Công ty S là gì? Phân tích ưu điểm và hạn chế khi thành lập công ty S

1. Công ty S là gì?

– Khái niệm công ty S (S Subchapter):

Công ty S nó có thể chuyển thu nhập (cùng với các khoản tín dụng, khoản khấu trừ và khoản lỗ khác) trực tiếp cho các cổ đông mà không phải trả thuế doanh nghiệp liên bang. Thường được liên kết với các doanh nghiệp nhỏ (100 cổ đông trở xuống), trạng thái S corp có hiệu quả mang lại cho doanh nghiệp những lợi ích thường xuyên của việc thành lập đồng thời được hưởng các đặc quyền miễn thuế của công ty hợp danh.

– Công ty S, còn được gọi là một công ty con S, đề cập đến một loại hình pháp nhân kinh doanh hợp pháp. Các yêu cầu mang lại cho một công ty có 100 cổ đông hoặc ít hơn lợi ích của việc thành lập trong khi bị đánh thuế như một công ty hợp danh. Thuế công ty được nộp theo Chương S có thể chuyển thu nhập kinh doanh, các khoản lỗ, các khoản khấu trừ và tín dụng cho các cổ đông. Các cổ đông báo cáo thu nhập và lỗ trên tờ khai thuế cá nhân, và nộp thuế theo thuế suất thông thường. Cổ đông của tập đoàn S phải là cá nhân, quỹ tín thác và tài sản cụ thể hoặc một số tổ chức được miễn thuế.

– Để có được trạng thái công ty S, một doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu nhất định của IRS. Những bằng cấp này bao gồm: được hợp nhất trong nước (ở Hoa Kỳ); chỉ có một loại cổ phiếu; không có nhiều hơn 100 cổ đông
có các cổ đông đáp ứng các yêu cầu nhất định về tính đủ điều kiện; Cụ thể, cổ đông của tập đoàn S phải là cá nhân, quỹ tín thác và bất động sản cụ thể hoặc một số tổ chức được miễn thuế (501 (c) (3)). Công ty hợp danh, công ty và người nước ngoài không thường trú không thể đủ tư cách là cổ đông đủ điều kiện.

Các công ty S lấy tên của họ từ Chương S của Bộ luật Doanh thu Nội bộ, theo đó họ đã chọn bị đánh thuế. Đặc điểm chính của một công ty được nộp theo Chương S: Nó có thể chuyển thu nhập kinh doanh, các khoản lỗ, khoản khấu trừ và tín dụng trực tiếp cho các cổ đông mà không phải trả bất kỳ khoản thuế công ty liên bang nào — thứ được gọi là thực thể “chuyển khoản”. Tuy nhiên, nó phải chịu trách nhiệm pháp lý ở cấp công ty đối với các loại thuế đối với các khoản thu nhập tích hợp cụ thể và thu nhập thụ động.

– Ngoài trạng thái thuế, công ty S tương tự như bất kỳ công ty nào khác hoặc công ty C như chúng được biết đến chính thức. Đó là một công ty hoạt động vì lợi nhuận, được thành lập và chịu sự điều chỉnh của cùng một luật công ty tiểu bang. Nó cung cấp khả năng bảo vệ trách nhiệm pháp lý, quyền sở hữu và lợi thế quản lý tương tự như một tập đoàn C. Nó cũng phải tuân thủ các thông lệ và thủ tục nội bộ: có hội đồng quản trị, viết nội quy công ty, tiến hành các cuộc họp cổ đông và lưu giữ biên bản các cuộc họp quan trọng của công ty.

Để tạo ra một tập đoàn S, trước tiên một doanh nghiệp phải được hợp nhất. Sau đó, nó phải nộp Mẫu 2553 cho IRS. Được biết đến một cách chính thức là “Bầu cử của một Công ty Cổ phần Doanh nghiệp Nhỏ”, biểu mẫu nói rằng IRS sẽ chỉ chấp nhận trạng thái S corp nếu doanh nghiệp đáp ứng tất cả các tiêu chuẩn cho trạng thái “, tất cả các cổ đông đã ký vào tuyên bố đồng ý, một viên chức đã ký bên dưới, và tên và địa chỉ chính xác của công ty (thực thể) và thông tin biểu mẫu bắt buộc khác đã được cung cấp.”

2. Phân tích ưu điểm khi thành lập công ty S:

– Ưu điểm của việc nộp hồ sơ theo chương trình con S:

Lợi thế lớn của việc đăng ký làm công ty S là lợi ích về thuế: không phải trả thuế liên bang ở cấp tổ chức.2 Tiết kiệm tiền cho thuế doanh nghiệp là có lợi, đặc biệt là khi một doanh nghiệp đang trong những năm đầu thành lập.

Trạng thái công ty cũng có thể hạ thấp tab thuế thu nhập cá nhân cho các chủ doanh nghiệp. Bằng cách mô tả tiền họ nhận được từ doanh nghiệp dưới dạng tiền lương hoặc cổ tức, các chủ sở hữu tập đoàn S thường hạ thấp trách nhiệm đối với thuế tư doanh. Trạng thái công ty S tạo ra các khoản khấu trừ cho chi phí kinh doanh và tiền lương trả cho nhân viên của họ.

