Di sản chịu thuế là gì? Đặc điểm và cách giải quyết

1. Di sản chịu thuế là gì?

– Di sản chịu thuế là tổng giá trị tài sản của một người đã qua đời phải chịu thuế. Tài sản ròng chịu thuế bằng tổng tài sản của một người trừ đi các khoản nợ phải trả và trừ đi phần tài sản được khấu trừ thuế theo quy định do người chết để lại vượt qua một số ngưỡng tối thiểu, dưới ngưỡng này không bị đánh thuế di sản. Thuế Bất động sản là một loại thuế đánh vào quyền chuyển nhượng tài sản của bạn khi bạn qua đời. Nó bao gồm một bản kế toán về mọi thứ bạn sở hữu hoặc có lợi ích nhất định vào ngày chết . Giá trị thị trường hợp lý của những mặt hàng này đã được sử dụng, không nhất thiết là những gì bạn đã trả cho chúng hoặc giá trị của chúng khi bạn mua chúng. Tổng tất cả các mục này là “Tổng tài sản” của bạn. Tài sản bao gồm có thể bao gồm tiền mặt và chứng khoán, bất động sản, bảo hiểm, tín chấp, niên kim, lợi ích kinh doanh và các tài sản khác.

– Khi bạn đã hạch toán tổng di sản, một số khoản khấu trừ (và trong những trường hợp đặc biệt, giảm giá trị) được phép khi đến “Động sản chịu thuế” của bạn. Các khoản khấu trừ này có thể bao gồm các khoản thế chấp và các khoản nợ khác, chi phí quản lý di sản, tài sản được chuyển cho người phối ngẫu còn sống và các tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Giá trị của một số lợi ích kinh doanh đang hoạt động hoặc trang trại có thể bị giảm đối với các bất động sản đủ điều kiện.

– Sau khi số tiền thực được tính, giá trị của quà tặng chịu thuế trọn đời (bắt đầu từ quà tặng được sản xuất vào năm 1977) được cộng vào con số này và thuế sẽ được tính. Sau đó, thuế được giảm xuống bằng tín dụng hợp nhất có sẵn.

– Hầu hết các bất động sản tương đối đơn giản (tiền mặt, chứng khoán giao dịch công khai, một lượng nhỏ tài sản dễ định giá khác và không có khấu trừ hoặc bầu cử đặc biệt, hoặc tài sản chung sở hữu) không yêu cầu khai thuế di sản. Yêu cầu nộp đơn đối với các bất động sản có tổng tài sản kết hợp và quà tặng chịu thuế trước đó vượt quá $ 1.500.000 trong năm 2004 – 2005; 2.000.000 USD trong năm 2006 – 2008; $ 3,500,000 cho người quá cố qua đời năm 2009; và 5.000.000 đô la trở lên cho người quá cố qua đời vào năm 2010 và 2011 (lưu ý: có những quy định đặc biệt dành cho người quá cố qua đời vào năm 2010); 5.120.000 USD vào năm 2012, 5.250.000 USD vào năm 2013, 5.340.000 USD vào năm 2014, 5.430.000 USD vào năm 2015, 5.450.000 USD vào năm 2016, 5.490.000 USD vào năm 2017, 11.180.000 USD vào năm 2018, 11.400.000 USD vào năm 2019, 11.580.000 USD vào năm 2020 và 11.700.000 USD vào năm 2021.

– Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, di sản của người quá cố được vợ/chồng người còn sống có thể chọn chuyển bất kỳ quyền miễn trừ chưa sử dụng nào của người quá cố cho người phối ngẫu còn sống. Cuộc bầu cử này được thực hiện trên bản khai thuế di sản được nộp đúng hạn cho người đã qua đời với người phối ngẫu còn sống. Lưu ý rằng các điều khoản định giá đơn giản áp dụng cho những bất động sản đó mà không có yêu cầu nộp đơn vắng mặt trong cuộc bầu cử về tính di động.

