Phương pháp khấu hao nhanh là một phương pháp khấu hao trong đó tài sản vốn giảm giá trị sổ sách của nó với tốc độ nhanh hơn (nhanh hơn) so với việc sử dụng các phương pháp khấu hao truyền thống như phương pháp đường thẳng. Vậy phương pháp khấu hao nhanh là gì? Ưu điểm và hạn chế của phương pháp?
Mục lục bài viết
1. Phương pháp khấu hao nhanh là gì?
– Phương pháp khấu hao nhanh (Accelerated depreciation) là một phương pháp khấu hao trong đó tài sản vốn giảm giá trị sổ sách của nó với tốc độ nhanh hơn (nhanh hơn) so với việc sử dụng các phương pháp khấu hao truyền thống như phương pháp đường thẳng. Do đó, trong điều kiện khấu hao nhanh, một tài sản phải đối mặt với các khoản khấu trừ lớn hơn trong giá trị của nó trong những năm trước đó so với những năm sau. Khấu hao nhanh thường được sử dụng như một chiến lược giảm thuế.
– Khấu hao nhanh là bất kỳ phương pháp khấu hao nào được sử dụng cho mục đích kế toán hoặc thuế thu nhập cho phép chi phí khấu hao lớn hơn trong những năm đầu của vòng đời tài sản. Phương pháp khấu hao nhanh, chẳng hạn như số dư giảm dần (DDB), có nghĩa là sẽ có chi phí khấu hao cao hơn trong vài năm đầu và chi phí thấp hơn khi tài sản già đi. Phương pháp này không giống như phương pháp khấu hao đường thẳng, phương pháp này dàn trải đều chi phí trong thời gian sử dụng của tài sản.
Các phương pháp khấu hao nhanh chính bao gồm số dư giảm dần hai lần và tổng các chữ số của năm (SYD).
2. Đặc điểm phương pháp khấu hao nhanh:
– Khấu hao nhanh không giống như phương pháp khấu hao theo đường thẳng, trong đó phương pháp khấu hao sau chia đều chi phí khấu hao trong suốt thời gian sử dụng của tài sản. Các công ty có thể sử dụng khấu hao nhanh cho mục đích tính thuế, vì các phương pháp này dẫn đến việc hoãn lại các nghĩa vụ thuế do thu nhập thấp hơn trong các kỳ trước. Phương pháp khấu hao nhanh có xu hướng điều chỉnh tỷ lệ khấu hao được công nhận của một tài sản với việc sử dụng thực tế của nó, mặc dù điều này không bắt buộc về mặt kỹ thuật. Sự liên kết này có xu hướng xảy ra vì nội dung được sử dụng nhiều nhất khi nó mới, hoạt động tốt và hiệu quả nhất.
– Bởi vì điều này có xu hướng xảy ra vào đầu vòng đời của tài sản, lý do đằng sau phương pháp khấu hao nhanh là nó phù hợp một cách thích hợp với cách sử dụng tài sản cơ bản. Theo tuổi nội dung, nó không được sử dụng nhiều vì nó dần bị loại bỏ đối với các nội dung mới hơn.
– Sử dụng phương pháp khấu hao nhanh có ý nghĩa về báo cáo tài chính. Bởi vì khấu hao được đẩy nhanh, chi phí trong giai đoạn trước cao hơn so với giai đoạn sau. Các công ty có thể sử dụng chiến lược này cho mục đích tính thuế, vì phương pháp khấu hao nhanh sẽ dẫn đến việc hoãn lại các khoản nợ thuế do thu nhập thấp hơn trong các kỳ trước. Ngoài ra, các công ty đại chúng có xu hướng tránh xa các phương pháp khấu hao nhanh, vì thu nhập ròng bị giảm trong ngắn hạn.
3. Ưu điểm và hạn chế của phương pháp:
3.1. Ưu điểm của phương pháp:
– Phương pháp số dư giảm dần (DDB) là một phương pháp khấu hao nhanh. Sau khi lấy đối ứng của thời gian hữu ích của tài sản và nhân đôi nó, tỷ lệ này được áp dụng cho cơ sở có thể khấu hao — còn được gọi là giá trị ghi sổ, cho phần còn lại của vòng đời dự kiến của tài sản.
– Ví dụ, một tài sản có thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm sẽ có giá trị tương hỗ là 1/5 hoặc 20%. Nhân đôi tỷ lệ, hoặc 40%, được áp dụng cho giá trị ghi sổ hiện tại của tài sản để khấu hao. Mặc dù tỷ giá không đổi, giá trị đô la sẽ giảm theo thời gian vì tỷ giá được nhân với một cơ sở có thể khấu hao nhỏ hơn trong mỗi thời kỳ.
