Dự phòng bồi thường là gì? Tại sao các khoản dự phòng bồi thường lại quan trọng? Phương pháp xác định dự phòng bồi thường?
Khi công ty bảo hiểm đồng ý cung cấp bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm, công ty đó cam kết thanh toán tất cả các khiếu nại được bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm này. Tuy nhiên, trong phân khúc bảo hiểm trách nhiệm nói riêng, một số khiếu nại chỉ được phát hiện trong một khoảng thời gian nhất định hoặc quá trình giải quyết khiếu nại kéo dài hơn một năm tài chính. Để giảm thiểu rủi ro cho các công ty bảo hiểm, thì khoản dự phòng bảo hiểm đã ra đời.
Mục lục bài viết
1. Dự phòng bồi thường là gì?
Bảo hiểm nói chung, hoặc phi nhân thọ, có thể được sử dụng để bao gồm các loại nghiệp vụ như động cơ, trách nhiệm pháp lý, tài sản, v.v. và các khoản dự trữ yêu cầu bồi thường mà trong lĩnh vực bảo hiểm thường được mô tả là ‘dự phòng bồi thường chưa thanh toán’ hoặc ‘dự trữ cho yêu cầu bồi thường phát sinh nhưng không được báo cáo ‘(IBNR). Mỗi khoản dự trữ này thuộc nhóm “dự trữ kỹ thuật”, và có thể được gọi là “dự phòng” trong nghề kế toán.
Dự trữ bồi thường là khoản dự trữ tiền mà công ty bảo hiểm cố tình dành ra để sử dụng để thanh toán các yêu cầu bồi thường chưa giải quyết được trong tương lai vì cần có thời gian để xử lý các yêu cầu bồi thường và đảm bảo rằng chúng được bảo hiểm và hợp pháp. Các công ty bảo hiểm sử dụng quỹ này để trả lợi ích cho các chủ hợp đồng nộp đơn yêu cầu hợp pháp.
Nhiều người trong chúng ta bắt đầu năm mới với quyết tâm tiết kiệm tiền, và bước đầu tiên hợp lý để đạt được mục tiêu này là tạo (và bám sát) ngân sách. Các công ty bảo hiểm sử dụng một cách tiếp cận tương tự để ước tính chi phí yêu cầu bồi thường trong năm. Trong suốt cả năm, họ thu phí bảo hiểm, nhưng vì mục đích lập kế hoạch, họ cần ước tính số tiền họ sẽ trả cho các yêu cầu bồi thường. “Khoản dự trữ” là ước tính chi phí của một yêu cầu cá nhân và số tiền đó được trích lập (hoặc dành riêng) để trả cho yêu cầu đó. Bằng cách cộng tất cả các khoản dự trữ lại với nhau cho tất cả các yêu cầu riêng lẻ, công ty có thể ước tính số tiền họ sẽ trả cho các yêu cầu đang chờ xử lý. Sau đó, họ ước tính số tiền họ sẽ trả cho các yêu cầu chưa được nộp và cộng số đó vào tổng số các yêu cầu đang chờ xử lý để ước tính số tiền họ sẽ phải trả trong một khoảng thời gian.
Các khoản dự phòng như vậy theo một nghĩa nào đó nhằm thể hiện trách nhiệm của người bảo hiểm phát sinh từ các sự kiện đã xảy ra trong phạm vi và trong suốt thời kỳ của tiền bảo hiểm. Các khoản dự trữ như vậy được ngầm hiểu là có một ngày cụ thể được xác định, sẽ được gọi trong bài báo này là ngày kế toán, liên quan đến các khoản dự trữ. Nhu cầu về dự phòng bồi thường chưa thanh toán phát sinh từ việc tách biệt trong thời gian báo cáo khiếu nại cho công ty bảo hiểm với việc giải quyết khiếu nại sau đó, cho dù việc giải quyết này có liên quan đến việc công ty bảo hiểm thanh toán số tiền dương hay không, hay trong trường hợp, không thanh toán được thực hiện.
Bởi vì dự phòng bồi thường nhằm thanh toán cho các khoản bồi thường phát sinh nhưng chưa được giải quyết, chúng đại diện cho trách nhiệm pháp lý đối với công ty bảo hiểm. Nói cách khác, chúng là nghĩa vụ tài chính tiềm tàng đối với các chủ hợp đồng. Số tiền này đến từ phí bảo hiểm; tuy nhiên, có thể khó xác định số tiền để dành cho các yêu cầu bồi thường. Thông thường, các doanh nghiệp bảo hiểm dựa vào số liệu quá khứ về tổn thất để thống kê số tiền phù hợp và hợp lý.
Dự trữ yêu cầu bồi thường còn được gọi là dự trữ bảng cân đối kế toán.
2. Tại sao các khoản dự phòng bồi thường lại quan trọng?
Việc thiết lập các khoản dự phòng bồi thường chính xác cho phép công ty bảo hiểm thay mặt các cá nhân được bảo hiểm đáp ứng các nghĩa vụ tài chính trong tương lai. Các khoản dự trữ được coi là nợ phải trả của công ty (khoản tiền còn nợ và sẽ được thanh toán trong tương lai).
Để thiết lập các khoản dự phòng chính xác, các công ty bảo hiểm yêu cầu những người điều chỉnh của họ thực hiện các điều chỉnh thường xuyên đối với giá trị của các yêu cầu bồi thường. Thông thường, người điều chỉnh được yêu cầu thực hiện điều chỉnh sơ bộ trong vòng 24 hoặc 48 giờ kể từ khi khiếu nại được báo cáo. Sau đó, người điều chỉnh dự kiến sẽ điều chỉnh dự trữ khi có thông tin bổ sung, đồng thời tìm kiếm thông tin cập nhật khi yêu cầu bồi thường đang chờ xử lý để tăng hoặc giảm dự trữ khi thích hợp.
