Quỹ QTIP là tài sản lãi suất có thời hạn đủ điều kiện cho phép người cấp quyền cung cấp cho người phối ngẫu còn sống và duy trì quyền kiểm soát cách phân phối tài sản của quỹ tín thác sau khi người phối ngẫu còn sống qua đời. Đặc điểm và vai trò của quỹ QTIP?
Mục lục bài viết
1. Quỹ QTIP là gì?
Quỹ (Qualified Terminable Interest Property Trust – QTIP) là tài sản lãi suất có thời hạn đủ điều kiện cho phép người cấp quyền cung cấp cho người phối ngẫu còn sống và duy trì quyền kiểm soát cách phân phối tài sản của quỹ QTIP sau khi người phối ngẫu còn sống qua đời. Thu nhập, và đôi khi là tiền gốc, được tạo ra từ ủy thác được trao cho người phối ngẫu còn sống để đảm bảo rằng người phối ngẫu được chăm sóc trong suốt quãng đời còn lại của họ.
– Theo QTIP, thu nhập được trả cho người phối ngẫu còn sống, trong khi số dư quỹ được giữ trong quỹ tín thác cho đến khi người phối ngẫu đó qua đời, tại thời điểm đó, thu nhập sẽ được trả cho những người thụ hưởng do người cấp tiền chỉ định. Các khoản ủy thác QTIP được đưa vào sử dụng trong việc lập kế hoạch di sản và đặc biệt hữu ích khi người thụ hưởng tồn tại từ cuộc hôn nhân trước nhưng người được cấp qua đời trước khi người phối ngẫu tiếp theo làm. Với QTIP, thuế di sản không được đánh giá tại thời điểm người phối ngẫu đầu tiên qua đời, mà thay vào đó được xác định sau khi người phối ngẫu thứ hai đã qua đời.
2. Đặc điểm và vai trò của quỹ QTIP:
2.1. Đặc điểm của quỹ QTIP:
– Quỹ ủy thác tài sản có lãi suất có thời hạn đủ điều kiện hoạt động theo phương thức sau: Loại ủy thác không thể hủy ngang này thường được sử dụng bởi những cá nhân có con từ một cuộc hôn nhân khác. QTIP cho phép người cấp quyền chăm sóc người phối ngẫu hiện tại và đảm bảo rằng tài sản từ quỹ tín thác sau đó sẽ được chuyển cho những người thụ hưởng do họ lựa chọn, chẳng hạn như con cái từ cuộc hôn nhân đầu tiên của người được cấp.
– Trong ủy thác quà tặng hôn nhân, di sản được chia làm hai, với một phần được đưa vào quỹ tín thác và phần thứ hai được trao trực tiếp cho người phối ngẫu còn sống; giống như với QTIP, không có thuế di sản bị tính đối với một trong hai cổ phần, nhưng không giống như với QTIP, người phối ngẫu còn sống thường có thể chỉ định những người thụ hưởng ủy thác sau khi họ qua đời.
– Thanh toán cho Vợ / chồng và QTIP: Người phối ngẫu còn sống có tên trong QTIP nhận các khoản thanh toán từ quỹ tín thác dựa trên thu nhập mà quỹ tín thác tạo ra, tương tự như việc phát hành cổ tức bằng cổ phiếu. Vì người phối ngẫu còn sống không bao giờ là chủ sở hữu thực sự của tài sản, nên không thể áp dụng quyền cầm giữ đối với tài sản trong ủy thác hoặc chính quỹ ủy thác. Các khoản thanh toán sẽ được thực hiện cho người phối ngẫu trong suốt phần đời còn lại của họ. Khi chết, các khoản thanh toán sẽ chấm dứt, vì chúng không thể chuyển nhượng cho người khác. Các tài sản trong ủy thác sau đó trở thành tài sản của những người thụ hưởng được liệt kê. Các khoản ủy thác QTIP được sử dụng trong việc lập kế hoạch di sản khi người thụ hưởng tồn tại từ cuộc hôn nhân trước nhưng người được cấp tài sản chết trước khi người phối ngẫu tiếp theo làm.
– Các khoản ủy thác QTIP luôn không thể thu hồi được. Điều này có nghĩa là chúng được giao cho một người được ủy thác và không thể dễ dàng sửa đổi. Với QTIP, thuế di sản không bị đánh giá khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời, thay vào đó, thuế này chỉ được đánh sau khi người phối ngẫu thứ hai qua đời.
