Thế nào là giảm thuế? Có các hình thức giảm thuế nào?

Một số khoản giảm thuế có thể thu được bằng cách hành động thụ động. Nhưng hầu hết trong số họ yêu cầu một số hành động tích cực để có được chúng. Đối với các khoản giảm thuế đa dạng, việc thu được rất phức tạp. Nó mở ra từ lập pháp và luật hiện hành tập trung vào việc giảm thuế. Thường xuyên được giảm thuế sau khi một yêu cầu được gửi đến tổ chức được ủy quyền, tổ chức này có thể xác nhận, từ chối hoặc gửi lại yêu cầu làm lại. Ngoài ra, nó phụ thuộc vào loại giảm thuế. Vậy quy định về giảm thuế được quy định như thế nào.

1. Thế nào là giảm thuế?

– Khái niệm giảm thuế:

Thuật ngữ giảm thuế đề cập đến việc giảm tổng trách nhiệm của người đóng thuế. Việc giảm thuế được thực hiện bởi luật thuế và thường dưới hình thức tín dụng hoặc khoản khấu trừ hoặc thông qua việc loại trừ một số loại thu nhập khỏi tờ khai thuế tiểu bang hoặc liên bang của một cá nhân. Trong một số trường hợp, người nộp thuế không phải thực hiện bất kỳ hành động nào để được giảm thuế. Thuật ngữ này cũng được sử dụng để chỉ việc đối xử thuận lợi về thuế đối với bất kỳ tầng lớp nào ở Hoa Kỳ. Nếu chính phủ giảm thuế cho một nhóm người hoặc loại tổ chức cụ thể, thì điều đó sẽ làm giảm số thuế mà họ phải nộp hoặc thay đổi hệ thống thuế theo hướng có lợi cho họ.

– Giảm thuế là việc giảm tổng nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Giảm thuế là kết quả của các luật thuế. Việc khấu trừ thuế làm giảm tổng thu nhập phải chịu thuế. Khoản khấu trừ thuế bù trừ trách nhiệm của người đóng thuế trên cơ sở từng đô la. Miễn thuế bảo vệ một phần thu nhập từ việc đánh thuế.

– Các cách để giảm thuế:

Chính phủ cung cấp cho người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp giảm thuế. Đây là những cách mà các đối tượng nộp thuế có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế của họ. Những khoản tiết kiệm này có thể được kích hoạt thông qua các khoản tín dụng thuế, các khoản khấu trừ hoặc miễn thuế.

Trong một số trường hợp nhất định, người nộp thuế phải đáp ứng các ngưỡng thu nhập nhất định và yêu cầu các khoản tín dụng và / hoặc các khoản khấu trừ để đủ điều kiện được giảm thuế nhằm giảm thu nhập chịu thuế của họ. Tín dụng Thuế của Người tiết kiệm cho khoản tiết kiệm hưu trí và khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp từ thiện thường được coi là giảm thuế. Một số trường hợp không yêu cầu bất kỳ hành động nào để được giảm thuế, có nghĩa là họ tự động đủ điều kiện để loại trừ thu nhập. Ví dụ, quyền lợi tử vong từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế của một người.

2. Có các hình thức giảm thuế nào?

Giảm thuế thường được giải thích là một phương tiện để kích thích nền kinh tế bằng cách tăng số tiền mà người nộp thuế phải chi hoặc doanh nghiệp phải đầu tư cho sự tăng trưởng của họ. Chúng cũng được sử dụng để thúc đẩy một số loại hành vi được coi là có lợi, chẳng hạn như thay thế những chiếc xe ngốn xăng bằng những chiếc xe tiết kiệm nhiên liệu hiện đại.

Như đã lưu ý ở trên, việc giảm thuế được thực hiện theo luật thuế của tiểu bang và liên bang. Các quy định này nêu rõ cách thức hoạt động của các đợt giảm thuế này, ai đủ điều kiện và (trong một số trường hợp) thời hạn của chúng. Quốc hội Hoa Kỳ và tổng thống chịu trách nhiệm phê duyệt luật thuế thu nhập liên bang. Ví dụ: Quốc hội đã phê duyệt Cắt giảm thuế và việc làm (TCJA), được ký thành luật vào năm 2017 bởi Tổng thống khi đó là Donald Trump và đã thực hiện những thay đổi lớn đối với thuế của Hoa Kỳ mã số.

