Làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế là gì? Mối quan hệ và ý nghĩa?

Hai hoạt động làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế thông thường sẽ gắn chặt với nhau, những chuyên gia thuế phát hiện ra để tư vấn trong quá trình cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế hoặc trong quá trình tư vấn thuế cần phải có những lời khuyên về tuân thủ tục về thuế cho khách hàng theo đúng quy định của pháp luật và mang lại cho khách hàng của mình lợi ích to lớn nhất.

Làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế được hiểu như sau:

Chúng ta cần phải phân biệt làm thủ tục thuế và tư vấn thuế. Nhìn chung sẽ có khai niệm cụ thể như sau:

– Làm thủ tục về thuế được hiểu là việc các cá nhân hay tổ chức sẽ thay mặt khách hàng xử lí các vấn đề về đăng kí thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, khiếu nại về thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế.

– Tư vấn thuế được hiểu là việc các cá nhân hay tổ chức cung cấp những lời khuyên cho khách hàng về làm sao để tối ưu trách nhiệm thuế của những hoạt động trong tương lai (chủ yếu là tư vấn về kế hoạch thuế).

Mối quan hệ giữa làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế:

Hai hoạt động làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế thông thường sẽ gắn chặt với nhau, những chuyên gia thuế phát hiện ra để tư vấn trong quá trình cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế hoặc trong quá trình tư vấn thuế cần phải có những lời khuyên về tuân thủ tục về thuế cho khách hàng.

Tuy nhiên, phần lớn các tổ chức kinh doanh sẽ đều dành phần lớn thời gian vào công tác làm thủ tục về thuế trong hoạt động tuân thủ thuế của họ.

Cả hoạt động làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế theo quy định pháp luật và căn cứ trên thực tiễn đều đòi hỏi các yêu cầu về chuyên môn. Một nhà tư vấn thuế giỏi cần phải là một người đã rất thông thạo làm các thủ tục về thuế. Chính hoạt động làm thủ tục về thuế đã dạy cho họ làm thế nào để trở thành một nhà tư vấn thuế giỏi.

Nói chung lại, ta nhận thấy, tư vấn thuế được phát triển và dựa vào làm thủ tục về thuế. Chính vì vậy, những quy định về kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế là điều mà các nhà tư vấn thuế phải tuân theo.

Ý nghĩa làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế:

Cả hai hoạt động làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế đều có những ý nghĩa cực quan trọng đối với các cá nhân hay tổ chức là đối tượng chịu thuế. Việc các cá nhân hay tổ chức là đối tượng chịu thuế nhờ bên thứ ba thay mặt mình xử lí các vấn đề về đăng kí thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, khiếu nại về thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế hay tìm đến các cá nhân, tổ chức để cung cấp những lời khuyên cho mình về cách làm sao để tối ưu trách nhiệm thuế của những hoạt động trong tương lai (chủ yếu là tư vấn về kế hoạch thuế) đã góp phần quan trọng giúp các cá nhân, tổ chức là đối tượng chịu thuế đảm bảo được quyền lợi của mình cũng như đáp ứng đúng nghĩa vụ nộp thuế và những yêu cầu về thuế của pháp luật hiện hành.

2. Quy định về tổ chức kinh doanh hoạt động dịch vụ làm thủ tục về thuế:

2.1. Tổ chức kinh doanh hoạt động dịch vụ làm thủ tục về thuế là gì?

Theo Điều 101 Luật Quản lý thuế năm 2019, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế được hiểu là: Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (sau đây gọi là đại lý thuế) là doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, thực hiện các dịch vụ theo thỏa thuận với người nộp thuế.”

Ta nhận thấy, theo quy định được nêu trên thì tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ có điều kiện được thành lập và hoạt động theo Luật doanh nghiệp, thực hiện các thủ tục về thuế theo thỏa thuận với người nộp thuế.

