Hàng hoá chịu thuế 0% là gì? Đặc điểm và ví dụ hàng hóa chịu thuế 0%

Đối với các hàng hóa lưu thông hiện nay, tùy thuộc vào từng loại hàng hóa mà sẽ phải chịu thuế. Vậy quy định về Hàng hoá chịu thuế 0% là gì, đặc điểm và ví dụ hàng hóa chịu thuế 0% được quy định như thế nào.

1. Hàng hoá chịu thuế 0% là gì?

Hàng hóa chịu thuế 0% được hiểu như sau: Hàng hóa được đánh giá bằng 0 ở các quốc gia sử dụng thuế giá trị gia tăng (VAT), là những sản phẩm được miễn thuế giá trị đó.

Hàng hóa được đánh giá bằng 0 là những sản phẩm được miễn thuế giá trị gia tăng (VAT). Các quốc gia chỉ định sản phẩm là không được xếp hạng bởi vì chúng là những người đóng góp hàng đầu cho hàng hóa sản xuất khác và là một thành phần quan trọng của chuỗi cung ứng rộng lớn hơn. Thông thường, hàng hóa và dịch vụ bị xếp hạng 0 là những hàng hóa và dịch vụ được coi là cần thiết, chẳng hạn như mặt hàng thực phẩm, sản phẩm vệ sinh và thức ăn chăn nuôi

Ví dụ về hàng hóa bị xếp hạng 0 bao gồm một số loại thực phẩm và đồ uống, hàng hóa xuất khẩu, thiết bị cho người tàn tật, thuốc theo toa, nước và dịch vụ xử lý nước thải.

Thuế giá trị gia tăng (VAT) được thu trên một sản phẩm ở mọi giai đoạn sản xuất của sản phẩm trong đó giá trị được thêm vào đó, từ sản xuất ban đầu đến khi bán hàng. Số thuế giá trị gia tăng mà người dùng phải trả dựa trên giá thành của sản phẩm, trừ đi bất kỳ chi phí nguyên vật liệu nào được sử dụng trong sản phẩm đã bị đánh thuế ở giai đoạn trước.

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế tiêu dùng. Thuế giá trị gia tăng hay còn gọi là giá trị gia tăng, được thêm vào sản phẩm tại mọi điểm trên chuỗi cung ứng nơi giá trị được thêm vào đó.

Có hai luồng ý kiến về thuế giá trị gia tăng:

Những người ủng hộ giá trị gia tăng cho rằng việc đánh thuế làm tăng nguồn thu của chính phủ mà không trừng phạt những người giàu có bằng cách tính thêm thuế thu nhập của họ. Những người chỉ trích nói rằng thuế VAT tạo ra gánh nặng kinh tế không đáng có đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp hơn.

2. Đặc điểm và ví dụ hàng hóa chịu thuế 0%:

Các đặc điểm của hàng hóa chịu thuế suất:

Ở hầu hết các quốc gia, chính phủ quy định thuế giá trị gia tăng nội địa đối với hàng hóa và dịch vụ. Trong hầu hết các dữ liệu được báo cáo, tổng giá sản phẩm được bán ở một quốc gia bao gồm giá trị gia tăng và là một khoản bổ sung cho thuế bán hàng trong hầu hết các giao dịch. Thuế giá trị gia tăng là một dạng thuế tiêu dùng.

Các quốc gia sử dụng thuế giá trị gia tăng chỉ định một số hàng hóa nhất định là hàng hóa được đánh giá bằng không. Hàng hóa được xếp hạng 0 thường là những mặt hàng được cá nhân hóa. Các quốc gia chỉ định các sản phẩm này là không được xếp hạng bởi vì chúng là những người đóng góp hàng đầu cho các sản phẩm được sản xuất khác và là thành phần quan trọng của chuỗi cung ứng rộng lớn hơn. Ngoài ra, nhiều mặt hàng thực phẩm được xác định là hàng hóa không được đánh giá cao và bán với thuế giá trị gia tăng 0%.

Ví dụ về các mặt hàng có thể bị xếp hạng 0 bao gồm một số loại thực phẩm và đồ uống, hàng hóa xuất khẩu, hàng tặng do các cửa hàng từ thiện bán, thiết bị cho người tàn tật, thuốc kê đơn, dịch vụ cấp nước và xử lý nước thải, sách và các ấn phẩm in khác và quần áo trẻ em.

Thuế lũy thoái là một loại thuế được đánh bất kể thu nhập, trong đó những người có thu nhập thấp và cao đều phải trả một số tiền như nhau.

Loại thuế này là gánh nặng lớn hơn đối với những người có thu nhập thấp hơn là những người có thu nhập cao, những người mà cùng một đồng đô la tương đương với một tỷ lệ lớn hơn nhiều trong tổng thu nhập kiếm được.

Hệ thống lũy ​​tiến khác với hệ thống lũy ​​tiến, trong đó những người có thu nhập cao hơn phải trả phần trăm thuế thu nhập cao hơn những người có thu nhập thấp hơn.

Ở Hoa Kỳ và một số quốc gia phát triển khác, thuế lũy tiến được áp dụng cho thu nhập, nhưng các loại thuế khác được đánh một cách thống nhất, chẳng hạn như thuế bán hàng và phí sử dụng.