– Cả hai loại ủy thác có thể giúp một người đạt được các mục tiêu lập kế hoạch bất động sản giống nhau. QTIP cung cấp hướng quỹ ủy thác lớn hơn, nhưng ủy thác hôn nhân có tính linh hoạt hơn vì loại ủy thác này không yêu cầu người phối ngẫu còn sống thực hiện phân bổ hàng năm. Người phối ngẫu còn sống của quỹ tín thác quà tặng hôn nhân cũng có thể chỉ định người thụ hưởng mới sau cái chết của người cấp ban đầu.
– Bầu cử QTIP: Cuộc bầu cử QTIP là cách QTIP được tạo ra và sử dụng bản khai thuế. Để thực hiện cuộc bầu cử, người thi hành liệt kê, trên một lịch trình kèm theo tờ khai thuế di sản, các tài sản sẽ được chuyển vào quỹ ủy thác QTIP.
– QTIP, hoặc “Tài sản có lãi cuối cùng đủ điều kiện” là một tên bắt nguồn từ luật thuế để hợp pháp hóa các lợi ích về thuế của quỹ tín thác. Khi tài sản được trao hoàn toàn cho vợ / chồng (không phải ủy thác), thì tài sản đó đủ điều kiện để được gọi là “khoản khấu trừ hôn nhân”. Theo điều khoản của giáo dân, tài sản chuyển nhượng cho người phối ngẫu miễn thuế di sản hoặc quà tặng. Đôi khi, vì nhiều lý do khác nhau, không phải là lý tưởng khi giao tài sản cho vợ / chồng. Điều này có thể tạo ra sự phức tạp trong việc lập kế hoạch di sản, bởi vì những món quà ủy thác thường không đủ điều kiện để khấu trừ hôn nhân.
2.2. Vai trò của quỹ ủy thác QTIP:
– Quỹ ủy thác QTIP là một loại ủy thác đặc biệt có thể được sử dụng để chuyển tài sản ủy thác cho vợ / chồng mà không phải trả thuế trong suốt cuộc đời, hoặc phổ biến hơn là khi qua đời. Khi một quỹ tín thác được soạn thảo để đáp ứng các yêu cầu được quy định trong luật thuế, nó đủ điều kiện là một quỹ ủy thác QTIP và nhận được sự đối xử khấu trừ hôn nhân tương tự như khi tài sản được trao hoàn toàn. Loại ủy thác này rất quan trọng khi lập kế hoạch cho các gia đình hỗn hợp, hoặc để bảo vệ chủ nợ, nơi các gia đình đang phải đối mặt với thuế bất động sản. Sự tin tưởng QTIP đặc biệt có thể tiết kiệm trong ngày.
– Về mặt pháp lý, để đủ điều kiện là quỹ ủy thác QTIP, quỹ ủy thác bắt buộc phải trả tất cả thu nhập của mình cho người thụ hưởng vợ / chồng, và không thể có bất kỳ người thụ hưởng nào khác trong suốt cuộc đời của người phối ngẫu đó. Điều này cho phép các cặp vợ chồng đảm bảo rằng vợ / chồng được chăm sóc về mặt tài chính. Tuy nhiên, cách thức và mức độ mà các tài sản ủy thác cơ bản được phân phối và khi nào, có thể tùy chỉnh được. Quỹ ủy thác thường được soạn thảo để kiểm soát cách phân phối tài sản còn lại của quỹ ủy thác sau khi người phối ngẫu của người thụ hưởng qua đời. Điều này rất hữu ích khi một cặp vợ chồng muốn đảm bảo rằng những người thụ hưởng khác của họ (thường là con cái từ cuộc hôn nhân này hoặc cuộc hôn nhân trước) sẽ nhận được thừa kế sau cái chết của người phối ngẫu. Yếu tố kiểm soát này cũng bảo vệ tài sản ủy thác khỏi yêu cầu chia sẻ hôn nhân chọn lọc trong trường hợp tái hôn mà không có thỏa thuận chung.
– Tương tự như vậy, ủy thác QTIP có thể được soạn thảo dưới dạng ủy thác chi tiêu, sao cho tài sản trong ủy thác được bảo vệ khỏi các chủ nợ của vợ / chồng người thụ hưởng (từ nạn nhân tai nạn, công ty phát hành thẻ tín dụng, cho đến ly hôn trong tương lai). Điều này làm cho các quỹ tín thác QTIP intervivos trở thành một công cụ có giá trị để làm quà tặng trọn đời là tài sản được bảo vệ khỏi các chủ nợ. Quỹ ủy thác QTIP theo di chúc (những ủy thác có hiệu lực khi chết) mang lại lợi ích tương tự cho người phối ngẫu của người thụ hưởng.
