Quỹ ủy thác Rabbi là gì? Đặc điểm và hình thức?

1. Quỹ ủy thác Rabbi là gì?

– Quỹ ủy thác Rabbi được hiểu như sau:

Tín thác của giáo sĩ Do Thái là sự tin tưởng được tạo ra để hỗ trợ các nghĩa vụ lợi ích không đủ tiêu chuẩn của người sử dụng lao động đối với nhân viên của họ. Một giáo sĩ Do Thái và giáo đoàn của ông lần đầu tiên sử dụng loại ủy thác này sau khi một quyết định bằng thư riêng của Sở Thuế vụ (IRS) chấp thuận việc sử dụng nó; nó đã được coi là một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái kể từ đó. Về bản chất, đó là sự tin tưởng của nhân viên không đủ tiêu chuẩn được tạo ra vì lợi ích của cả người sử dụng lao động và người lao động.

Sở Thuế vụ (IRS) là cơ quan chính phủ Hoa Kỳ chịu trách nhiệm về việc thu thuế và thực thi luật thuế (chẳng hạn như quy tắc bán hàng rửa). Được thành lập vào năm 1862 bởi Tổng thống Abraham Lincoln, cơ quan này hoạt động dưới sự quản lý của Bộ Ngân khố Hoa Kỳ và mục đích chính của nó bao gồm việc thu thuế thu nhập cá nhân và thuế việc làm. IRS cũng xử lý thuế doanh nghiệp, quà tặng, thuế tiêu thụ đặc biệt và bất động sản, bao gồm cả quỹ tương hỗ và cổ tức.

Được thành lập vào năm 1862, Sở Thuế vụ (IRS) là một cơ quan liên bang của Hoa Kỳ chịu trách nhiệm về việc thu thuế và thực thi luật thuế. Hầu hết các công việc của IRS liên quan đến thuế thu nhập, cả doanh nghiệp và cá nhân; nó đã xử lý gần 253 triệu tờ khai thuế vào năm 2021. Gần 90% tờ khai thuế được nộp dưới dạng điện tử. Sau khi đạt đỉnh vào năm 2010, số lượng các cuộc kiểm toán IRS đã giảm mỗi năm.

– Cách hoạt động của Sở thuế vụ:

Có trụ sở chính tại Washington, D.C., IRS phục vụ việc đánh thuế của tất cả các cá nhân và công ty Mỹ. Đối với năm tài chính 2019 (từ ngày 1 tháng 10 năm 2018 đến ngày 30 tháng 9 năm 2019), nó đã xử lý hơn 250 triệu tờ khai thuế thu nhập và các biểu mẫu khác. Trong khoảng thời gian đó, IRS đã thu được hơn 3,5 nghìn tỷ đô la doanh thu và phát hành hơn 452 tỷ đô la tiền hoàn thuế.

Các cá nhân và tập đoàn có tùy chọn khai báo thu nhập bằng phương pháp điện tử, nhờ vào công nghệ máy tính, chương trình phần mềm và kết nối internet an toàn. Số lượng thuế thu nhập sử dụng e-file đã tăng đều đặn kể từ khi IRS bắt đầu chương trình, và bây giờ đa số được nộp theo cách này. Trong năm tài chính 2019, gần 89,1% tổng số lợi nhuận cá nhân sử dụng tùy chọn tệp điện tử.5 Để so sánh, 40 triệu trong số gần 131 triệu doanh thu, hay gần 31%, đã sử dụng tùy chọn tệp điện tử vào năm 2001.

Tính đến tháng 11 năm 2019, gần 92 triệu người nộp thuế đã nhận được lợi nhuận của họ thông qua hình thức gửi tiền trực tiếp thay vì séc giấy truyền thống và số tiền gửi trực tiếp trung bình là 2.975 đô la.

2. Đặc điểm và hình thức của Quỹ uỷ thác Rabbi:

– Các đặc điểm của Quỹ ủy thác Rabbi:

Quỹ tín thác Do Thái tạo ra sự an toàn cho nhân viên vì tài sản trong quỹ tín thác nằm ngoài tầm kiểm soát của người sử dụng lao động; chúng thường được thiết lập để không thể thu hồi. Nói cách khác, một khi chủ lao động đóng góp cho quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái, họ không thể lấy lại chúng.

+ Một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái thường được một công ty sử dụng để cung cấp cho các giám đốc điều hành cấp cao của mình những lợi ích bổ sung cho gói bồi thường hiện có của họ. Một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái làm được nhiều việc nhưng nó không giữ được các chủ nợ. Nếu một công ty hoạt động và tuyên bố phá sản, các chủ nợ có thể sử dụng tiền trong quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái.

Một nhược điểm đáng kể của các quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái là chúng không bảo vệ khỏi các chủ nợ. Nếu một công ty bị vỡ nợ hoặc phá sản, cả người thụ hưởng và chủ nợ của công ty đều có quyền truy cập vào tài sản của quỹ tín thác. Ví dụ, nếu một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái có cổ phiếu và tiền mặt trị giá 500.000 đô la trong đó, cả chủ nợ và người thụ hưởng sẽ theo đuổi những tài sản đó.