Tại sao điều này lại quan trọng đối với một người có yêu cầu? Nếu người điều chỉnh đã giữ mức dự trữ thấp cho một trường hợp trong một thời gian dài và đột nhiên phát hiện ra yêu cầu bồi thường nghiêm trọng hơn nhiều, họ sẽ phải tăng đáng kể mức dự trữ. Các công ty bảo hiểm không thích bất ngờ và người điều chỉnh sẽ phải giải thích lý do tại sao họ không biết sớm hơn rằng yêu cầu bồi thường có thể lớn hơn nhiều. Tuyên bố đó thường sẽ được xem xét kỹ lưỡng hơn để xác định xem mức tăng có thực sự phù hợp hay không. Sự biện minh và xem xét kỹ lưỡng hơn này thường có nghĩa là sự chậm trễ trong việc xem xét và đánh giá yêu cầu bồi thường; điều đó có nghĩa là một thời gian dài hơn cho đến khi một đề nghị được đưa ra và đề nghị ban đầu có thể thấp hơn. Vì lý do này, cố gắng giữ cho người điều chỉnh của công ty bảo hiểm biết về diễn biến của vụ việc trong khi vụ việc đang chờ xử lý và trước khi chúng tôi chuẩn bị thảo luận về việc giải quyết. Điều này cho phép người điều chỉnh thay đổi mức dự trữ trên công bố để phản ánh chính xác giá trị và do đó tránh được bất kỳ thay đổi đáng kể nào về dự trữ trên công bố đó. Đổi lại, điều này giúp ngăn ngừa sự chậm trễ trong đàm phán và dàn xếp.
Ví dụ về dữ phòng bồi thường: Công ty A cung cấp bảo hiểm nhà cho những người sống trên khắp Hoa Kỳ Thật không may, một cơn bão lớn đã phá hủy rất nhiều tài sản mà công ty bảo hiểm ở Florida. Công ty A biết rằng họ sẽ nhận được rất nhiều yêu cầu bồi thường ngay cả khi chúng chưa được báo cáo và do đó, tạo ra một khoản dự trữ yêu cầu bồi thường, đặt tiền sang một bên dựa trên các ước tính về số tiền mà công ty cho rằng có thể sẽ phải thanh toán.
3. Phương pháp xác định dự phòng bồi thường:
Để đảm bảo rằng công ty có thể duy trì hoạt động kinh doanh phi nhân thọ của mình trong dài hạn, công ty bảo hiểm phải có khả năng – vào năm mà hợp đồng được ban hành – ước tính chính xác nhất có thể về tổng số yêu cầu bồi thường mà cuối cùng sẽ cần để được thanh toán. Bởi vì chỉ một số khoản bồi thường này đã được thanh toán vào cuối bất kỳ năm tài chính nhất định nào, nên các số liệu được sử dụng luôn là ước tính tương lai.
Các khoản dự phòng yêu cầu bồi thường được xác định một phần dựa trên lịch sử quá khứ của công ty và các khoản lỗ mà họ đã trả trong quá khứ. Ngoài ra, những người điều chỉnh cá nhân xử lý việc thanh toán các yêu cầu bồi thường phải sử dụng kinh nghiệm và kiến thức của riêng họ để điều chỉnh dự trữ dựa trên yêu cầu cá nhân.
Công ty bảo hiểm phân tích những năm trước đó để xác định mô hình giải quyết thanh toán, tức là sau khoảng thời gian nào và với số lượng bao nhiêu thì các khoản thanh toán liên quan xảy ra. Sau đó, mô hình thanh toán được tính toán từ dữ liệu này có thể được sử dụng để ước tính lượng dự trữ cần thiết cho tất cả các khoản thanh toán dự kiến. Các tính toán về dự trữ yêu cầu bồi thường lần đầu tiên dựa trên các quy tắc kế toán và trên tất cả các thông tin có sẵn và các xu hướng có thể nhận biết được tại thời điểm tính toán được thực hiện. Ví dụ, Baloise áp dụng các Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS).
Ví dụ: dựa trên dữ liệu thống kê, một công ty có thể đã trả “trung bình” 5.000 đô la cho mỗi yêu cầu bồi thường trong những năm trước. Mỗi khiếu nại mới được báo cáo có thể nhận được giá trị ban đầu (dự trữ) là $ 5.000. Tuy nhiên, một khi phát hiện ra rằng một chấn thương nghiêm trọng hoặc tử vong đã xảy ra, người điều chỉnh sẽ tăng số tiền dự phòng để công ty dành đủ tiền để chắc chắn rằng họ có thể thanh toán yêu cầu bồi thường. Một số công ty giữ các khoản dự phòng riêng cho các chi phí dự kiến như phí đặt hồ sơ y tế, chi phí thẩm định hoặc phí pháp lý. Các công ty khác bao gồm một số tiền ước tính cho các chi phí trong dự trữ “trung bình” hoặc “tiêu chuẩn” của họ.
Đôi khi, có một khoảng cách về thời gian giữa tổn thất và khi nó được báo cho công ty bảo hiểm. Khi thiết lập dự phòng yêu cầu bồi thường, công ty bảo hiểm cũng bao gồm các yêu cầu “Phát sinh nhưng không được báo cáo” (IBNR). Bằng cách làm này, một công ty có thể bao gồm dự trữ cho các khiếu nại đã xảy ra nhưng chưa được báo cáo.
