Đánh thuế theo khả năng thanh toán là gì? Ưu và nhược điểm về đánh thuế theo khả năng thanh toán? Các chỉ trích về nguyên tắc khả năng thanh toán?
Khả năng thanh toán là một triết lý trong tài chính và kế toán cho rằng nên đánh thuế theo khả năng tài chính của người nộp thuế – tiền đề cơ bản là những người kiếm được nhiều tiền hơn có thể và nên nộp thuế nhiều hơn. Và việc đánh thuế cũng được xây dựng trên khả năng thanh toán của từng chủ thể.
Mục lục bài viết
1. Đánh thuế theo khả năng thanh toán là gì?
Sự ra đời của Lý thuyết đánh thuế theo khả năng thanh toán: Năm 1776, Adam Smith, người nổi tiếng là cha đẻ của Kinh tế học đã đưa ra khái niệm này. Đây không phải là một lý thuyết gần đây dựa trên thuế thu nhập lũy tiến. Adam Smith đã viết rằng các đối tượng của mọi tiểu bang phải đóng góp vào sự hỗ trợ của chính phủ, càng gần càng tốt, tương ứng với khả năng của họ; tương ứng với doanh thu mà họ tương ứng được hưởng dưới sự bảo hộ của nhà nước
Khả năng thanh toán là một nguyên tắc của thuế. Những cá nhân kiếm được nhiều thu nhập hơn phải trả nhiều thuế hơn, không phải vì họ sử dụng nhiều hàng hoá và dịch vụ của chính phủ hơn, mà bởi vì những người nộp thuế kiếm được nhiều hơn có khả năng trả nhiều hơn. Thuế lũy tiến, hoặc thuế suất cao hơn đối với những người có thu nhập cao hơn, dựa trên nguyên tắc này.
Nguyên tắc khả năng chi trả yêu cầu rằng tổng gánh nặng thuế sẽ được phân bổ cho các cá nhân theo khả năng chịu đựng của họ, có tính đến tất cả các đặc điểm cá nhân có liên quan. Các loại thuế phù hợp nhất theo quan điểm này là thuế cá nhân (thu nhập, giá trị ròng,…
Hiện nay, việc đánh thuế theo khả năng thanh toán được áp dụng ở Hoa Kỳ. Hoa Kỳ áp dụng một hệ thống thuế lũy tiến, khả năng chi trả cho thuế thu nhập liên bang, nhưng nhiều người cho rằng hệ thống này vẫn cho phép và tạo điều kiện cho bất bình đẳng kinh tế.
Ví dụ về đánh thuế theo khả năng thanh toán:
Anil và Ajay là bạn. Anil kiếm được Rs. 15 vạn mỗi năm, trong khi Ajay kiếm được Rs. 6 vạn mỗi năm. Cả hai người trong số họ phải trả thuế của họ. Theo khung thuế của họ, cả hai đều phải trả Rs. 1 vạn tiền thuế cho năm 2020. Anil có thể không phải đối mặt với vấn đề gì vì anh ấy sẽ trả 1 vạn trong số 15 vạn thu nhập hàng năm của mình, trong khi Ajay sẽ phải đối mặt với một cuộc khủng hoảng tiền vì anh ấy sẽ phải trả Rs. 1 lakh trên Rs. Anh ta kiếm được 6 vạn mỗi năm. Sự khác biệt giữa thu nhập của cả hai là rất lớn. Tuy nhiên, thuế đánh vào là như nhau. Gánh nặng rõ ràng đổ lên vai Ajay so với Anil ..
Hiện tại, mã số thuế ở Mỹ được chia thành nhiều bậc dựa trên thu nhập hàng năm, với mỗi bậc bị đánh thuế với một tỷ lệ khác nhau. Việc chia bậc đánh thuế không phụ thuộc vào việc họ cá nhân hay kết hợp đối với các cặp vợ chồng đã kết hôn và nộp hồ sơ chung. Mỗi bậc bị đánh thuế ở một mức khác nhau, dựa trên số tiền được xác định trước về số tiền mà một người nào đó kiếm được thu nhập trong mỗi bậc về mặt lý thuyết có thể trả.