Tìm hiểu về thuế lũy thoái

Thuế lũy thoái ảnh hưởng nghiêm trọng hơn đến những người có thu nhập thấp so với những người có thu nhập cao vì nó được áp dụng thống nhất cho mọi trường hợp, không phân biệt đối tượng nộp thuế. Mặc dù có thể công bằng trong một số trường hợp khi đánh thuế tất cả mọi người ở cùng một mức thuế suất như nhau, nhưng nó được coi là không công bằng trong các trường hợp khác. Do đó, hầu hết các hệ thống thuế thu nhập đều áp dụng biểu thuế lũy tiến đánh thuế người có thu nhập cao với tỷ lệ phần trăm cao hơn so với người có thu nhập thấp, trong khi các loại thuế khác được áp dụng thống nhất.

Mặc dù Hoa Kỳ có hệ thống thuế lũy tiến khi đánh thuế thu nhập, có nghĩa là những người có thu nhập cao hơn phải trả phần trăm thuế cao hơn mỗi năm so với những người có thu nhập thấp hơn, chúng tôi phải trả một số loại thuế được coi là thuế lũy thoái. Một số trong số này bao gồm thuế bán hàng của tiểu bang, phí sử dụng và ở một mức độ nào đó, thuế tài sản.

Trong nhiều trường hợp, người mua sử dụng hàng hóa được đánh giá bằng 0 trong sản xuất và được hưởng lợi từ việc trả giá thấp hơn cho hàng hóa mà không phải chịu thuế. Nhà sản xuất thực phẩm có thể sử dụng hàng hóa được xếp hạng 0 trong quá trình sản xuất thực phẩm, nhưng khi người tiêu dùng mua sản phẩm cuối cùng, hàng hóa đó đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Nhìn chung, việc không có thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa được đánh giá bằng 0 dẫn đến tổng giá mua hàng hóa đó thấp hơn. Hàng hóa được đánh giá bằng 0 có thể tiết kiệm cho người mua một khoản tiền đáng kể. Ví dụ: ở Vương quốc Anh, thuế suất giá trị gia tăng tiêu chuẩn đánh vào hầu hết các hàng hóa là 20% và thuế suất giảm là 5%.

Giao dịch quốc tế với hàng hóa không được xếp hạng

Khi một người tiêu dùng mang hàng hóa từ quốc gia này sang quốc gia khác, riêng lẻ hoặc thông qua một chuyến hàng, nhìn chung sẽ có một khoản thuế giá trị gia tăng quốc tế ngoài bất kỳ khoản thuế xuất khẩu hoặc nhập khẩu nào phải trả. Hàng hóa được đánh giá bằng 0 được quốc tế chỉ định không phải chịu thuế giá trị gia tăng quốc tế, do đó chi phí nhập khẩu hoặc xuất khẩu chúng thấp hơn.

Hàng hóa miễn thuế

Một số hàng hóa và dịch vụ cũng được báo cáo là được miễn thuế giá trị gia tăng. Những hàng hóa và dịch vụ được miễn này thường là một nhóm tập trung do người bán cung cấp không chịu thuế giá trị gia tăng.

Ví dụ, Ủy ban Châu Âu miễn trừ các hàng hóa như dịch vụ tài chính và bảo hiểm, và một số vật tư xây dựng đất đai. Các ví dụ khác về hàng hóa được miễn trừ là những hàng hóa phục vụ lợi ích công cộng, chẳng hạn như chăm sóc y tế và nha khoa, dịch vụ xã hội và giáo dục.

Ví dụ về hàng hóa không được xếp hạng

Thông thường, hàng hóa và dịch vụ bị xếp hạng 0 là những hàng hóa và dịch vụ được coi là cần thiết, chẳng hạn như mặt hàng thực phẩm, sản phẩm vệ sinh và thức ăn chăn nuôi. Không đánh giá các mặt hàng này làm cho chúng có giá cả phải chăng hơn đối với người tiêu dùng có thu nhập thấp hơn.

Ví dụ: vào năm 2018, một hội đồng độc lập tại Đại học Stellenbosch ở Nam Phi đã đưa ra khuyến nghị thêm một số mặt hàng vào danh sách các mặt hàng thực phẩm bị xếp hạng 0 của quốc gia này. Bánh mì trắng, bột bánh bông lan, bột bánh mì, tã trẻ em và người lớn, các sản phẩm vệ sinh và đồng phục học sinh là một số mặt hàng.

Khuyến nghị được đưa ra sau khi tăng thuế suất giá trị gia tăng ở Nam Phi từ 14% lên 15%, một động thái bị nhiều người phản đối, những người cho rằng nó có hại cho các hộ gia đình có thu nhập thấp hơn. Bộ trưởng Tài chính của đất nước vào thời điểm đó, Nhlanhla Nene, đã chỉ định ban hội thẩm độc lập, đứng đầu là giáo sư Ingrid Woolard, người dạy kinh tế tại Đại học Stellenbosch.

Các đề xuất của ban hội thẩm đã mở rộng danh sách hiện có gồm 19 mặt hàng thực phẩm bị xếp hạng 0, bao gồm bánh mì nâu, trái cây, rau, đậu khô, gạo, đậu lăng, bột ngô, sữa, trứng, cá, bột gạo và dầu thực vật.