Lợi nhuận ròng là gì? Công thức tính và những nội dung liên quan?
Tỷ suất lợi nhuận ròng đo lường mức thu nhập ròng được tạo ra theo tỷ lệ phần trăm doanh thu nhận được. Vậy quy định về lợi nhuận ròng là gì, công thức tính và những nội dung liên quan được quy định như thế nào.
1. Lợi nhuận ròng là gì?
– Tỷ suất lợi nhuận ròng, hay đơn giản là tỷ suất lợi nhuận ròng, đo lường thu nhập ròng hoặc lợi nhuận được tạo ra dưới dạng phần trăm doanh thu. Nó là tỷ lệ lợi nhuận ròng trên doanh thu của một công ty hoặc bộ phận kinh doanh. Tỷ suất lợi nhuận ròng thường được biểu thị bằng phần trăm nhưng cũng có thể được biểu thị ở dạng thập phân. Tỷ suất lợi nhuận ròng minh họa mỗi đô la doanh thu mà một công ty thu được sẽ chuyển thành lợi nhuận.
– Tỷ suất lợi nhuận ròng giúp các nhà đầu tư đánh giá xem ban lãnh đạo của một công ty có tạo ra đủ lợi nhuận từ việc bán hàng của mình hay không và liệu chi phí hoạt động và chi phí chung có được kiềm chế hay không. Tỷ suất lợi nhuận ròng là một trong những chỉ số quan trọng nhất về sức khỏe tài chính tổng thể của một công ty.
– Tỷ suất lợi nhuận ròng là một trong những chỉ số quan trọng nhất về sức khỏe tài chính của một công ty. Bằng cách theo dõi sự tăng và giảm trong tỷ suất lợi nhuận ròng của mình, một công ty có thể đánh giá xem các phương pháp hiện tại có hiệu quả hay không và dự báo lợi nhuận dựa trên doanh thu. Bởi vì các công ty biểu thị tỷ suất lợi nhuận ròng theo tỷ lệ phần trăm chứ không phải là số tiền đô la, nên có thể so sánh lợi nhuận của hai hoặc nhiều doanh nghiệp bất kể quy mô.
Chỉ số này bao gồm tất cả các yếu tố trong hoạt động của một công ty, bao gồm:
+ Tổng doanh thu;
+ Tất cả dòng tiền đi ra;
+ Các dòng thu nhập bổ sung;
+ Giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động khác;
+ Các khoản thanh toán nợ bao gồm cả tiền lãi đã trả;
+ Thu nhập đầu tư và thu nhập từ hoạt động thứ cấp;
+ Thanh toán một lần cho các sự kiện bất thường như kiện tụng và thuế.
Các nhà đầu tư có thể đánh giá xem ban lãnh đạo của một công ty có tạo ra đủ lợi nhuận từ việc bán hàng của mình hay không và liệu chi phí hoạt động và chi phí chung có được kiềm chế hay không. Ví dụ, một công ty có thể có doanh thu ngày càng tăng, nhưng nếu chi phí hoạt động của nó đang tăng với tốc độ nhanh hơn doanh thu, thì tỷ suất lợi nhuận ròng của nó sẽ thu hẹp lại. Lý tưởng nhất là các nhà đầu tư muốn xem hồ sơ theo dõi về việc mở rộng tỷ suất lợi nhuận, có nghĩa là tỷ suất lợi nhuận ròng đang tăng lên theo thời gian.
Hầu hết các công ty giao dịch công khai đều báo cáo tỷ suất lợi nhuận ròng của họ hàng quý trong khi công bố thu nhập và trong báo cáo hàng năm của họ. Các công ty có thể mở rộng tỷ suất lợi nhuận ròng theo thời gian thường được thưởng bằng tăng trưởng giá cổ phiếu, vì tăng trưởng giá cổ phiếu thường có mối tương quan cao với tăng trưởng thu nhập.