Giảm thuế còn được gọi là ưu đãi thuế, ưu đãi thuế và giảm thuế, là một phương pháp giảm nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Chính phủ thường áp dụng chúng để kích thích nền kinh tế và tăng khả năng thanh toán của người dân. Bằng hành động chính sách tài khóa này, chính phủ có hành vi thuận lợi đối với mẫu dân số hoặc hành vi chung. Bằng cách thông báo một đợt giảm thuế mới, ngân sách tiểu bang có thể không thu được một số khoản thu của họ từ việc thu thuế. Mặt khác, một đợt giảm thuế mới sẽ kích thích nền kinh tế của các đối tượng trong nhà nước, điều này có thể tăng cường sự gia tăng các kết quả sẽ bị đánh thuế. Mọi đợt giảm thuế đều phải đưa hệ thống Lập pháp được chấp nhận bởi các cơ quan có thẩm quyền mới có hiệu lực. Hầu hết các quốc gia đều cam kết vị trí này với Bộ Tài chính, cơ quan đã thông qua các biện pháp giảm thuế mới như luật thuế. Việc xác nhận có cần thiết phải thỏa thuận với các quan chức hiến pháp khác hay không tùy thuộc vào cơ quan lập pháp của bang. Tuy nhiên, theo cách tương tự, liệu khoản giảm thuế có thể được bãi bỏ. Trong nhiều trường hợp, giảm thuế được công bố với một hệ số giới hạn, điều này hạn chế việc sử dụng tối đa mức giảm thuế này. Ví dụ, một khoản tín dụng thuế được cấp cho các giao dịch mua ô tô điện. Khoản tín dụng thuế không nên dùng 10% đối với các giao dịch mua, nhưng hệ số giới hạn là 500 đô la, không thể vượt quá.

Việc giảm thuế được sử dụng cho nhiều mục tiêu tiềm năng. Một trong những chuyên ngành chính là cung cấp nhiều đảm bảo hơn cho tầng lớp thu nhập thấp. Nhiều thu nhập hơn có được nhờ giảm thuế có thể cung cấp cho bộ phận dân cư này một tỷ lệ phúc lợi lớn hơn. Mặt khác, giảm thuế thường được sử dụng để thúc đẩy giáo dục, môi trường, chăm sóc sức khỏe, người thất nghiệp, nhưng thậm chí để hỗ trợ nông nghiệp sinh thái. Các hoạt động tình nguyện, tôn giáo và đảng phái chính trị địa phương hầu hết được loại trừ khỏi nghĩa vụ thuế.

Một loại có thể xóa bỏ đầy đủ nghĩa vụ thuế nhưng thường có nghĩa là loại trừ thuế. Một loại khác là từ chối trách nhiệm pháp lý của chủ thể và trong một trường hợp nghiêm trọng là mức tối thiểu không thể chịu được. Điều đó không bao gồm thuế, sẽ thu một số tiền nhỏ, mà không phải khoản thuế thu nào sẽ không được trả bằng số tiền đã thu này. Một số đối tượng có thể được giải phóng hoàn toàn khỏi thuế. Điều đó xảy ra trong một tình huống phi tiêu chuẩn như thảm họa cục bộ, tê liệt hoặc thành viên chính trong gia đình tử vong. Việc giảm thuế, được sử dụng nhiều là giảm thu nhập an sinh xã hội, trong khi các cá nhân đang trong những năm nghỉ hưu. Miễn thuế cho công dân sống hoặc làm việc ở nước ngoài cũng được thể hiện đáng kể trong khuôn khổ giảm thuế. Mặt khác, việc miễn thuế thường xuyên nhằm vào hầu hết các loại thuế phổ biến như thuế suất Thu nhập, Thuế an sinh xã hội, Thuế thu nhập doanh nghiệp và Thuế tiêu thụ đặc biệt. Giảm thuế có lợi cao hoàn toàn loại bỏ một số loại thu nhập từ lợi tức. Những loại này được áp dụng cho một số đối tượng nộp thuế nhất định. Việc giảm thuế mới trong một số trường hợp sẽ ngăn không cho chuyển gánh nặng thuế sang thiên đường thuế.