Các cổ đông của công ty có thể là nhân viên của công ty, được trả lương và nhận cổ tức của công ty được miễn thuế nếu việc phân phối không vượt quá cơ sở cổ phiếu của họ. Nếu cổ tức vượt quá cơ sở cổ phiếu của một cổ đông, phần vượt quá sẽ bị đánh thuế là lãi vốn – nhưng những khoản này bị đánh thuế ở mức thấp hơn thu nhập thông thường.

Các lợi thế khác bao gồm có thể chuyển tiền lãi hoặc điều chỉnh cơ sở tài sản mà không phải đối mặt với các hậu quả bất lợi về thuế hoặc phải tuân thủ các quy tắc kế toán phức tạp.

Cuối cùng, tư cách công ty S có thể giúp thiết lập uy tín với khách hàng, nhân viên, nhà cung cấp và nhà đầu tư tiềm năng bằng cách thể hiện cam kết chính thức của chủ sở hữu đối với công ty.

3. Nhược điểm của việc nộp hồ sơ theo chương trình con S:

Bởi vì các tập đoàn S có thể ngụy trang tiền lương dưới dạng phân phối của công ty để tránh phải trả thuế tiền lương, IRS sẽ xem xét kỹ lưỡng cách các tập đoàn S trả lương cho nhân viên của họ. Một công ty S phải trả mức lương hợp lý cho cổ đông-nhân viên cho các dịch vụ được cung cấp trước khi bất kỳ phân phối nào được thực hiện. Khi thực hiện việc phân phối đó cho các bên liên quan, công ty S phải phân bổ lãi và lỗ dựa trên tỷ lệ sở hữu hoặc số cổ phần mà mỗi cá nhân nắm giữ.

Nếu một công ty S không — hoặc nếu nó thực hiện bất kỳ động thái không tuân thủ nào khác, chẳng hạn như sai lầm trong bầu cử, chấp thuận, thông báo, quyền sở hữu cổ phiếu hoặc yêu cầu nộp đơn — IRS có thể chấm dứt trạng thái Chương trình con của mình. Tuy nhiên, điều này hiếm khi xảy ra. Thông thường, việc nhanh chóng sửa chữa các lỗi không tuân thủ có thể tránh được bất kỳ hậu quả bất lợi nào.

Việc nộp hồ sơ theo Chương S cũng đòi hỏi thời gian và tiền bạc — hay chính xác hơn là việc thành lập một tập đoàn. Chủ sở hữu doanh nghiệp phải nộp các điều khoản thành lập với Bộ trưởng Ngoại giao ở tiểu bang nơi công ty của họ đặt trụ sở. Công ty phải có được một đại lý đã đăng ký cho doanh nghiệp và nó trả các khoản phí khác liên quan đến việc hợp nhất chính nó.

Ở nhiều tiểu bang, chủ sở hữu phải trả phí báo cáo hàng năm, thuế nhượng quyền thương mại và các khoản phí khác. Tuy nhiên, các khoản phí thường không đắt và có thể được khấu trừ vào chi phí kinh doanh. Ngoài ra, tất cả các nhà đầu tư đều nhận được cổ tức và quyền phân phối, bất kể nhà đầu tư có quyền biểu quyết hay không.

Cuối cùng là các yêu cầu về trình độ. Các giới hạn về số lượng và bản chất của các cổ đông có thể gây khó khăn cho một doanh nghiệp đang phát triển nhanh chóng và muốn thu hút vốn đầu tư mạo hiểm hoặc các nhà đầu tư tổ chức.

Lợi ích về thuế: không hoặc ít hơn thuế doanh nghiệp và tư doanh cho chủ sở hữu, không đánh thuế hai lần cho các cổ đông. Bảo vệ thành lập: trách nhiệm hữu hạn, chuyển nhượng quyền lợi.

– Nhược điểm: Chi phí thành lập; Các quy tắc tuân thủ phức tạp; Các trình độ có khả năng ức chế tăng trưởng để duy trì trạng thái.

Các LLC và S cũng chia sẻ các đặc điểm khác. Cả hai đều là thực thể chuyển tiếp, có nghĩa là họ không phải trả thuế doanh nghiệp và cả hai đều cung cấp trách nhiệm bảo vệ hữu hạn cho chủ sở hữu / người gốc của họ, có nghĩa là tài sản cá nhân của chủ sở hữu không thể bị động đến bởi các chủ nợ doanh nghiệp cũng như không thể chịu trách nhiệm cá nhân trong các vụ kiện chống lại công ty.

Dễ thành lập hơn S đoàn, các LLC thường được thành lập bởi các chủ sở hữu duy nhất hoặc một nhóm nhỏ các chuyên gia, như luật sư, bác sĩ hoặc kế toán. Tuy nhiên, các lựa chọn tài chính của họ bị hạn chế hơn – nói chung là các khoản vay ngân hàng, trái ngược với các nhà đầu tư cổ phần. Điều này có thể hạn chế tiềm năng phát triển của chúng.