Thuế theo tỷ lệ là một ví dụ về hệ thống thuế mà xã hội có thể thu từ những người nộp thuế của mình. Các cá nhân và doanh nghiệp có thu nhập thấp hơn sẽ phải chịu gánh nặng tài chính nặng nề hơn so với các đối tác có thu nhập cao. Thuế theo tỉ lệ là gì? Đặc điểm và hạch toán vào báo cáo chi tiết nhất
Mục lục bài viết
1. Thuế theo tỷ lệ là gì?
1.1. Thuế được hiểu như thế nào?
Thuế khoán được định nghĩa là đánh vào một phần thu nhập chịu thuế cố định (“bằng phẳng”). Họ thường miễn thuế thu nhập hộ gia đình dưới một mức được xác định theo luật định, đây là một chức năng của loại hình và quy mô hộ gia đình. Do đó, tỷ lệ biên bằng phẳng như vậy phù hợp với thuế suất bình quân lũy tiến . Một thuế lũy tiến là thuế để tăng thuế suất là chủ đề số tiền thuế tăng. Đối lập với thuế lũy tiến là thuế lũy thoái , trong đó thuế suất giảm khi số tiền phải đánh thuế tăng lên.
1.2. Thuế theo tỷ lệ được hiểu như thế nào?
– Thuế theo tỷ lệ là thuế áp đặt sao cho mức thuế suất là cố định, không có thay đổi như số tiền cơ sở chịu thuế tăng hoặc giảm. Số tiền thuế tương ứng với số tiền phải đánh thuế. “Tỷ lệ” mô tả tác động phân phối lên thu nhập hoặc chi tiêu, đề cập đến cách tỷ lệ duy trì nhất quán (không tăng từ “thấp đến cao” hoặc “cao xuống thấp” khi thu nhập hoặc tiêu dùng thay đổi), trong đó thuế biên tỷ lệ bằng thuế suất bình quân.
– Thuế theo tỷ lệ cho phép mọi người bị đánh thuế theo tỷ lệ phần trăm thu nhập hàng năm của họ. Những người ủng hộ hệ thống thuế theo tỷ lệ đề xuất rằng nó tạo động lực cho người nộp thuế kiếm được nhiều tiền hơn vì họ không bị phạt với khung thuế cao hơn. Ngoài ra, hệ thống thuế phẳng làm cho việc nộp đơn dễ dàng hơn. Những người chỉ trích thuế sòng phẳng cho rằng hệ thống này đặt gánh nặng không công bằng lên những người có mức lương thấp để đổi lấy việc giảm thuế suất đối với những người giàu có. Tuy nhiên, các nhà phê bình cho rằng hệ thống thuế lũy tiến công bằng hơn hệ thống thuế phẳng.
– Trong một số trường hợp, thuế bán hàng cũng có thể được coi là một loại thuế tỷ lệ vì tất cả người tiêu dùng, bất kể thu nhập, đều phải trả cùng một mức thuế cố định. Thuế suất bán hàng áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ, và thu nhập của người mua không phải là một phần của phương trình. Các ví dụ khác bao gồm thuế thăm dò ý kiến và phần giới hạn của các khoản khấu trừ lương theo Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA ). Nó có thể được áp dụng cho các loại thuế riêng lẻ hoặc cho toàn bộ hệ thống thuế; một năm, nhiều năm hoặc suốt đời. Thuế theo tỷ lệ duy trì tương đương tỷ lệ thuế không phụ thuộc vào lương khả năng-to- và không chuyển tỷ lệ không tương xứng với những người có cao hơn hoặc thấp hơn kinh tế hạnh phúc.
– Trong một hệ thống thuế theo tỷ lệ, mọi người được yêu cầu đóng thuế theo tỷ lệ phần trăm thu nhập của họ như nhau. Ví dụ, nếu thuế suất được đặt ở mức 10 phần trăm, một cá nhân kiếm được 200.000 đô la một năm sẽ trả 20.000 đô la tiền thuế một năm, do đó để lại cho anh ta 180.000 đô la thu nhập.