2. Đặc điểm và cách giải quyết:

2.1. Đặc điểm của di sản chịu thuế:

– Di sản chịu thuế là phần tài sản và tài sản phải chịu thuế di sản sau khi một người chết. Quy mô của một di sản chịu thuế sẽ được xác định bằng cách tính cho tất cả các tài sản trừ đi các khoản nợ mà người đã chết sở hữu. Lập kế hoạch di sản, bao gồm lập di chúc, quỹ tín thác và bảo hiểm nhân thọ, tất cả đều có thể giúp giảm quy mô bất động sản chịu thuế của một người và giảm thiểu gánh nặng cho những người thừa kế của một người.

– Đối với những bất động sản chịu thuế của một người bao gồm các khoản đầu tư như tiền mặt, cổ phiếu và trái phiếu cũng như bất động sản và tài sản như ô tô, tòa nhà và đồ sưu tầm. Di sản chịu thuế trở nên phù hợp khi người thừa kế thừa kế tài sản của người đó và phải nộp thuế di sản đối với những tài sản đó. Người thừa kế sẽ chỉ nợ thuế di sản đối với phần di sản chịu thuế, vì vậy điều quan trọng là người thừa kế phải biết phần di sản nào đủ điều kiện chịu thuế.

– Thuế bất động sản và bằng cách mở rộng giá trị bất động sản chịu thuế, thường không áp dụng nếu người thụ hưởng di sản đứng tên là vợ/chồng còn sống vì vợ/chồng đủ điều kiện để được khấu trừ hôn nhân không giới hạn. Nhưng khi tài sản được chuyển cho con cái, anh chị em hoặc một người thụ hưởng khác không phải là vợ/chồng, thì di sản chịu thuế sẽ phát huy tác dụng.

– Khi xác định phần di sản chịu thuế, hãy lưu ý rằng các khoản sau đây có thể được khấu trừ: chi phí tang lễ được thanh toán từ phần di sản, các khoản nợ của người chết vào thời điểm chết và giá trị tài sản được chuyển cho vợ/chồng của người chết. Các khoản nợ được khấu trừ có thể bao gồm nợ thẻ tín dụng, hạn mức tín dụng, các khoản thế chấp và các khoản vay cá nhân. Chi phí hành chính để giải quyết một di sản cũng được tính là khoản khấu trừ. Các khoản thuế đánh vào phần di sản chịu thuế sau đó sẽ được thanh toán từ chính phần di sản đó.

– Các khoản giảm trừ và di sản chịu thuế: Khi giá trị của “tổng bất động sản” được xác định, luật quy định các khoản khấu trừ khác nhau khi nhận được giá trị của “bất động sản chịu thuế”. Các khoản khấu trừ bao gồm nhưng không giới hạn:

+ Chi phí tang lễ, chi phí quản lý và yêu cầu bồi thường đối với di sản;

+ Các khoản đóng góp từ thiện nhất định ;

+ Một số mục tài sản để lại cho người phối ngẫu còn sống.

+ Bắt đầu từ năm 2005, thuế thừa kế hoặc thuế di sản được trả cho các tiểu bang hoặc Đặc khu Columbia.

Trong số các khoản khấu trừ này, khoản khấu trừ quan trọng nhất là khoản khấu trừ tài sản được chuyển cho (hoặc trong một số loại ủy thác nhất định, cho) người phối ngẫu còn sống, vì nó có thể loại bỏ bất kỳ khoản thuế bất động sản liên bang nào đối với người đã qua đời kết hôn. Tuy nhiên, khoản khấu trừ không giới hạn này không áp dụng nếu người phối ngẫu còn sống (không phải người quá cố) không phải là công dân Hoa Kỳ. Một quỹ tín thác đặc biệt được gọi là Quỹ tín thác trong nước đủ điều kiện hoặc QDOT phải được sử dụng để nhận được khoản khấu trừ hôn nhân không giới hạn cho những người phối ngẫu không đủ tiêu chuẩn.

2.2. Cách giải quyết:

– Để xác định tổng di sản chịu thuế, hãy tính giá trị của tổng tài sản của di sản và trừ đi các chi phí được trừ. Cách Xử lý Di sản Chịu thuế của Con cháu:

+ Lập kế hoạch di sản có thể giúp các gia đình và người thụ hưởng tránh được các tình huống phức tạp và đáng ngạc nhiên về thuế sau cái chết của một người thân yêu. Ngoài việc đặt tên cho những người thừa kế và quyết định ai sẽ nhận được tài sản nào, việc lập kế hoạch di sản tạo cơ hội để đơn giản hóa các vấn đề tài chính mà người thừa kế sẽ phải xử lý.