Trong những năm 1980, khung thuế thu nhập cao nhất đối với một cá nhân là 70%. Trong những thập kỷ sau đó, tỷ lệ này đã giảm xuống mức cao nhất là 37% đối với những người có thu nhập cao. Ngày nay, 1% hàng đầu ở Hoa Kỳ nắm giữ nhiều tài sản hơn 90% dưới cùng.
Triết lý về khả năng thanh toán thuế lập luận rằng những người kiếm được nhiều tiền nhất đã được hưởng lợi nhiều nhất từ hệ thống và do đó nên có nghĩa vụ đóng góp nhiều hơn để giữ cho hệ thống tiếp tục hoạt động.
Hệ thống thuế này được thiết kế để bảo vệ những người có thu nhập thấp hơn, những người không có khả năng trả nhiều tiền thuế như những người kiếm được nhiều tiền hơn. Ngược lại, những người có thu nhập cao hơn phải trả một tỷ lệ phần trăm thu nhập lớn hơn để cân bằng hệ thống.
Khả năng thanh toán không giống như khung thu nhập thẳng. Đúng hơn, nó là sự chỉ định liệu một người nộp thuế cá nhân có thể trả toàn bộ gánh nặng thuế của mình hay không.
Những người có thu nhập thấp hơn thường được giảm thuế khiến họ không cần phải trả toàn bộ số tiền mà họ nợ thuế, trong khi những người có thu nhập cao hơn thường trả toàn bộ số tiền theo phần trăm.
Khả năng thanh toán còn được gọi là thuế lũy tiến, vì nó đánh thuế những người nộp tiền khác nhau theo thang điểm trượt theo thu nhập. Đánh thuế lũy tiến là nền tảng của việc phân phối lại thu nhập, vì những người có thu nhập thấp hơn thường yêu cầu chính phủ hỗ trợ nhiều hơn thông qua đô la của người đóng thuế, mặc dù họ đóng góp ít hơn tương ứng.
Những người chỉ trích về khả năng thanh toán của hệ thống tin rằng cách làm này không khuyến khích thành công kinh tế vì nó tạo gánh nặng cho những người giàu hơn với số tiền thuế không tương xứng. Tuy nhiên, do nợ liên bang ngày càng tăng và các yêu cầu về ngân sách của chính phủ, các giải pháp khác thường được coi là thậm chí còn gây đau đớn hơn cho người nộp thuế.
Nếu bạn kiếm được 30.000 đô la một năm, bạn rơi vào khung thuế được đánh thuế ở mức 15 phần trăm, theo nguyên tắc khả năng chi trả. Do đó, tiền thuế hàng năm của bạn phải trả là $ 4,500.
Thuế suất của bạn không nhất thiết là số tiền cuối cùng bạn sẽ phải trả – thuế thu nhập liên bang sử dụng thuế suất cận biên, trong đó đồng đô la cuối cùng kiếm được bị đánh thuế ở mức cao hơn mức đầu tiên. Ví dụ: nếu bạn kiếm được từ 9,951 đô la đến 40,525 đô la, thì bạn sẽ không phải trả 12% trong toàn bộ thu nhập của mình. Thay vào đó, nếu thu nhập của bạn vượt quá $ 9,950 với tư cách là một người nộp thuế nhưng dưới $ 40,525, bạn sẽ phải trả 10% trên $ 9,950 đầu tiên và 12% cho phần còn lại.
Nếu bạn kiếm được 50.000 đô la trong năm, bạn sẽ phải trả 10% trên 9.950 đô la đầu tiên, 12% trên 30.574 đô la tiếp theo và 22% trên 9474 đô la còn lại, v.v.
Các khung thuế này cho thấy những người kiếm được nhiều tiền hơn ở Mỹ có nghĩa vụ đóng góp nhiều hơn khi tính thuế như thế nào.