– Các loại giảm thuế:

+ Các khoản thuế tín dụng:

Tín dụng thuế là một hình thức ưu đãi thuế, cho phép người nộp thuế trừ đi số thuế trực tiếp nợ nhà nước. Bên cạnh các khoản khấu trừ thuế giảm thuế, khoản tín dụng thuế được khấu trừ trực tiếp vào số tiền nợ chính phủ. Giá trị của tín dụng thuế phụ thuộc vào loại tín dụng. Các khoản tín dụng không hoàn lại có thể làm tăng thuế sở hữu lên 0, nhưng sẽ không có sự trùng lặp nào được trả cho đối tượng. Mặt khác, có thể hoàn lại và có thể hoàn lại từng phần cung cấp cho người nộp thuế cơ hội nhận được tiền chồng chéo. Các khoản tín dụng thuế thường được sử dụng để hỗ trợ người nộp thuế thúc đẩy hành vi thuận lợi.

Tín dụng thuế làm giảm nghĩa vụ thuế của người đóng thuế trên cơ sở tính theo đô la. Điều này có tác động lớn hơn một khoản khấu trừ, chỉ đơn thuần làm giảm số thu nhập chịu thuế. Một khoản khấu trừ thuế được áp dụng cho số thuế mà người nộp thuế còn nợ sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của họ.

Nếu một cá nhân nợ chính phủ $ 3,000 và đủ điều kiện để được tín dụng thuế $ 1,100, thì số tiền nợ sẽ giảm xuống còn $ 1,900 sau khi áp dụng miễn giảm thuế.

Các công ty cũng có thể tận dụng các khoản tín dụng thuế để giảm các hóa đơn thuế của họ. Chính phủ cho phép những điều này nhằm giúp mang lại lợi ích cho người lao động và nền kinh tế quốc gia. Các khoản tín dụng nhất định được thực hiện bất kể ngành hoặc lĩnh vực nào, chẳng hạn như tín dụng thuế kinh doanh, tín dụng đầu tư và tín dụng chăm sóc trẻ em cho công nhân. Chúng cũng có thể cụ thể hơn cho từng ngành, chẳng hạn như trong lĩnh vực nông nghiệp, năng lượng và khai khoáng.

+ Khấu trừ thuế:

Người nộp thuế có thể loại trừ một số khoản khỏi nghĩa vụ thuế của mình. Những mặt hàng này được xác định bởi luật thuế và chúng có thể là tiêu chuẩn hoặc không đạt tiêu chuẩn. Các mặt hàng và số lượng chính xác tiêu chuẩn, có thể bị loại trừ. Không tiêu chuẩn được định nghĩa gián tiếp và chỉ tiết lộ công thức cách tính toán chúng. Các mục cụ thể nằm trong khuôn khổ chung rộng lớn.

Các khoản khấu trừ thuế là các khoản chi phí có thể được trừ vào tổng thu nhập của bạn để giảm thu nhập chịu thuế. Việc giảm thu nhập chịu thuế là một khoản giảm thuế cho người đóng thuế, những người cuối cùng phải trả ít hơn cho chính phủ.

Ví dụ: nếu thu nhập chịu thuế của một người nộp thuế duy nhất trong năm tính thuế là 75.000 đô la, thì người đó sẽ nằm trong khung thuế cận biên 22% cho năm 2021 và 2022.55. Tổng hóa đơn thuế biên sẽ là 22% × 75.000 đô la = 16.500 đô la. Nhưng nếu họ hội đủ điều kiện để được khấu trừ $ 8,000 thuế, thì thu nhập bị đánh thuế sẽ là $ 75,000 – $ 8,000 = $ 67,000 thu nhập chịu thuế — không phải $ 75,000. Điều này làm giảm hóa đơn thuế của một người xuống còn 14.740 đô la.

+ Miễn giảm thuế:

Miễn thuế thường được sử dụng để hỗ trợ các tổ chức hoặc đối tượng cụ thể bằng cách loại bỏ trách nhiệm đối tượng để thực hiện các khoản nộp bắt buộc. Thường được sử dụng để trợ cấp cho các tổ chức từ thiện và phi lợi nhuận và các sự kiện từ thiện. Nó có thể giúp những đối tượng này được miễn hoàn toàn thuế hoặc giảm thuế suất.

Việc miễn trừ sẽ sàng lọc một phần thu nhập hoặc loại thu nhập nhất định từ việc đánh thuế. Ví dụ, người nước ngoài có thu nhập ở nước ngoài đủ điều kiện để được giảm thuế thông qua loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài (FEIE). Tổng số tiền đối với một cá nhân là 108.700 đô la cho năm tính thuế 2021.6 Vì vậy, một người cũ kiếm được 180.000 đô la cho một công việc ở nước ngoài, sẽ chỉ bị đánh thuế đối với số tiền vượt quá 108.700 đô la hoặc 71.300 đô la.