Phương pháp chiết trừ là gì? Nội dung và quy trình chiết trừ

1. Phương pháp chiết trừ là gì?

– Phương pháp chiết trừ (Deduction method) hay còn gọi là khoản khấu trừ là một khoản chi phí có thể được trừ vào tổng thu nhập của người đóng thuế để giảm số thu nhập phải chịu thuế.

– Ví dụ: nếu bạn kiếm được 50.000 đô la trong một năm và quyên góp 1.000 đô la cho tổ chức từ thiện trong năm đó, bạn đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ cho khoản đóng góp đó, giảm thu nhập chịu thuế của bạn xuống còn 49.000 đô la. Sở Thuế vụ (IRS) thường đề cập đến khoản khấu trừ là khoản khấu trừ được phép.

– Khoản khấu trừ là một khoản chi phí có thể được trừ vào thu nhập chịu thuế để giảm số tiền nợ. Hầu hết những người nộp thuế lấy khoản khấu trừ tiêu chuẩn chỉ cần nộp Mẫu 1040. Những người nộp thuế chia thành các khoản khấu trừ phải sử dụng Biểu mẫu A 1040 để liệt kê tất cả các khoản khấu trừ được phép của họ.

Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn đã tăng đều đặn kể từ khi Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm vào năm 2017.

– Người nộp thuế ở Hoa Kỳ có quyền lựa chọn yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc chia thành từng khoản khấu trừ của họ. Yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn dễ dàng hơn và yêu cầu ít thủ tục giấy tờ và lưu trữ hồ sơ hơn. Sở Thuế vụ (IRS) đã sửa đổi Biểu mẫu 1040, mà hầu hết những người đóng thuế hiện đang sử dụng và loại bỏ các biểu mẫu 1040A và 1040EZ cũ.

– Người nộp thuế ghi từng khoản khấu trừ phải sử dụng Biểu mẫu A 1040, phần đính kèm với biểu mẫu 1040 tiêu chuẩn và được yêu cầu điền vào danh sách các khoản khấu trừ được phép của họ và giữ biên lai để chứng minh nếu họ được kiểm toán. Biểu mẫu dài hơn này được sử dụng bởi những người lập hồ sơ có các khoản khấu trừ đáng kể lên đến nhiều hơn khoản khấu trừ tiêu chuẩn.

– Khoản khấu trừ theo từng khoản là một khoản chi phí được trừ khỏi tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI), làm giảm thu nhập chịu thuế và do đó, số thuế còn nợ. Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản phổ biến bao gồm tiền lãi của một khoản vay thế chấp, chi phí chăm sóc sức khỏe chưa được hoàn trả, các khoản đóng góp từ thiện và thuế của tiểu bang và địa phương. Vui lòng tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế để xác định xem một khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc chia thành từng khoản có phù hợp với tình hình tài chính của bạn hay không.5

2.  Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn: 

Kể từ khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA) được thông qua, khoản khấu trừ tiêu chuẩn đã tăng lên trong những năm qua để giúp bắt kịp với sự gia tăng giá cả — được gọi là lạm phát.6

– Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho các năm thuế 2021 và 2022, tùy thuộc vào tình trạng nộp hồ sơ thuế:

+ Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn năm 2021

+ Đối với người độc thân và người đã kết hôn nộp hồ sơ riêng: $ 12,550

+ Đối với các cặp đôi đã kết hôn nộp chung: $ 25,100

+ Đối với chủ hộ: $ 18,8007

+ Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn năm 2022

+ Đối với người độc thân và người đã kết hôn nộp hồ sơ riêng: $ 12,950

+ Đối với các cặp đôi đã kết hôn nộp chung: $ 25,900

+ Đối với chủ hộ: $ 19,4008

– Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện tại là một sự nâng cấp đáng kể so với các cấp trước khi Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm được thông qua. Ví dụ: trong năm tính thuế 2017, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 6.350 đô la cho những người nộp đơn độc thân và 12.700 đô la cho những người đã kết hôn nộp hồ sơ chung.

