Tổ chức phi lợi nhuận có thể hiểu là tổ chức được thành lập để hoạt động với nhiều lĩnh vực khác nhau nhưng không nhằm mục đích lợi nhuận. Vậy quy định về tổ chức phi lợi nhuận là gì, một số hình thức tổ chức phi lợi nhuận được quy định như thế nào?
Mục lục bài viết
1. Tổ chức phi lợi nhuận là gì?
– Khái niệm tổ chức phi lợi nhuận được hiểu như sau:
Tổ chức phi lợi nhuận là doanh nghiệp đã được Sở thuế vụ (IRS) cấp trạng thái miễn thuế vì tổ chức này hoạt động vì mục tiêu xã hội và cung cấp lợi ích công cộng. Các khoản đóng góp cho tổ chức phi lợi nhuận thường được khấu trừ thuế đối với các cá nhân và doanh nghiệp thực hiện các khoản đóng góp đó và bản thân tổ chức phi lợi nhuận không trả thuế đối với các khoản đóng góp đã nhận hoặc bất kỳ khoản tiền nào khác kiếm được thông qua các hoạt động gây quỹ. Các tổ chức phi lợi nhuận đôi khi được gọi là NPO hoặc các tổ chức 501 (c) (3) dựa trên phần mã số thuế cho phép họ hoạt động.
2. Tiêu chuẩn cho Trạng thái tổ chức phi lợi nhuận:
Chỉ định phi lợi nhuận và trạng thái miễn thuế chỉ được cấp cho các tổ chức có mục đích hoặc mục đích tôn giáo, khoa học, từ thiện, giáo dục, văn học, an toàn công cộng hoặc ngăn chặn sự tàn ác. Ví dụ về các tổ chức phi lợi nhuận bao gồm bệnh viện, trường đại học, tổ chức từ thiện quốc gia, nhà thờ và quỹ.
Một tổ chức phi lợi nhuận phải phục vụ công chúng theo một cách nào đó, cho dù thông qua việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc kết hợp cả hai. Họ cũng được yêu cầu công khai thông tin tài chính và hoạt động để các nhà tài trợ có thể được thông báo về cách thức – và mức độ – đóng góp của họ đã được sử dụng như thế nào. Các tổ chức phi lợi nhuận cũng có thể thu thập thu nhập để phân phát cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện khác.
Trước khi có thể được miễn thuế, một tổ chức cần yêu cầu trạng thái 501 (c) (3) từ IRS. Sau khi đăng ký và hoạt động, tổ chức phải duy trì sự tuân thủ của cơ quan nhà nước thích hợp quy định các tổ chức từ thiện. Điều này thường đòi hỏi một CIO và nhóm kế toán chuyên dụng.
NPO không thể là chính trị, điều này giúp giải thích tại sao rất nhiều người trong số họ tích cực tìm kiếm một giọng điệu phi đảng phái trong giao tiếp của họ. Các tổ chức tìm kiếm trạng thái 501 (c) (3) phải tuyên bố rõ ràng trong tài liệu tổ chức của họ rằng họ sẽ không tham gia vào bất kỳ chiến dịch chính trị nào thay mặt cho bất kỳ ứng cử viên nào hoặc thực hiện chi tiêu cho các mục đích chính trị. Có 501 (c) nhóm có thể tham gia vào các hoạt động này, nhưng không tham gia vào các tổ chức 501 (c) (3).
– Quy tắc hoạt động cho trạng thái NPO: Trong khi một số tổ chức phi lợi nhuận chỉ sử dụng lao động tình nguyện, nhiều tổ chức phi lợi nhuận quy mô lớn hoặc thậm chí quy mô trung bình có khả năng yêu cầu đội ngũ nhân viên toàn thời gian được trả lương, quản lý và giám đốc. Mặc dù có những lợi thế đặc biệt về thuế ở các khía cạnh khác, các tổ chức phi lợi nhuận thường phải đóng thuế việc làm và tuân thủ các quy tắc tại nơi làm việc của tiểu bang và liên bang giống như các tổ chức vì lợi nhuận.
Các tổ chức phi lợi nhuận chỉ được phép cung cấp tài sản hoặc thu nhập cho các cá nhân như một khoản đền bù công bằng cho các dịch vụ của họ. Thật vậy, tổ chức phải tuyên bố rõ ràng trong các tài liệu tổ chức của mình rằng tổ chức sẽ không được sử dụng vì lợi ích cá nhân hoặc lợi ích của những người sáng lập, nhân viên, người ủng hộ, người thân hoặc cộng sự của mình.
– Tổ chức phi lợi nhuận so với Phi lợi nhuận: Các thuật ngữ tổ chức phi lợi nhuận (NPO) và tổ chức phi lợi nhuận (NFPO) đôi khi được sử dụng thay thế cho nhau. Tuy nhiên, có những điểm khác biệt chính giữa hai loại hình doanh nghiệp.