Có điều kiện ở đây có nghĩa là tổ chức cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế cần phải:

– Các tổ chức cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế cần phải có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, tư vấn thuế được ghi trong giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh;

– Các tổ chức cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế cần phải có ít nhất hai nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Theo đó, đại lý thuế là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ theo thỏa thuận với người nộp thuế, giúp họ hoàn thành thủ tục về thuế đối với Nhà nước từ việc làm hồ sơ đăng ký thuế đến tính tiền thuế phải nộp hay thông tin về các khoản được miễn, giảm,… theo quy định của pháp luật hiện hành.

Để được phép hoạt động trên thực tế, các cá nhân hay tổ chức khi đáp ứng đủ các điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế thì đại lý thuế thực hiện đăng ký với Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương để được cấp giấy xác nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.

2.2. Các dịch vụ do đại lý thuế cung cấp:

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 104 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì các dịch vụ do đại lý thuế cung cấp cho người nộp thuế theo hợp đồng bao gồm:

– Thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và các thủ tục về thuế khác thay người nộp thuế.

Các thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và các thủ tục về thuế khác thay người nộp thuế đã được quy định chi tiết trong Luật Quản lý thuế năm 2019 và các nghị định hướng dẫn, các thông tư liên quan. Nhân viên của đại lý – hay hiểu là người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế tuân theo các quy định của pháp luật thuế để thực hiện các nhiệm vụ đã thỏa thuận với người nộp thuế.

– Dịch vụ tư vấn thuế.

Căn cứ vào yêu cầu của các chủ thể là người nộp thuế, trong phạm vi hiểu biết và trong phạm vi pháp luật thuế cho phép, đại lý thuế sẽ tư vấn các vấn đề về thuế cho người nộp thuế.

– Dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định tại Điều 150 của Luật Quản lý thuế năm 2019. Doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Cụ thể Điều 150 của Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định như sau:

“Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế được cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ khi có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên.”

Theo quy định pháp luật thì đại lý thuế chỉ được cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ bởi vì mỗi doanh nghiệp đều phải có kế toán thuế riêng để giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế cho doanh nghiệp từ tính thuế thu nhập doanh nghiệp, theo dõi thời hạn nộp thuế, nộp các loại hồ sơ, giấy tờ cơ quan quản lý thuế có yêu cầu,… đến quyết toán thuế cuối năm. Đây là các vấn đề liên quan trực tiếp đến thông tin nội bộ của doanh nghiệp nên đối với những doanh nghiệp lớn, thậm chí là vừa và nhỏ đều cần có kế toán thuế riêng.

2.3. Quyền và nghĩa vụ của đại lý thuế:

Khoản 2 Điều 104 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định về quyền và nghĩa vụ của đại lý thuế như sau:

– Thực hiện các dịch vụ với người nộp thuế theo thỏa thuận trong hợp đồng.

Việc cung cấp dịch vụ về thủ tục thuế giữa đại lý thuế và người nộp thuế phải được lập thành hợp đồng. Theo đó, đại lý thuế chỉ có trách nhiệm thực hiện đúng với những gì đã thỏa thuận.

– Tuân thủ quy định của pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan trong hoạt động hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Tuân thủ pháp luật là điều kiện tiên quyết để thực hiện hoạt động trên mọi lĩnh vực của đời sống. Khi đại lý thuế hành nghề cũng vậy, cũng phải tuân theo đầy đủ các quy định mà pháp luật tạo ra nhằm đảm bảo quyền lợi cho chính doanh nghiệp mình cũng như đảm bảo quyền lợi chính đáng của người sử dụng dịch vụ chính là người nộp thuế.

– Chịu trách nhiệm trước pháp luật và chịu trách nhiệm trước người nộp thuế về nội dung dịch vụ đã cung cấp.

Do đại lý thuế đã được Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cấp giấy xác nhận đủ điều kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế nên đồng thời có nghĩa vụ hoàn thành tốt việc cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế và đảm bảo sao cho nội dung cung cấp hợp pháp, chính xác và giá trị.

Nói tóm lại, ta nhận thấy, đại lý thuế khi cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế có nghĩa vụ tuân theo các quy định của pháp luật và đúng, đầy đủ nội dung đã thỏa thuận với người nộp thuế.