– Nếu bạn chọn yêu cầu khoản khấu trừ tiêu chuẩn, vẫn có một số khoản khấu trừ chia thành từng khoản mà bạn có thể yêu cầu trên tờ khai thuế thu nhập của mình, bao gồm cả lãi vay sinh viên đủ điều kiện và học phí và lệ phí.

– Các khoản khấu trừ so với tín dụng: Khoản khấu trừ khác với khoản khấu trừ thuế, khoản này được trừ vào số thuế còn nợ, không phải từ thu nhập được báo cáo của bạn. Có cả tín dụng hoàn lại và không hoàn lại. Các khoản tín dụng không hoàn lại không thể kích hoạt hoàn thuế, nhưng các khoản tín dụng có thể hoàn lại.

– Ví dụ, hãy tưởng tượng rằng sau khi báo cáo thu nhập và yêu cầu các khoản khấu trừ, bạn nợ 500 đô la tiền thuế thu nhập. Tuy nhiên, bạn đủ điều kiện nhận khoản tín dụng $ 600. Nếu tín dụng không được hoàn lại, hóa đơn thuế của bạn sẽ bị xóa, nhưng bạn không nhận được thêm bất kỳ khoản tiền nào. Nếu tín dụng được hoàn lại, bạn sẽ được hoàn thuế 100 đô la.

3. Nội dung và quy trình chiết trừ:

– Một số doanh nghiệp đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế kinh doanh, khoản tín dụng này sẽ bù đắp hoặc giảm bớt các khoản thuế của một công ty đối với chính phủ liên bang. Các khoản tín dụng thuế kinh doanh được thiết kế để khuyến khích một hành vi cụ thể có lợi cho nền kinh tế tổng thể, chẳng hạn như nâng cấp một tòa nhà hoặc nhà máy và đầu tư vào nghiên cứu. Trong khi các khoản khấu trừ thuế làm giảm thu nhập chịu thuế, các khoản tín dụng thuế kinh doanh làm giảm các khoản thuế phải nộp.

– Các chủ sở hữu doanh nghiệp có nhiều quy trình liên quan hơn trong thời gian tính thuế vì họ bị đánh thuế trên lợi nhuận kinh doanh, không phải doanh thu hoặc doanh thu kinh doanh. Điều đó có nghĩa là ghi lại chi phí hoạt động kinh doanh của họ để trừ chúng khỏi tổng số tiền thu được, tiết lộ lợi nhuận chịu thuế. Quy trình này giống nhau đối với các doanh nghiệp nhỏ nhất đến các tập đoàn lớn nhất, mặc dù các tổng công ty ít nhất cũng có bộ phận kế toán để lo các thủ tục giấy tờ.

– Các doanh nghiệp được yêu cầu báo cáo tất cả tổng thu nhập của họ và sau đó khấu trừ chi phí kinh doanh từ đó. Sự khác biệt giữa hai con số là thu nhập chịu thuế ròng của doanh nghiệp. Như vậy, chi phí kinh doanh hoạt động theo cách tương tự như các khoản giảm trừ. Mặc dù quá trình theo dõi các khoản chi phí có thể khá nặng nề, nhưng tổng số chi phí này có thể giúp giảm đáng kể thu nhập chịu thuế của một công ty, do đó, giảm các khoản thuế phải nộp.

– Khấu trừ thuế là một khoản khấu trừ làm giảm nghĩa vụ thuế của một người hoặc một tổ chức bằng cách giảm thu nhập chịu thuế của họ. Các khoản khấu trừ thường là các khoản chi phí mà người đóng thuế phải gánh chịu trong năm có thể được áp dụng cho hoặc trừ vào tổng thu nhập của họ để tính ra số thuế còn nợ.  Người nộp thuế có tùy chọn khấu trừ tiêu chuẩn hoặc giảm trừ thành từng khoản (nếu người nộp thuế chọn giảm trừ thành từng khoản, thì các khoản khấu trừ chỉ được thực hiện cho bất kỳ số tiền nào cao hơn giới hạn khấu trừ tiêu chuẩn).Các khoản khấu trừ thuế Vs. Các khoản thuế tín dụng