– Sự bảo vệ của quỹ ủy thác Rabbi:

Quỹ tín thác Do Thái bảo vệ nhân viên khỏi một công ty đang gặp khó khăn về tài chính và muốn xóa một số tài sản của quỹ tín thác để đáp ứng các nghĩa vụ khác của công ty. Ví dụ, chủ nhân không thể rút 50.000 đô la từ một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái để trả lương cho nhân viên. Người sử dụng lao động không thể thay đổi cấu trúc của quỹ tín thác giáo sĩ Do Thái sau khi nó đã được thiết lập, nhằm tăng cường bảo vệ cho những người thụ hưởng.

3. Thuế ủy thác Rabbi:

Một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái mang lại lợi thế về thuế cho nhân viên. Các khoản đóng góp cho quỹ tín thác không được tính là một phần tiền lương của nhân viên. Ví dụ: nếu một nhân viên nhận được thu nhập hàng năm là 100.000 đô la và người chủ của họ đóng góp hàng tháng 1.000 đô la cho quỹ tín thác giáo sĩ Do Thái của nhân viên, thu nhập chịu thuế của họ là 100.000 đô la; họ không phải trả thuế cho khoản thanh toán đóng góp $ 12.000.

Quỹ tín thác Rabbi cho phép tài sản của nhân viên tăng lên mà họ không phải trả thuế cho bất kỳ khoản lợi tức nào cho đến khi họ rút tiền. Theo nghĩa này, một quỹ tín thác của giáo sĩ Do Thái tương tự như một kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn. Quỹ tín thác Do Thái không cung cấp bất kỳ lợi ích nào về thuế cho các công ty làm cho việc sử dụng nó bị hạn chế so với các loại quỹ tín thác khác.

Một kế hoạch di sản được xây dựng tốt đảm bảo rằng tài sản của một người sẽ được chuyển giao suôn sẻ cho những người thụ hưởng đã chọn của họ sau khi một người qua đời. Việc không có kế hoạch di sản có thể dẫn đến xung đột gia đình, gánh nặng thuế cao hơn và chi phí chứng thực di chúc cắt cổ. Trong khi di chúc đơn giản là một thành phần thiết yếu của quá trình lập kế hoạch di sản, các kế hoạch phức tạp cũng nên bao gồm việc sử dụng một hoặc nhiều ủy thác.

Trên đây là cá nội dung về các loại ủy thác phổ biến nhất, cùng với các đặc điểm và lợi ích xác định của chúng. Một kế hoạch di sản được xây dựng tốt bao gồm việc kết hợp một ý chí đơn giản với việc tạo ra một quỹ tín thác được thiết kế chu đáo, để đảm bảo tài sản của ân nhân được chuyển đến những người thân yêu của họ. Tín thác có thể được định nghĩa rộng rãi là “có thể thu hồi”, có nghĩa là chúng có thể được sửa đổi trong những năm sống của người cấp và “không thể thu hồi”, có nghĩa là chúng không thể bị thay đổi hoặc thu hồi. Các tổ chức ủy thác thường trả các loại thuế riêng biệt và do đó phải có số nhận dạng liên bang và khai thuế hàng năm.

Các quỹ ủy thác có thể nắm giữ nhiều loại tài sản, chẳng hạn như tiền, tài sản bất động sản, cổ phiếu và trái phiếu, một doanh nghiệp hoặc kết hợp nhiều loại tài sản hoặc tài sản khác nhau. Động lực của mỗi gia đình là khác nhau, vì vậy (những) niềm tin mà bạn chọn để chăm sóc người thân sau khi qua đời của bạn phải phù hợp với nhu cầu của người thân.

Thông thường, bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào đều có thể được chỉ định là người thụ hưởng của hợp đồng bảo hiểm ủy thác, di chúc hoặc nhân thọ. Cá nhân phân phối quỹ, hoặc nhà hảo tâm, có thể đưa ra nhiều quy định khác nhau về việc giải ngân quỹ, chẳng hạn như người thụ hưởng đạt được một độ tuổi nhất định hoặc đã kết hôn. Ngoài ra, có thể có hậu quả về thuế đối với người thụ hưởng. Ví dụ, trong khi tiền gốc của hầu hết các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ không bị đánh thuế, tiền lãi phát sinh có thể bị đánh thuế.

Một trong những điều quan trọng nhất cần xác định sau khi nghỉ hưu, nếu không phải là trước đó, là tất cả tài sản cuối cùng sẽ về tay quyền. Việc không nêu tên những người thụ hưởng có thể gây ra những ảnh hưởng tai hại đến sức khỏe tài chính của gia đình nếu bạn hoặc người phối ngẫu của bạn qua đời mà không thực hiện các kế hoạch cần thiết.