Điều quan trọng là mục đích của họ. Như đã đề cập, các tổ chức phi lợi nhuận phải cung cấp một số lợi ích xã hội và cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ. Tổ chức phi lợi nhuận không cần phải có định hướng như vậy và có thể tồn tại chỉ đơn giản là để phục vụ thành viên của họ hơn là xã hội nói chung.
Các phần của mã 501 (c) của IRS điều chỉnh từng NPO và NFPO có vai trò phân tích rõ hơn sự khác biệt của chúng. Các tổ chức phi lợi nhuận hoạt động theo điều 501 (c), cho “các công ty, quỹ hoặc tổ chức hoạt động vì mục đích tôn giáo, từ thiện, khoa học, văn học hoặc giáo dục.” Ngược lại, NFPO chủ yếu làm như vậy trong các mục khác, chẳng hạn như 501 (c), cho “các tổ chức giải trí”. Sau đó, một ví dụ điển hình về NFPO là một câu lạc bộ thể thao do các thành viên cùng sở hữu và duy trì chỉ đơn giản là để họ thưởng thức.
Đổi lại, mã quy định các cách xử lý thuế khác nhau đối với NPO và NFPO. Nhìn chung, cả hai loại hình tổ chức đều được miễn thuế, vì thu nhập mà họ kiếm được không phải chịu thuế. Nhưng chỉ với NPO, tiền mà mọi người cung cấp cho tổ chức, dưới dạng phí hoặc khoản đóng góp, mới được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế của họ.
3. Một số hình thức tổ chức phi lợi nhuận:
– Các công ty phi lợi nhuận công ích: Công ty phi lợi nhuận công ích là một loại hình công ty phi lợi nhuận do chính quyền tiểu bang điều hành và được tổ chức chủ yếu hoặc dành riêng cho các mục đích xã hội, giáo dục, giải trí hoặc từ thiện bởi những công dân có cùng chí hướng. Các tập đoàn phi lợi nhuận công ích khác biệt trong luật với các tập đoàn phi lợi nhuận đôi bên cùng có lợi ở chỗ chúng được tổ chức vì lợi ích công cộng chung chứ không phải vì lợi ích của các thành viên. Họ cũng khác biệt về luật pháp với các tập đoàn tôn giáo.
– Tập đoàn tôn giáo: Công ty tôn giáo là một công ty phi lợi nhuận được tổ chức để thúc đẩy các mục đích tôn giáo. Thường thì những loại hình công ty này được công nhận theo luật pháp ở cấp độ địa phương, chẳng hạn như chính quyền tiểu bang hoặc tỉnh. Cơ quan chính phủ chịu trách nhiệm quản lý các tập đoàn như vậy thường là chủ sở hữu chính thức trong số các hồ sơ, ví dụ một Bộ trưởng Ngoại giao của tiểu bang. Các tập đoàn tôn giáo được thành lập giống như tất cả các tập đoàn phi lợi nhuận khác bằng cách nộp các điều khoản thành lập với nhà nước. Các bài báo của công ty tôn giáo cần có ngôn ngữ miễn thuế tiêu chuẩn mà IRS yêu cầu.
Các tổ chức tôn giáo phải tuân theo các yêu cầu khai báo và báo cáo của tiểu bang và liên bang ít khắt khe hơn so với nhiều tổ chức được miễn thuế khác, chẳng hạn như các tổ chức phi lợi nhuận đôi bên cùng có lợi hoặc các tổ chức phi lợi nhuận công ích. Tùy thuộc vào tiểu bang mà họ đặt trụ sở, họ cũng có thể được miễn một số kiểm tra hoặc quy định quản lý các nhóm phi tôn giáo thực hiện các dịch vụ tương tự.
– Công ty duy nhất: Các tập đoàn tôn giáo được phép chỉ định một người hành động với tư cách là tập đoàn duy nhất.
– Các công ty phi lợi nhuận đôi bên cùng có lợi: Công ty phi lợi nhuận hoặc công ty thành viên cùng có lợi, ở Hoa Kỳ, là một loại công ty phi lợi nhuận do chính quyền tiểu bang điều hành, tồn tại để phục vụ các thành viên của mình theo những cách khác ngoài việc thu được và phân phối lợi nhuận cho họ. Do đó, nó không thể có được trạng thái phi lợi nhuận IRS 501 (c) (3) như một tổ chức từ thiện.
Một công ty cùng có lợi có thể phi lợi nhuận hoặc không vì lợi nhuận, nhưng nó vẫn phải nộp thuế suất công ty thông thường. Một công ty cùng có lợi sẽ trả các loại thuế giống như một công ty vì lợi nhuận thông thường. (C thuế suất tổng công ty). Các công ty cùng có lợi vẫn phải khai thuế và nộp thuế thu nhập vì chúng không được thành lập vì mục đích mà bất kỳ ai trên thế giới cũng có thể hưởng lợi. Các tập đoàn cùng có lợi được thành lập vì mục đích phi lợi nhuận như quản lý hiệp hội chung cư, khu thương mại trung tâm thành phố hoặc hiệp hội chủ nhà.
Hợp tác xã tiện ích là một ví dụ về công ty phi lợi nhuận đôi bên cùng có lợi.