2. Công thức tính và những nội dung liên quan:
Công thức và Tính toán cho Biên lợi nhuận ròng
Tỷ suất lợi nhuận ròng = (R−COGS−E−I−T) : R x 100 = Thu nhập ròng : R x
ở đâu:
R = Doanh thu
COGS = Giá vốn hàng bán
E = Hoạt động và các chi phí khác
I = Tiền lãi
T = Thuế
Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, hãy trừ đi giá vốn hàng bán (COGS), chi phí hoạt động, chi phí khác, lãi vay (nợ) và thuế phải trả. Chia kết quả cho doanh thu. Chuyển con số thành phần trăm bằng cách nhân nó với 100.
Ngoài ra, xác định thu nhập ròng từ dòng dưới cùng của báo cáo thu nhập và chia con số này cho doanh thu. Chuyển con số thành phần trăm bằng cách nhân nó với 100.
Ví dụ giả thuyết về Biên lợi nhuận ròng: Có thể ví dụ một công ty báo cáo những con số sau trên báo cáo thu nhập của mình:
Doanh thu: 100.000 đô la; Chi phí hoạt động: $ 20.000; Giá vốn hàng bán hoặc giá vốn hàng bán: $ 10.000; Nghĩa vụ thuế: $ 14,000; Lợi nhuận ròng: 56.000 đô la; Do đó, tỷ suất lợi nhuận ròng là 0,56 hoặc 56% (56.000 đô la / 100.000 đô la) x 100. Tỷ suất lợi nhuận 56% cho biết công ty kiếm được 56 xu lợi nhuận cho mỗi đô la thu được. Chúng ta hãy xem xét một ví dụ giả định khác, sử dụng báo cáo thu nhập năm 2025 của Cửa hàng nhạc Jazz đã tạo. Tại đây, nghiên cứu có thể thu thập tất cả thông tin cần thiết để đưa vào phương trình tỷ suất lợi nhuận ròng. Chúng tôi lấy tổng doanh thu là 6.400 đô la và trừ đi chi phí biến đổi là 1.700 đô la cũng như chi phí cố định là 350 đô la để đạt được thu nhập ròng là 4.350 đô la trong kỳ. Nếu Jazz Music Shop cũng phải trả lãi và thuế, thì số tiền đó cũng sẽ được khấu trừ vào doanh thu.
Tỷ suất lợi nhuận ròng được tính bằng cách lấy tỷ lệ thu nhập ròng trên doanh thu. Tỷ suất lợi nhuận ròng được tính như sau: 4.350 đô la / 6.400 đô la = 0,68 x 100 = 68%.
Ví dụ trong thế giới thực về Biên lợi nhuận ròng: Dưới đây là một phần báo cáo thu nhập của Apple Inc. được báo cáo cho quý kết thúc vào ngày 29 tháng 12 năm 2018:
Doanh thu hoặc doanh thu thuần là 84,310 tỷ đô la (được đánh dấu bằng màu xanh lam). Thu nhập ròng là 19,965 tỷ đô la trong giai đoạn này (được đánh dấu bằng màu xanh lá cây). Tỷ suất lợi nhuận ròng của Apple được tính bằng cách lấy thu nhập ròng 19,965 tỷ USD chia cho tổng doanh thu ròng 84,310 tỷ USD. Tổng doanh thu thuần được sử dụng làm giá trị hàng đầu cho các công ty đã trải qua việc khách hàng trả lại hàng hóa của họ, được khấu trừ vào tổng doanh thu. Tỷ suất lợi nhuận ròng của Apple là 23,7% hay (19,965 tỷ USD ÷ 84,310 tỷ USD x 100). Tỷ suất lợi nhuận ròng là 23,7% có nghĩa là cứ mỗi đô la do Apple tạo ra trong doanh thu, công ty chỉ nhận được 0,24 đô la lợi nhuận.
