sự sắp xếp chi tiêu linh hoạt có mục đích hạn chế” (LPFSA) —chỉ cần một kế hoạch tiết kiệm có thể được sử dụng với tài khoản tiết kiệm y tế (HSA). Không giống như FSA tiêu chuẩn, nhân viên có thể sử dụng LPFSA kết hợp với HSA. Các khoản đóng góp được thực hiện bằng thu nhập trước thuế. FSA có mục đích hạn chế thì hạn chế hơn vì thỏa thuận được dành riêng để thanh toán các chi phí nha khoa và thị lực và đôi khi các chi phí khác phát sinh trong một chương trình sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP) sau khi chủ chương trình đáp ứng được khoản khấu trừ.
– Nên đóng góp bao nhiêu cho FSA: Không có số tiền cụ thể nào là chính xác cho tất cả mọi người và các cuộc bầu cử của FSA khác nhau tùy thuộc vào tình hình cụ thể của một cá nhân. Thực hiện cuộc bầu cử của bạn bằng cách kiểm tra cẩn thận các chi phí chăm sóc sức khỏe tự trả dự kiến của bạn cho năm sắp tới.