– Ngược lại, một người đóng thuế kiếm được 10.000 đô la một năm trả 1.000 đô la tiền thuế, điều này khiến người đó có 9.000 đô la một năm để đáp ứng tất cả các hóa đơn của mình. Thuế suất 10 phần trăm được trả như nhau bất kể người đóng thuế kiếm được bao nhiêu tiền.
– Những người ủng hộ thuế tỷ lệ cho rằng một mức thuế suất ngang nhau trên toàn quốc là hệ thống công bằng nhất. Không có miễn trừ, các quy tắc dễ hiểu và không nên có bất kỳ câu hỏi nào về tỷ lệ vì nó giống nhau đối với mọi người đóng thuế.
– Một lập luận khác cho hệ thống thuế theo tỷ lệ là nó thúc đẩy mọi người kiếm nhiều tiền hơn. Hy vọng rằng bằng cách khuyến khích mọi người có thu nhập cao hơn, đất nước và chất lượng cuộc sống của người dân sẽ được cải thiện. Những người phản đối thuế theo tỷ lệ cho rằng thuế như vậy tạo ra gánh nặng không đáng có đối với tầng lớp thấp và trung lưu bằng cách loại bỏ các khoản khấu trừ và tăng cơ sở thuế để bao gồm mọi mức thu nhập.
2. Đặc điểm và hoạch toán vào báo cáo chi tiết nhất:
+ Một ví dụ về thuế tỷ lệ ngày nay là thuế bán hàng. Mặc dù thuế bán hàng có thể khác nhau giữa các khu vực, nhưng mọi người mua đều trả thuế bán hàng như nhau. Ví dụ: Nếu thuế bán hàng là 10 phần trăm, mỗi người mua máy tính xách tay trị giá 1.000 đô la sẽ trả 100 đô la thuế bán hàng, bất kể thu nhập cá nhân. Ở các nước như Nga, công dân đang đi làm phải trả một khoản thuế tương ứng để tài trợ cho các hoạt động của chính phủ. Tổng thống Vladimir Putin đã đưa ra mức thuế phẳng 13% của Nga vào năm 2001. Tuy nhiên ở Mỹ, chính phủ không đánh thuế theo tỷ lệ thu nhập mà áp dụng thuế lũy tiến trong đó những người có thu nhập cao bị đánh thuế ở mức cao hơn so với những người có thu nhập thấp.
+ Thuế tỷ lệ, còn được gọi là thuế khoán , là một loại hệ thống thuế đánh cùng một mức thuế suất đối với tất cả mọi người, bất kể mức thu nhập của họ. Hệ thống này trái ngược với hệ thống thuế lũy tiến hoặc thuế cận biên tồn tại ở Hoa Kỳ, là hệ thống mà trong đó thu nhập của bạn càng cao thì bạn càng bị đánh thuế nhiều hơn. Hệ thống thuế theo tỷ lệ không phổ biến lắm, mặc dù một số người ủng hộ tin rằng nó có thể khuyến khích mọi người làm việc nhiều hơn.
+ Nga là quốc gia lớn nhất trên thế giới sử dụng thuế phẳng. Nga áp thuế cố định 13% đối với thu nhập. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, thuế lũy tiến đã được áp dụng cho Nga. Người Nga kiếm được hơn 5 triệu rúp (73.000 USD) một năm sẽ phải trả thuế 15% cho tất cả thu nhập trên mức đó.
– Một thuế bán hàng cũng có thể được dùng như một loại thuế theo tỷ lệ, như đó là tỷ lệ tương tự cho tất cả mọi người. Các loại thuế giới hạn khác, chẳng hạn như một số khoản khấu trừ lương nhất định, cũng tương ứng, vì chúng có giới hạn và không thể tăng cho những người có thu nhập cao hơn. Nga là quốc gia lớn nhất trên thế giới hiện đang sử dụng hệ thống thuế theo tỷ lệ, vì tất cả những người nộp thuế đều bị đánh thuế ở mức 13%.