– Tại sao Biên lợi nhuận ròng lại quan trọng:
Tỷ suất lợi nhuận ròng có lẽ là thước đo quan trọng nhất để đánh giá lợi nhuận tổng thể của một công ty. Nó là tỷ lệ lợi nhuận ròng trên doanh thu của một công ty hoặc bộ phận kinh doanh. Được biểu thị dưới dạng phần trăm, tỷ suất lợi nhuận ròng cho biết có bao nhiêu lợi nhuận được tạo ra từ mỗi 1 đô la bán hàng, sau khi tính tất cả các chi phí kinh doanh liên quan đến việc kiếm được các khoản doanh thu đó. Tỷ suất lợi nhuận lớn hơn có nghĩa là nhiều hơn mỗi đô la bán hàng được giữ lại dưới dạng lợi nhuận.
– Làm thế nào một công ty có thể cải thiện tỷ suất lợi nhuận ròng: Khi tỷ suất lợi nhuận ròng của một công ty vượt quá mức trung bình cho ngành của nó, nó được cho là có lợi thế cạnh tranh, nghĩa là nó thành công hơn các công ty khác có hoạt động tương tự. Trong khi tỷ suất lợi nhuận ròng trung bình cho các ngành khác nhau rất khác nhau, các doanh nghiệp có thể đạt được lợi thế cạnh tranh nói chung bằng cách tăng doanh thu hoặc giảm chi phí (hoặc cả hai).
Tuy nhiên, thúc đẩy doanh số bán hàng thường liên quan đến việc chi nhiều tiền hơn để làm như vậy, tương đương với chi phí lớn hơn. Việc cắt giảm quá nhiều chi phí cũng có thể dẫn đến những kết quả không mong muốn, bao gồm mất công nhân lành nghề, chuyển sang sử dụng vật liệu kém hơn hoặc các tổn thất khác về chất lượng. Việc cắt giảm ngân sách quảng cáo cũng có thể gây hại cho doanh số bán hàng.
Để giảm chi phí sản xuất mà không ảnh hưởng đến chất lượng, lựa chọn tốt nhất cho nhiều doanh nghiệp là mở rộng quy mô. Quy mô kinh tế đề cập đến ý tưởng rằng các công ty lớn hơn có xu hướng sinh lợi nhiều hơn. Mức sản xuất tăng lên của một doanh nghiệp lớn có nghĩa là chi phí của mỗi mặt hàng sẽ giảm theo một số cách. Ví dụ, nguyên liệu thô được mua với số lượng lớn thường được chiết khấu bởi người bán buôn.
– Tỷ lệ ký quỹ ròng khác với các biện pháp ký quỹ lợi nhuận khác như sau: Tỷ suất lợi nhuận ròng có tính đến tất cả các chi phí liên quan đến việc bán hàng, làm cho nó trở thành thước đo lợi nhuận toàn diện và thận trọng nhất. Mặt khác, tỷ suất lợi nhuận gộp chỉ đơn giản là nhìn vào giá vốn hàng bán (COGS) và bỏ qua những thứ như chi phí chung, chi phí cố định, chi phí lãi vay và thuế. Biên lợi nhuận hoạt động còn tính đến tất cả các chi phí hoạt động nhưng vẫn loại trừ bất kỳ chi phí nào ngoài hoạt động.
– Một số ngành có tỷ suất lợi nhuận cao và thấp như sau: Các lĩnh vực có tỷ suất lợi nhuận cao thường bao gồm các lĩnh vực trong ngành dịch vụ, vì có ít tài sản tham gia vào quá trình sản xuất hơn so với dây chuyền lắp ráp. Tương tự như vậy, các công ty phần mềm hoặc trò chơi có thể đầu tư ban đầu trong khi phát triển một phần mềm / trò chơi cụ thể và thu về khoản tiền lớn sau này bằng cách bán hàng triệu bản với rất ít chi phí.
Các doanh nghiệp hoạt động nhiều như vận tải, có thể phải đối phó với giá nhiên liệu biến động, đặc quyền của người lái xe và mức độ duy trì cũng như bảo dưỡng phương tiện, thường có tỷ suất lợi nhuận thấp hơn. Ô tô cũng có tỷ suất lợi nhuận thấp, do lợi nhuận và doanh số bị hạn chế bởi cạnh tranh gay gắt, nhu cầu tiêu dùng không chắc chắn và chi phí hoạt động cao liên quan đến phát triển mạng lưới đại lý và hậu cần.
