Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc là gì? Đặc điểm và cách tính?
” Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc” là một trong những thuật ngữ được dùng để chỉ số tiền phải được rút từ kế hoạch hưu trí do chủ lao động tài trợ, tài khoản hưu trí cá nhân.
1. Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc là gì?
– Phân phối tối thiểu bắt buộc ( Required Minimum Distribution- RMD) hoạt động như một biện pháp bảo vệ chống lại những người sử dụng tài khoản hưu trí để tránh phải trả thuế. Phân phối tối thiểu bắt buộc được xác định bằng cách chia giá trị thị trường hợp lý cuối năm trước (FMV) của tài khoản hưu trí cho thời gian phân phối hoặc tuổi thọ áp dụng. Sở Thuế vụ (IRS) có một bảng tính để giúp người nộp thuế tính toán số tiền họ phải rút. Nói chung, người giám sát tài khoản hoặc quản trị viên kế hoạch của bạn sẽ tính toán những số tiền này và báo cáo chúng cho IRS. Vào năm 2020, độ tuổi rút tiền từ tài khoản hưu trí đã thay đổi. Bạn phải bắt đầu rút tiền từ tài khoản hưu trí trước ngày 1 tháng 4 sau năm chủ tài khoản đạt 72 tuổi (trước năm 2020, độ tuổi RMD là 70 ½ tuổi). Người về hưu sau đó phải rút số tiền RMD mỗi năm tiếp theo dựa trên cách tính RMD hiện tại.
– Một số chương trình đủ điều kiện cho phép những người tham gia nhất định hoãn thời gian bắt đầu RMD của họ cho đến khi họ thực sự nghỉ hưu, ngay cả khi họ trên 72 tuổi. Những người tham gia chương trình đủ điều kiện nên kiểm tra với chủ nhân của họ để xác định xem họ có đủ điều kiện để được hoãn lại hay không.
2. Đặc điểm và cách tính.
– Mức phân phối tối thiểu bắt buộc là số tiền bạn phải rút ra khỏi tài khoản của mình để tránh hậu quả về thuế. Những người về hưu có thể và làm được nhiều hơn RMD.Nếu bạn có nhiều tài khoản, bạn thường sẽ cần tính RMD cho từng tài khoản riêng biệt và có thể phải lấy RMD từ mỗi tài khoản. Đạo luật SECURE năm 2019 đã thay đổi các quy tắc phân phối cho một số IRA kế thừa, loại bỏ hiệu quả “IRA kéo dài” – một chiến lược lập kế hoạch bất động sản mở rộng lợi ích hoãn thuế của IRA.
– Nói chung, nếu bạn thừa kế IRA từ chủ sở hữu tài khoản đã qua đời trước ngày 1 tháng 1 năm 2020, bạn sẽ tính RMD của mình bằng Bảng vòng đời đơn IRS. 5 Tuy nhiên, nếu chủ sở hữu tài khoản qua đời sau ngày 31 tháng 12 năm 2019, bạn ‘ Sẽ cần tuân theo các quy tắc RMD được thiết lập bởi Đạo luật SECURE , trong đó phân biệt giữa người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, người thụ hưởng được chỉ định và người thụ hưởng không được chỉ định. Khung thời gian và cách tính RMD của bạn có thể thay đổi rất nhiều tùy thuộc vào đối tượng thụ hưởng mà bạn thuộc về loại nào trong số này.
* Cách tính toán phân phối tối thiểu cần thiết cho những người thụ hưởng được chỉ định