+ Chấp hành viên có thể cung cấp hướng dẫn quan trọng về các bước cụ thể có thể làm giảm di sản chịu thuế tổng thể. Các bước đó có thể bao gồm thiết lập tài khoản ủy thác cho người thụ hưởng hoặc thiết lập các khoản quyên góp hàng năm cho các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện.

+ Sau khi chết, một người thi hành công vụ có trách nhiệm đảm bảo rằng các khoản thuế di sản đã được nộp. Tính đến năm 2021, ngưỡng thuế bất động sản là 11,7 triệu đô la, dưới mức đó không bị đánh thuế bất động sản.

– Theo đó,  “tổng di sản” cho mục đích đánh thuế di sản liên bang thường bao gồm nhiều tài sản hơn những tài sản được bao gồm trong “di sản theo di chúc” theo luật tài sản của tiểu bang mà người quá cố sống tại thời điểm qua đời. Tổng di sản (trước khi sửa đổi) có thể được coi là giá trị của tất cả các quyền lợi tài sản của người quá cố vào thời điểm chết. Các quyền lợi này được thêm vào các quyền lợi tài sản sau đây thường không thuộc sở hữu của người quá cố vào thời điểm chết:

+ Giá trị của tài sản trong phạm vi quan tâm tổ chức bởi vợ hoặc chồng còn sống sót như một ” phần di sản hoặc curtesy “;

+ Giá trị của một số tài sản mà người quá cố có, bất cứ lúc nào, được chuyển nhượng trong ba năm ngay trước ngày chết (tức là, ngay cả khi tài sản đó không còn thuộc sở hữu của người quá cố vào ngày chết) , trừ một số quà tặng nhất định, và không phải là tài sản được bán với giá trị đầy đủ;

+ Giá trị của một số tài sản do người quá cố chuyển giao trước khi chết mà người quá cố được giữ lại ” di sản “, hoặc được giữ lại “quyền hạn” nhất định;

+ Giá trị của một số tài sản mà người nhận có thể, thông qua quyền sở hữu, chỉ có thể sở hữu hoặc hưởng thụ khi còn sống sót;

+ Giá trị của một tài sản nhất định mà người quá cố giữ lại một ” lãi suất hoàn lại “, giá trị của nó vượt quá năm phần trăm giá trị của tài sản đó;

+ Giá trị của một số tài sản do người quá cố chuyển giao trước khi chết mà việc chuyển giao có thể thu hồi được;

+ Giá trị của niên kim nhất định;

+ Giá trị của một số tài sản thuộc sở hữu chung, chẳng hạn như tài sản thông qua hoạt động của luật pháp hoặc quyền sống sót, tức là những người thuê chung có quyền sống sót hoặc những người thuê toàn bộ , với các quy tắc đặc biệt đối với tài sản thuộc sở hữu chung của vợ hoặc chồng;

+ Giá trị của “quyền hạn bổ nhiệm” nhất định;

+ Số tiền thu được của các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ nhất định.

– Như đã nói ở trên, quyền lợi bảo hiểm nhân thọ có thể được bao gồm trong tổng tài sản (mặc dù số tiền thu được được cho là không thuộc “quyền sở hữu” của người quá cố và người đã qua đời không bao giờ nhận được). Tiền bảo hiểm nhân thọ thường được bao gồm trong tổng tài sản nếu quyền lợi được trả cho di sản, hoặc nếu người quá cố là chủ sở hữu của hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hoặc có bất kỳ “sự cố nào về quyền sở hữu” đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ (chẳng hạn như quyền thay đổi chỉ định người thụ hưởng). Tương tự như vậy, tài khoản ngân hàng hoặc các công cụ tài chính khác “phải trả khi chết” hoặc “chuyển nhượng khi chết” thường được đưa vào di sản chịu thuế, mặc dù những tài sản đó không phải tuân theo quy trình chứng thực theo luật tiểu bang.