2. Ưu và nhược điểm về đánh thuế theo khả năng thanh toán:
* Ưu điểm
– Thu thập thêm tài nguyên cho các dịch vụ của chính phủ: Với hệ thống đánh thuế theo khả năng thanh toán, các cá nhân có nhiều nguồn lực hơn có thể cung cấp nhiều tài trợ hơn cho các dịch vụ cần thiết cho tất cả mọi người. Các xã hội phụ thuộc vào các dịch vụ của chính phủ, trực tiếp hoặc gián tiếp, chẳng hạn như cảnh sát, nghiên cứu khoa học, trường học, v.v.
– Doanh thu của chính phủ cân bằng với thu nhập: Một hệ thống thuế khác có thể làm phát sinh một số “khoản lỗ nặng về thuế”. Ví dụ, nếu một hệ thống thuế phẳng được thực hiện, thì thuế suất sẽ cần phải đủ cao để đảm bảo đủ nguồn thu của chính phủ cho các dịch vụ, nhưng đủ thấp để phù hợp với những người có thu nhập thấp.
Doanh thu từ thuế là “để lại trên bàn” và điều đó có thể dẫn đến giảm các dịch vụ. Ngoài ra, những người có thu nhập thấp rất có thể cần phần lớn thu nhập của họ, vì vậy một hệ thống đánh thuế theo khả năng chi trả cho phép họ giữ một phần trăm thu nhập lớn hơn để giúp kích thích nền kinh tế.
* Nhược điểm
– Giảm động cơ tăng thu nhập: Bởi vì một cá nhân sẽ phải trả nhiều thuế hơn khi thu nhập của họ tăng lên, những người chỉ trích hệ thống đánh thuế theo khả năng chi trả cho rằng các cá nhân sẽ mất động lực để kiếm được nhiều hơn. Ở một khía cạnh nào đó, các nhà phê bình cho rằng thu nhập cao bị phạt, mặc dù số tiền có thể được tích lũy nhờ làm việc chăm chỉ và khéo léo.
– Không có trách nhiệm giải trình chi tiêu của chính phủ: Khi chính phủ đánh thuế công dân của mình, chính phủ sẽ đưa ra quyết định về cách sử dụng tốt nhất số tiền đó để mang lại lợi ích cho công dân của mình. Các cá nhân lập luận rằng các dịch vụ mà họ nhận được không mang lại lợi ích cho cá nhân họ, vì vậy thuế của họ nên được đánh vào các dịch vụ có lợi cho họ (thuế nhận lợi ích).
Ví dụ, chính phủ sẽ thu thuế từ xăng dầu đến các mặt hàng dịch vụ, chẳng hạn như đường bộ. Tất cả doanh thu thuế thu được từ xăng dầu nên được dồn cho đường bộ, nhưng không nhất thiết là trường hợp đánh thuế theo khả năng chi trả.
3. Các chỉ trích về nguyên tắc khả năng thanh toán:
Mặc dù có nhiều ưu điểm, nhưng một số người cho rằng hệ thống như vậy không khuyến khích thành công kinh tế vì nó trừng phạt những người kiếm được nhiều tiền nhất. Nguyên tắc khả năng chi trả được các nhà phê bình coi là lý tưởng xã hội chủ nghĩa cản trở sự chủ động và đổi mới trong nền kinh tế thị trường tự do.
Theo các nhà phê bình, mối đe dọa từ các khoản thuế lớn hơn đáng kể không khuyến khích công việc khó khăn – nếu kiếm được nhiều tiền hơn đồng nghĩa với việc trả nhiều thuế hơn, thì việc kiếm được nhiều tiền hơn trở nên không hấp dẫn – theo các nhà phê bình.
Thay vào đó, nhiều người muốn có một hệ thống “thuế khoán” hoặc thuế theo tỷ lệ, trong đó mọi người đều đóng thuế theo tỷ lệ như nhau.