– Phương pháp tổng của năm chữ số (SYD) cũng cho phép khấu hao nhanh. Để bắt đầu, hãy kết hợp tất cả các chữ số của tuổi thọ dự kiến của nội dung. Ví dụ: một nội dung có tuổi thọ 5 năm sẽ có cơ số là tổng các chữ số từ 1 đến 5 hoặc 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
– Khấu hao nhanh yêu cầu tính khấu hao bổ sung và lưu trữ hồ sơ, vì vậy một số công ty tránh nó vì lý do đó (mặc dù phần mềm tài sản cố định có thể dễ dàng khắc phục vấn đề này). Các công ty cũng có thể bỏ qua nó nếu họ không thường xuyên kiếm được thu nhập chịu thuế, điều này làm mất đi lý do chính để sử dụng nó. Các công ty cũng có thể bỏ qua khấu hao nhanh nếu họ có số lượng tài sản cố định tương đối nhỏ, vì ảnh hưởng thuế của việc sử dụng khấu hao nhanh là tối thiểu. Cuối cùng, nếu một công ty được nắm giữ công khai , ban giám đốc có thể quan tâm hơn đến việc báo cáo mức thu nhập ròng cao nhất có thể để nâng giá cổ phiếu của công ty đó vì lợi ích của các nhà đầu tư. – những công ty này có thể sẽ không quan tâm đến việc khấu hao nhanh, điều này làm giảm số thu nhập ròng được báo cáo.
– Từ góc độ phân tích tài chính, khấu hao tăng nhanh có xu hướng làm lệch kết quả báo cáo của một doanh nghiệp để cho thấy lợi nhuận thấp hơn bình thường. Đây không phải là tình huống trong dài hạn, miễn là doanh nghiệp tiếp tục mua và xử lý tài sản với tốc độ ổn định. Để đánh giá đúng mức một doanh nghiệp sử dụng khấu hao nhanh, tốt hơn là nên xem xét các dòng tiền của nó , như đã trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ .
– Khấu hao là việc sử dụng một tài sản sẽ làm mất giá trị theo thời gian sau khi mua ban đầu do nó bị hư hỏng hoặc hao mòn bình thường. Giá trị giảm dần của tài sản mỗi năm được gọi là khấu hao. Các doanh nghiệp được phép khấu hao tài sản hữu hình theo thời gian sử dụng theo các quy tắc do IRS thiết lập. Bằng cách khấu hao những tài sản này, doanh nghiệp có thể thu được khoản tiết kiệm thuế cần thiết. Tài sản xây dựng nhà ở và thương mại có thể được khấu hao theo đường thẳng trong 39 năm đối với tài sản thương mại hoặc 27,5 năm tính thẳng đối với tài sản nhà ở theo quy định của Bộ luật thuế hiện hành của Hoa Kỳ.
– Khấu hao nhanh là một phương pháp kế toán cho phép chủ sở hữu tài sản khấu hao tài sản đó nhanh hơn bằng cách sử dụng thời gian khấu hao ngắn hơn so với phương pháp đường thẳng truyền thống. Sở Thuế vụ (IRS) cho phép chủ sở hữu tòa nhà cơ hội này để khấu hao nhanh bằng cách sử dụngHệ thống khôi phục chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS)khấu hao một số cải tạo đất và tài sản cá nhân trong thời gian ngắn hơn 39 hoặc 27,5 năm. Một số cải tạo đất nhất định có thể được khấu hao trong 15 năm với số dư giảm dần 150%, với một số tài sản cá nhân được khấu hao trong 7 hoặc 5 năm với số dư giảm dần 200%.
– Bằng cách sử dụng khấu hao nhanh, một tài sản có cơ sở tính thuế giờ đây có thể được xóa sổ nhanh hơn. Bằng cách này, thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp có thể được giảm bớt, và doanh nghiệp có thể sử dụng số thuế tiết kiệm được để đầu tư trở lại hoạt động kinh doanh của mình. Để đẩy nhanh quá trình khấu hao tài sản của bạn một cách thích hợp, chủ sở hữu tài sản sẽ cầnnghiên cứu phân tách chi phí. Những nghiên cứu này nên được thực hiện bởi các chuyên gia có kinh nghiệm xây dựng, kỹ thuật và thẩm định để phân tách chính xác chi phí tài sản của bạn thành các vòng đời 5, 7, 15, 27,5 hoặc 39 năm.
– Có nhiều lợi ích khi thực hiện một nghiên cứu phân tách chi phí nhằm mục đích đẩy nhanh khấu hao. Các doanh nghiệp có thể giảm nghĩa vụ thuế và thu nhập chịu thuế, do đó sẽ cho phép họ tiếp cận với dòng tiền tăng lên. Khi một nghiên cứu phân tách chi phí được thực hiện, hầu hết lợi ích của việc tăng tốc khấu hao thuế sẽ đến cả trong năm đầu tiên và vài năm đầu tiên sau đó. Đây là lợi ích lớn nhất của việc khấu hao nhanh.
3.2. Nhược điểm của phương pháp khấu hao nhanh:
– Không phải tất cả mọi người đều ở trong tình huống thuế mà việc sử dụng khấu hao nhanh sẽ có lợi cho họ. Như đã nói, không phải ai cũng cần nghiên cứu phân tách chi phí. Nếu một doanh nghiệp hiện không có lãi, thì việc họ trả tiền cho một nghiên cứu không nhất thiết là có ý nghĩa. Ai đó có thể lập luận rằng họ tự tin rằng công việc kinh doanh sẽ trở nên có lãi trong một vài năm, và bạn nên tiến hành nghiên cứu phân tách chi phí. Chúng tôi đã cung cấp phân tách chi phí cho khách hàng trong hơn 24 năm và một trong những lý do tại sao khách hàng yêu thích chúng tôi là thực tế chúng tôi sẽ không ngần ngại cho bạn biết rằng bạn sẽ không được lợi từ nghiên cứu phân tách chi phí.
